Malte – Une destination attractive pour les sociétés détentrices de propriété intellectuelle
Malte est l’une des destinations les plus attractives pour s’établir sociétés de portefeuille dédié à la gestion propriété intellectuelle (PI), grâce à sa combinaison d'avantages fiscaux avantageux, d'un cadre juridique solide, d'un réseau de plus de 70 conventions préventives de double imposition (CDI) et d'un accès direct au marché unique européen. En 2025, créer une société à Malte pour gérer sa propriété intellectuelle est un choix judicieux, car le système fiscal du pays offre des incitations importantes qui permettent une optimisation fiscale, facilitent le rapatriement des bénéfices et protègent efficacement les actifs incorporels.
Le régime fiscal des sociétés maltais
Le régime fiscal d'imputation complète de Malte est un attrait clé pour les entreprises de propriété intellectuelle, offrant une mécanisme de remboursement d'impôt aux actionnaires non-résidents Cela réduit effectivement le taux d'imposition des sociétés à 5 %. Ceci s'ajoute à l'absence de retenue à la source sur les dividendes, redevances ou intérêts versés aux non-résidents.
Avantages à Malte pour les sociétés holding de propriété intellectuelle
Ces facteurs font de Malte l'une des juridictions les plus avantageuses fiscalement pour la détention de propriété intellectuelle, bénéficiant aux investisseurs locaux et internationaux. Les redevances provenant d'activités de licence actives, initialement imposées à 35 %, peuvent être réduites à seulement 5 % sous ce régime en cas de flux de redevances multiples. L'imposition effective serait de 10 % en cas de flux de redevances unique.
Un autre avantage significatif de Malte est l'exonération fiscale des redevances provenant de brevets ou de droits d'auteur, qu'ils soient développés à Malte ou à l'étranger. De plus, les bénéfices de ces redevances peuvent être distribués sous forme de dividendes exonérés d'impôt aux actionnaires, optimisant ainsi le retour sur investissement.
Lorsqu'un bien de propriété intellectuelle est transféré au sein d'un groupe ou d'un particulier à une entreprise, il peut être réévalué à sa juste valeur marchande (JVM) à des fins fiscales. Cela augmente la base d'amortissement de l'actif, réduisant ainsi le revenu imposable. Malte autorise les entreprises à amortir la valeur majorée de leur propriété intellectuelle sur une période minimale de trois ans, ce qui permet de bénéficier d'importantes déductions fiscales. Grâce à un transfert bien structuré, la plus-value résultant de cette majoration peut bénéficier d'une exonération de participation (dans certains cas) ou être imposée au taux d'imposition des sociétés de 35 %.
Adhésion à l'UE
En outre, la directive européenne sur les intérêts et les redevances autorise les paiements de redevances exonérés d'impôt entre sociétés associées au sein de l'UE, ce qui facilite encore davantage le rapatriement des bénéfices. Malte, en tant que membre de l'Union européenne, est pleinement conforme à la réglementation européenne, ce qui lui permet d'offrir une excellente protection de la propriété intellectuelle dans le cadre juridique européen. Grâce à son appartenance à l'UE, les droits de propriété intellectuelle tels que les marques, les brevets et les dessins et modèles peuvent être enregistrés à la fois via le système national et auprès de l'Office de l'Union européenne pour la propriété intellectuelle (EUIPO). Cela donne accès à un marché de plus de 450 millions de personnes et garantit une protection solide dans toute la région. À l'échelle mondiale, Malte est également signataire de traités internationaux clés tels que la Convention de Paris, la Convention de Berne et l'Accord sur les ADPIC (Accord sur les aspects des droits de propriété intellectuelle qui touchent au commerce), garantissant ainsi une protection renforcée des actifs de propriété intellectuelle dans le monde entier.
Inscription
Le processus d'enregistrement et de gestion de la propriété intellectuelle à Malte est relativement simple et abordable par rapport à d'autres pays européens. Les frais d'enregistrement sont moins élevés et les coûts administratifs annuels liés à la gestion d'une société holding à Malte sont compétitifs, ce qui permet aux entreprises de maîtriser leurs coûts opérationnels et d'accroître leur rentabilité. Concernant les actifs de propriété intellectuelle, les marques peuvent être enregistrées auprès du Département du commerce de Malte ou de l'EUIPO, tandis que les brevets sont traités par l'Office maltais de la propriété intellectuelle ou l'Office européen des brevets (OEB). Ces procédures d'enregistrement permettent aux entreprises de sécuriser la propriété et le contrôle de leurs actifs incorporels, en bénéficiant d'un environnement juridique stable et fiable.
Autre Information
Pour plus d'informations, veuillez vous adresser à Jonathan Vassallo au bureau de Dixcart à Malte : conseil.malta@dixcart.com ou contactez votre interlocuteur Dixcart habituel.
Notre équipe au Bureau Dixcart à Malte peut vous aider à créer une société holding de propriété intellectuelle à Malte et à gérer tous les aspects comptables, de conformité et juridiques de l'entreprise.
