Les bases de l'Isle of Man Trust : les trois certitudes
Les fiducies fournissent un arrangement juridique pour la séparation du titre légal et équitable sur des actifs définis. Cependant, pour qu’un Trust soit valide, il doit être correctement constitué.
Entre autres exigences constitutionnelles, les trois certitudes doivent être présentes dès le départ. La doctrine des trois certitudes est un principe fondamental du droit des fiducies et garantit que la fiducie existe en vertu de la loi, peut être exécutée et est exécutoire. En termes simples, un Trust ne peut exister sans les trois certitudes.
Dans ce court article, nous examinons la doctrine des trois certitudes, pourquoi elles sont importantes et ce qui peut arriver lorsque le Trust n'est pas correctement constitué :
- Certitude de l'intention
- Certitude de l'objet
- Certitude des objets
- Les problèmes avec incertitude
- Comment Dixcart peut vous aider
1. Certitude de l'intention
La certitude de l'intention nécessite une preuve claire que le constituant avait l'intention de créer un trust, c'est-à-dire d'imposer ou d'assumer le devoir qui caractérise un trust, par exemple le devoir de détenir des biens ou de les utiliser au profit d'un bénéficiaire.
Les tribunaux adoptent une approche objective pour déterminer la certitude de l’intention. Le constituant doit manifester une intention sans équivoque d'imposer des obligations exécutoires aux fiduciaires par sa conduite et ses paroles (parlées ou écrites).
Dans le contexte d'une fiducie expresse, le tribunal déterminera l'intention en identifiant le sens des mots utilisés dans les dispositions de l'instrument de fiducie (par exemple, un acte de fiducie ou un testament). Le règlement définira également la nature des relations et de la transaction, y compris tous les droits et devoirs substantiels créés par celui-ci. La ségrégation des biens en fiducie indique également une intention, par exemple la création de comptes bancaires à des fins spécifiques ou l'affectation d'actifs à certains bénéficiaires. En ce sens, l'intention est déterminée conformément à la maxime « la substance prime sur la forme », ce qui signifie que si elle possède les caractéristiques d'un Trust, elle est un Trust, malgré les étiquettes, etc. attribuées à l'arrangement.
La certitude de l'intention est le fondement de tout l'accord de fiducie, et même en cas de différend sur une question relative à l'objet ou aux objets, il est courant que le tribunal examine s'il existait une intention préalable de créer une fiducie. Après tout, un Trust impose un devoir ; il est peu probable qu'un individu ait eu l'intention d'imposer une obligation si celle-ci est si vague que les fiduciaires chargés de l'accomplir ne peuvent pas déterminer ce qui leur est demandé.
Sans intention claire, une prétendue fiducie peut échouer et être considérée comme un simple cadeau ou une obligation morale non contraignante. Par exemple, lorsque les actifs sont donnés en fiducie, mais que le constituant conserve le contrôle des biens en fiducie, ils peuvent ne pas être considérés comme faisant partie de la succession du constituant et donc être distribués conformément à leur testament ou aux règles ab intestat.
Dans le cas d'un Trust Express, l'existence d'un instrument tel qu'un Trust Deed constitue la preuve de l'intention de créer un Trust. Où un Un fiduciaire professionnel est engagé, la rédaction doit apporter une certitude au constituant.
2. Certitude de l'objet
La certitude de l’objet comprend deux éléments distincts :
- Propriété en fiducie : Il doit être possible d'identifier les biens en fiducie.
- Droit aux avantages : Il doit être possible de déterminer l'intérêt du bénéficiaire dans ces biens en fiducie.
Les fiducies se caractérisent par deux caractéristiques principales : une obligation et un droit de propriété.
L’obligation de détenir les biens en fiducie pour les bénéficiaires ou de les utiliser à leur profit n’a aucun sens lorsque les biens en fiducie auxquels se rapporte l’obligation ne peuvent être identifiés. De même, les bénéficiaires ne peuvent pas faire valoir leur intérêt équitable dans les biens en fiducie s'il ne peut être identifié.
Généralement, ces questions découlent de la description des biens en fiducie, en particulier lorsqu'ils font partie d'un ensemble plus vaste. Par exemple, lorsqu'un constituant déclare une fiducie sur 5 diamants sur 10, si les diamants spécifiques ne sont pas identifiés ou réservés, les fiduciaires seront incapables d'identifier lequel des 10 diamants qu'ils détiennent en fiducie et les bénéficiaires ne pourront pas identifier lequel. ils en détiennent des droits. Dans cet exemple, les diamants peuvent avoir des valeurs différentes (par exemple taille, pureté, poids, etc.), ils ne sont pas identiques. Cette fiducie peut échouer en raison d'un manque de certitude quant à son objet.
