Fiducies discrétionnaires offshore : quoi, comment et pourquoi
Les fiducies offrent un véhicule fiscal éprouvé pour ceux qui cherchent à partager le titre légal et les droits équitables sur des actifs définis dans un but spécifique. La polyvalence des fiducies signifie qu'ils sont utilisés depuis plus de mille ans sous une forme ou une autre, et cela se poursuit encore aujourd'hui ; La fiducie discrétionnaire est l’une des fiducies offshore les plus couramment utilisées.
L'établissement d'une fiducie dans une juridiction étrangère peut offrir des avantages supplémentaires dans les bonnes circonstances. Dans ce court article, nous examinons le quoi, le comment et le pourquoi des fiducies offshore.
Qu'est-ce qu'une fiducie?
Il est important de comprendre qu’un Trust n’a pas de personnalité juridique distincte et ne bénéficie pas d’une responsabilité limitée. Un Trust est simplement un arrangement fiduciaire.
Une relation fiduciaire se caractérise comme une relation de confiance entre deux ou plusieurs parties, où le fiduciaire est tenu d'agir dans le meilleur intérêt d'une autre partie.
L'acte de fiducie expose tous les détails clés de la fiducie, y compris les trois principales parties :
- Constituant : La personne ou l'entité qui transfère des actifs en fiducie et qui composent le fonds fiduciaire.
- Curateur: Le fiduciaire nommé par le constituant peut être une personne physique ou une entité constituée en société. Le fiduciaire détient le titre légal des actifs du trust et les administre conformément à l'acte de fiducie. Le rôle de fiduciaire peut être exigeant et engager une responsabilité légale. Il est donc essentiel de choisir le bon fiduciaire. Tu peux en savoir plus sur le choix entre les administrateurs laïcs et les administrateurs professionnels ici.
- Bénéficiaire: Les bénéficiaires ou catégories de bénéficiaires spécifiques doivent être clairement identifiés dans l’acte de fiducie. Cette partie détient les droits équitables sur les actifs du Trust tels que définis dans l'acte de fiducie. Ils ont le droit de faire valoir tous les droits qu'ils ont en vertu du Trust contre les fiduciaires.
Voici à quoi vous en savoir plus dans notre introduction aux fiducies ici.
Il y a des pièges à éviter en matière de fiducies, mais bon nombre d'entre eux peuvent être évités en nommant un fiduciaire professionnel de bonne qualité. Tu peux Apprenez-en davantage sur les meilleures pratiques et certains des pièges les plus courants ici..
Fiducies discrétionnaires offshore
Il existe de nombreux types de fiducies utilisées dans la planification offshore, mais la fiducie discrétionnaire est de loin la plus couramment utilisée. Les caractéristiques déterminantes de la fiducie discrétionnaire comprennent :
- Le constituant ne peut sélectionner que des bénéficiaires ou des catégories de bénéficiaires (par exemple les enfants du constituant), qui ont le potentiel de bénéficier du Trust. Au-delà de cela, ils n’ont aucun contrôle sur comment, quand ou à qui les distributions sont effectuées.
- Le constituant peut fournir une lettre de vœux tout au long de sa vie, ce qui fournit aux fiduciaires un aperçu supplémentaire des intentions du constituant. Celui-ci peut être mis à jour régulièrement. Par exemple, indiquer comment ils souhaitent que les actifs du Trust soient distribués. Il est important de noter que la lettre de vœux est convaincante mais n’est pas juridiquement contraignante.
- Étant donné que de larges catégories de bénéficiaires ont tendance à être désignées et qu'aucune n'a de droits fixes, les fiduciaires peuvent exercer un large pouvoir discrétionnaire, leur permettant ainsi d'envisager des bénéficiaires supplémentaires, tels que les générations futures.
- Les fiduciaires ont toute discrétion concernant les distributions. Cela permet aux fiduciaires de prendre en compte la situation personnelle des bénéficiaires, par exemple pour gérer les obligations fiscales, protéger les bénéficiaires vulnérables, assurer une éducation ou un traitement médical, etc.
- Il est important de comprendre que même si les fiduciaires ont un contrôle total sur les actifs du Trust, les revenus générés et les distributions, leurs actions doivent toujours être conformes à l'acte de fiducie et à leurs devoirs, par exemple toujours agir dans le meilleur intérêt des bénéficiaires. .
Ces qualités font du trust discrétionnaire offshore un pilier pour Planification successorale et protection des actifs, par exemple, où Les HNWI et leurs familles déménagent au Royaume-Uni ou une autre juridiction de Common Law.
Voici à quoi vous en savoir plus sur les types de fiducie offshore disponibles ici.
Pourquoi les fiducies discrétionnaires offshore sont-elles utilisées ?
Les fiducies discrétionnaires sont utilisées à des fins très diverses. Les règlements peuvent inclure un certain nombre de types d'actifs réglés, notamment des espèces, des biens, des actions, des terrains, etc. Souvent, la fiducie discrétionnaire fait partie de la planification pour :
- La protection des actifs
- Planification Patrimoniale
- Planification de la relève
- Gestion de patrimoine
- Affaires familiales, par exemple fourniture de frais de scolarité ou pour les bénéficiaires vulnérables
- Structuration d'entreprise, par exemple, fiducies d'avantages sociaux ou véhicules de retraite
- Planification fiscale, par exemple, planification avant l'arrivée au Royaume-Uni
- Politique
- Objets caritatifs ou philanthropiques
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