Les déclarations annuelles suisses expliquées
La popularité de la Suisse
Le système fiscal suisse est l'un des plus attractifs au monde, tant pour les entreprises que pour les particuliers. Offrant l'un des taux d'imposition les plus bas d'Europe, la Suisse est populaire auprès des grandes entreprises internationales et de leurs employés qualifiés au niveau international.
Le système fiscal suisse est décentralisé, la plupart des impôts sont administrés par les administrations fiscales cantonales qui sont chargées de percevoir l'impôt fédéral, cantonal et tout impôt local. Il y a 26 cantons en Suisse et les administrations fiscales cantonales sont contrôlées par l'administration fédérale.
La règle et le but
Chaque année, les personnes physiques et les entreprises basées en Suisse doivent remplir et déposer une déclaration d'impôt auprès de l'autorité compétente.
Le système fiscal suisse est basé sur les déclarations des contribuables avec des évaluations ultérieures émises par les autorités fiscales sur la base des déclarations de revenus déposées.
La déclaration d'impôt sert à évaluer le niveau d'imposition sur le revenu et la fortune/le capital du contribuable.
Qui est tenu de déposer une déclaration d'impôt en Suisse ?
- Entreprises suisses
Les sociétés suisses doivent déposer des déclarations fiscales annuelles et des états financiers (bilans, comptes de profits et pertes) auprès de l'administration fiscale du canton dans lequel la société est enregistrée.
Déclaration fiscale suisse en tant que société
Le régime fiscal des impôts sur le revenu des sociétés et sur le capital est basé sur les déclarations des contribuables, des évaluations ultérieures étant émises par les autorités fiscales sur la base des déclarations de revenus déposées.
Les sociétés sont initialement évaluées sur une base provisoire, les évaluations définitives étant émises après que l'assiette fiscale a fait l'objet d'un contrôle fiscal ou a été déclarée définitive par les autorités.
Délai
La déclaration de revenus doit être déposée annuellement. Une exonération existe la première année d'activité lorsqu'un exercice prolongé peut s'appliquer.
Les délais de dépôt varient d'un canton à l'autre mais se situent généralement entre six et neuf mois, après la clôture de l'exercice.
Période imposable
L'année d'imposition est l'année commerciale. Ainsi, la base de l'imposition des sociétés est la période comptable applicable, qui peut se terminer à n'importe quelle date au cours d'une année civile.
Paiement de la taxe
Sauf demande expresse d'acomptes provisionnels, les impôts suisses sont exigibles dès réception d'une demande, sur la base d'une imposition provisoire ou définitive.
Environ un mois avant l'échéance, un avis d'imposition provisoire basé sur la dernière déclaration de revenus déposée, ou sur l'avis de la période précédente, est adressé au contribuable.
Le paiement s'effectue généralement en trois à dix versements. Si le montant total est payé d'avance, une remise peut être accordée.
- Personnes
Toute personne physique âgée de plus de 18 ans et résidant de manière permanente ou temporaire ou possédant un bien immobilier en Suisse est tenue de déposer une déclaration d'impôt suisse, y compris toute personne qui suit des études ou une formation même si elle ne perçoit que peu ou pas de revenus.
Les ressortissants étrangers titulaires d'un permis de séjour (permis C) doivent déclarer leurs revenus et leur patrimoine en soumettant la même déclaration d'impôt que les citoyens suisses. Les autres ressortissants étrangers sont soumis à des retenues d'impôt sur les salaires sur une base mensuelle. L'impôt sur les salaires couvre les impôts fédéraux, cantonaux et communaux.
Si une personne physique non-résidente possède un bien immobilier en Suisse, elle doit déposer une déclaration d'impôt spéciale dans le canton où se trouve le bien immobilier.
Déclaration d'impôt suisse en tant que particulier
Une seule déclaration de revenus et de patrimoine doit être remplie et déposée. Une seule déclaration d'impôt suffit pour permettre à l'administration fiscale cantonale d'évaluer les trois différents niveaux ou types d'impôts à payer.
Délai
Les déclarations d'impôts des particuliers doivent être déposées au plus tard le 31 mars de l'année suivante, dans le canton où le contribuable était domicilié à la fin de la période fiscale respective. Les prolongations de dépôt sont généralement accordées jusqu'en septembre/novembre sur demande.
Période imposable
L'exercice comptable officiel en Suisse commence en janvier et se termine en décembre.
Processus de vérification fiscale
Chaque déclaration de revenus déposée est examinée et évaluée par les autorités fiscales. Au cours de ce processus, l'administration fiscale peut demander des informations et des déclarations supplémentaires. Une évaluation fiscale formelle est alors émise, et si aucune action en justice n'est entreprise, l'évaluation fiscale entre en vigueur et les factures fiscales finales sont émises.
Paiement de la taxe
Deux à six mois après le dépôt de la demande d'impôt, le contribuable reçoit le décompte d'impôts comprenant les impôts fédéraux, cantonaux et communaux.
Les impôts cantonaux et communaux sont généralement perçus sur une base provisoire tout au long de l'année d'imposition respective. Les règles cantonales diffèrent mais toutes incluent l'impôt fédéral.
Les impôts sont versés à une seule administration cantonale.
Les derniers paiements d'impôts ou remboursements d'impôts sont dus une fois que la déclaration d'impôts a été définitivement évaluée par l'autorité fiscale compétente.
Renseignements supplémentaires
Le bureau Dixcart en Suisse peut fournir une compréhension détaillée du système fiscal suisse et des obligations à respecter.
Si vous avez besoin de plus d'informations ou si vous souhaitez discuter de la façon de faire votre déclaration de revenus, veuillez nous contacter : conseil.switzerland@dixcart.com.