Si les biens de la fiducie ou les intérêts des bénéficiaires sont incertains, la fiducie pourrait faire faillite. L'incertitude quant à l'objet peut entraîner le retour des prétendus biens de la fiducie à la succession du constituant et seraient donc distribués conformément à leur testament ou aux règles ab intestat.
Dans le cas d'une fiducie express, les biens de la fiducie sont généralement transférés aux fiduciaires lorsque la fiducie est formellement constituée et tous les intérêts sont délimités dans un acte de fiducie bien rédigé. Cela garantit que les fiduciaires savent quels actifs ils gèrent et envers qui ils ont des obligations fiduciaires.
3. Certitude des objets
La certitude des objets garantit que les bénéficiaires d'un trust sont clairement identifiés, ou le trust doit fournir un mécanisme clair pour leur identification. Habituellement, les objets d'un Trust seront des personnes, bien que dans le cas d'un Purpose Trust de l'Île de Man, les objets soient les objectifs autorisés du Trust. Les objets d'une fiducie doivent être certains afin que la fiducie puisse être réglementée et appliquée par les tribunaux lorsque cela est nécessaire.
Le critère juridique de la certitude des objets diffère selon la nature du trust en question. Par exemple, un plus grand degré de certitude est requis pour identifier les objets d’une fiducie fixe par rapport à une fiducie discrétionnaire, car les objets sont certains.
Le test le moins rigoureux pour déterminer les objets qui s'applique à Fiducies discrétionnaires nécessite uniquement une certitude conceptuelle, exigeant que les catégories d'objets soient clairement définies, mais ne nécessite pas nécessairement une liste précise – dans de telles circonstances, un demandeur devrait probablement prouver qu'il appartient à une catégorie définie de bénéficiaires. Cette norme différente découle du fait que le pouvoir fiduciaire des fiduciaires leur permet de déterminer quels objets bénéficient du Trust. Les objets d'une fiducie discrétionnaire n'ont aucun intérêt équitable jusqu'à ce que le pouvoir discrétionnaire du fiduciaire soit exercé en leur faveur. La même norme s'applique lorsqu'un pouvoir de nomination est conféré en vertu de l'accord, puisque l'exercice de ce pouvoir par les fiduciaires est discrétionnaire.
La certitude des objets garantit que les fiduciaires peuvent exécuter efficacement leurs fonctions et que la fiducie peut être exécutée par ou au nom des bénéficiaires. Sans bénéficiaires clairement identifiés, cela peut également présenter des difficultés opérationnelles, par exemple des paiements irréguliers peuvent être plus probables parce que l'administrateur ne se rend pas compte qu'il effectue un paiement à la mauvaise personne ou parce que les véritables objets ne sont pas en mesure de prouver qu'ils ont qualité pour faire exécuter le paiement. Faites confiance et évitez les paiements indus. En fin de compte, sans objets clairement définis, le Trust pourrait être considéré comme nul pour cause d'incertitude.
4. Les problèmes avec incertitude
Lorsque l’une des trois certitudes n’est pas présente, la fiducie peut être considérée comme nulle, ce qui pourrait entraîner un certain nombre de problèmes, notamment :
- Échec de la confiance: Simplement, le Trust peut ne pas voir le jour, ce qui signifie qu'aucune relation juridique de Trust n'est créée. Par conséquent, la propriété n'est pas transférée à la Fiducie et les fiduciaires ne détiennent pas de titre légal ni n'obtiennent l'autorité ou la responsabilité de la gérer.
- Réversion de propriété: Si le Trust n'est pas correctement constitué, les biens qui étaient destinés à être transférés au Trust peuvent revenir à la succession du constituant, par exemple, ils peuvent être transmis conformément au testament du constituant ou aux lois ab intestat.
- Conséquences juridiques et fiscales: Il peut y avoir des implications juridiques et fiscales à la fois pour le constituant et les bénéficiaires prévus, par exemple des obligations fiscales imprévues ou la nécessité d'une homologation.
- Droits des bénéficiaires: Les bénéficiaires prévus ne peuvent avoir aucun droit exécutoire sur les biens ou les avantages du Trust, car le Trust lui-même n'existe pas légalement.
nomination d'un fiduciaire professionnel donne l'assurance que les trois certitudes sont présentes lors de la constitution du Trust et que toutes les autres formalités sont remplies.
5. Comment Dixcart peut vous aider
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NOTEZ S'IL VOUS PLAÎT: Ces informations sont fournies à titre indicatif à compter de juin 2024 et ne doivent pas être considérées comme des conseils. Lorsque vous envisagez la création d’une entité, vous devez toujours demander l’avis d’un professionnel avant d’agir.
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