Les avantages d'une société de portefeuille d'investissement suisse
Pourquoi les sociétés holding suisses sont-elles si populaires ?
Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles la Suisse est une destination privilégiée pour les affaires internationales. Ceux-ci inclus:
- Stabilité politique, financière, sociale et économique.
- Un environnement fiscal favorable.
- Genève et Zoug sont des centres importants pour le négoce des matières premières.
- Excellentes structures de soutien aux entreprises et une grande variété de professionnels, notamment : avocats, banquiers, comptables, compagnies d'assurance, sociétés d'inspection et prestataires de services aux entreprises tels que Dixcart.
- Une main-d'œuvre locale de haute qualité et multilingue.
- Emplacement au centre de l'Europe, permettant une communication en temps réel avec l'Europe et le même jour ouvrable que les États-Unis et l'Asie.
Efficacité fiscale
Diverses exonérations ou concessions fiscales existent pour les sociétés holding en ce qui concerne les impôts fédéraux et cantonaux lorsque des critères spécifiques sont remplis. Ces avantages sont décrits ci-dessous.
Genève
Il y a 26 cantons en Suisse, Genève étant l'un des plus importants financièrement. Cette note d'information considère les avantages fiscaux dont bénéficient les sociétés holding situées à Genève, en Suisse.
- EXONÉRATION FISCALE CANTONALE
Le système fiscal suisse accorde aux sociétés holding un statut fiscal privilégié au niveau cantonal lorsque les trois conditions suivantes sont remplies :
- Les statuts de la société doivent préciser que l'activité principale de la société est la gestion à long terme de participations.
- L'entreprise ne doit pas avoir d'activité commerciale en Suisse. Certaines activités sont acceptées. Il s'agit notamment de : la gestion de l'entreprise et de ses investissements, la prestation de services pour le compte d'un groupe consolidé, le financement par endettement de filiales et/ou la détention et l'exploitation de propriété intellectuelle.
- A terme, soit les participations de la société doivent représenter les 2/3 de l'actif de son bilan, soit les revenus tirés de ces participations (dividendes/plus-values) doivent représenter au moins les 2/3 de ses revenus totaux. Les parts sociales, les sociétés à responsabilité limitée et les coopératives sont considérées comme des participations, ainsi que des certificats de participation.
Lorsque les conditions ci-dessus sont remplies, aucun impôt sur le revenu n'est prélevé au niveau cantonal. Cela signifie également que les revenus de dividendes, d'intérêts, de redevances, de commissions et de frais de gestion sont exonérés de l'impôt cantonal sur le revenu.
- CONCESSIONS RELATIVES À L'IMPT FÉDÉRAL
Au niveau fédéral, les revenus sont soumis à un taux d'imposition effectif de 7.83 %.
Cependant, les revenus de dividendes et les plus-values réalisées sur la cession de participations qualifiées sont soumis à une déduction pour participation, qui entraîne généralement une exonération fiscale totale.
Dividendes
- Impôt sur les sociétés sur les dividendes reçus
Une déduction pour participation offre un allègement fiscal sur les dividendes reçus de participations qualifiées.
Les participations éligibles sont :
- une participation d'au moins 10 % du capital social (capital social), OU
- une participation d'une valeur de marché d'au moins CHF 1 million.
Aux fins du revenu de dividendes, il n'y a pas d'exigence de période de détention.
- Retenue à la source sur les dividendes distribués
Une société holding suisse est généralement tenue de retenir un impôt de 35% sur les dividendes versés à ses actionnaires.
Les conventions fiscales peuvent toutefois réduire ou éliminer la retenue à la source sur les dividendes distribués et la Suisse dispose d'un vaste réseau de conventions de double imposition de plus de 100 conventions de double imposition.
La Suisse a également un accord bilatéral avec l'UE, donnant accès aux directives de l'UE mère/filiale et intérêts/redevances.
En outre, le précompte mobilier est réduit à zéro sur les distributions de dividendes lorsque les conditions suivantes sont remplies :
- La société mère détient au moins 25 % de la filiale suisse et détient ce pourcentage minimum depuis au moins deux ans.
- La société actionnaire est basée dans l'UE.
- Les deux sociétés sont soumises à l'impôt sur les sociétés et sont toutes deux des sociétés anonymes.
Les gains en capital
La déduction pour participation détaillée ci-dessus pour les dividendes est également valable pour les plus-values sur la vente de participations qualifiées.
La participation cédée doit représenter au moins 10 % des fonds propres de la société (capital social) et doit avoir été détenue pendant au moins un an avant la vente.
Pression internationale et avenir
La Suisse revoit sa fiscalité des entreprises en réponse à la pression internationale croissante.
Il est prévu que certains régimes, par exemple le régime fiscal cantonal spécial pour les sociétés holding, puissent être abolis. Cependant, de nombreux cantons tels que Lucerne, Schwyz et Zoug ont déjà des taux d'imposition des sociétés bas et favorables aux entreprises.
Genève a annoncé qu'elle réduira les taux d'imposition cantonaux pour conserver son attractivité auprès des entreprises.
Les modifications devraient entrer en vigueur le 1er janvier 2018.
Autre Information
Si vous avez besoin d'informations supplémentaires concernant les sociétés holding suisses, veuillez vous adresser à votre interlocuteur Dixcart habituel ou au bureau Dixcart en Suisse : conseil.switzerland@dixcart.com.
