L'importance d'avoir un testament - Questions clés à considérer

À mesure que les familles deviennent de plus en plus internationales, l'importance d'avoir un testament est encore accrue. Avec des membres de la famille situés dans différents pays, il est essentiel que des testaments appropriés soient rédigés et, par la suite, régulièrement révisés et modifiés pour refléter toute variation des circonstances. Souvent, les juridictions où se trouvent les actifs et/ou où résident les membres de la famille sont susceptibles de changer.

1. Les testaments ne s'appliquent-ils qu'aux personnes fortunées ?

C'est une idée fausse commune. Il n'est pas nécessaire d'être riche pour avoir un testament. Toute personne de plus de 18 ans devrait avoir un testament.

Si vous dressez un bilan personnel et tenez compte de la valeur actuelle de votre propriété, de votre entreprise et de votre investissement, vous serez peut-être surpris de savoir exactement combien vous devez disposer.

Souvent, les actifs « cachés » oubliés comprennent les droits de propriété intellectuelle, les droits à pension, les polices d'assurance et toutes vos données électroniques, qui devraient faire partie de votre planification successorale (ces actifs ne font pas nécessairement partie de votre succession à des fins de rédaction de testament).

N'oubliez pas de prendre en compte les actifs dont vous pourriez hériter dans le futur, ainsi que les distributions de capital d'une fiducie. Si vous avez plusieurs actifs et plusieurs héritiers, vous avez des actifs dans plus d'un pays, ou vous souhaitez laisser des objets spécifiques à des personnes spécifiques ou à un organisme de bienfaisance de votre choix, alors vous devez faire un testament.

2. Un individu a déjà un testament. Pourquoi devraient-ils en faire un nouveau ?

Votre testament doit être conçu sur mesure pour correspondre à votre situation personnelle et financière actuelle et à vos souhaits.

Si vous avez déjà un testament, vous devriez le réviser régulièrement (au moins une fois par an), car il est surprenant de constater à quelle vitesse un testament devient obsolète. Votre situation financière changera presque certainement et les naissances, les mariages, les divorces ou les décès dans la famille, ou un déménagement dans un autre pays, peuvent tous avoir un impact sur la validité et l'efficacité de votre testament. Les lois fiscales, le statut de résidence fiscale et d'autres questions juridiques et financières changent fréquemment et chacune peut avoir un impact significatif sur la légitimité de votre testament.

3. Si une personne n'a pas de testament, ses biens vont-ils automatiquement à son conjoint/partenaire civil et à ses enfants selon une sorte de formule égale ?

Ne pas rédiger de testament ou faire déclarer un testament invalide à votre décès signifiera que vous décédez intestat et cela peut avoir les conséquences suivantes :

• La loi applicable prévoit généralement une formule fixe, arbitraire et potentiellement peu pratique pour le partage de votre succession, qui peut ne pas correspondre à vos souhaits réels.
• Des parents éloignés ou même l'État peuvent bénéficier de votre succession et votre conjoint/partenaire civil peut ne pas recevoir la totalité de son héritage.
• Vos héritiers peuvent se retrouver avec une bataille juridique ou devoir partager des biens indivisibles ou illiquides avec vos proches.
• Un exécuteur testamentaire/administrateur/fiduciaire que vous ou votre famille ne connaissez pas peut être nommé. Les exécuteurs testamentaires et les fiduciaires « tiers » facturent généralement les honoraires professionnels maximaux autorisés et sont peu susceptibles de s'occuper de la réalisation des actifs et de l'administration de votre succession avec bienveillance.
• Il ne pourrait y avoir de tuteur de votre choix pour vos enfants mineurs, ce qui pourrait leur nuire énormément.
• Les comptes bancaires pourraient être « gelés » pendant une longue période, ce qui entraînerait des problèmes de trésorerie et pourrait amener les créanciers à adopter une approche plus ferme et plus agressive en ce qui concerne le remboursement des créances.
• Les comptes bancaires des entreprises peuvent être « gelés » si les sommes dues par le défunt sont payables à des tiers et ne peuvent être remboursées en temps opportun par la succession, laissant l'entreprise dans une position vulnérable.
• Avant qu'un exécuteur testamentaire ne soit nommé ou si un testament est contesté, les actifs sont à risque et les polices d'assurance peuvent ne pas pouvoir être réclamées, même si elles ne font pas partie de la succession.
• Une succession ab intestat, une affaire judiciaire ou d'autres contestations d'un testament peuvent généralement entraîner de l'embarras, du stress et des complications pour votre famille, ainsi qu'un gâchis financier à régler, et avec potentiellement peu de temps pour le régler, cela ne fait qu'exacerber les problèmes.
• Le coût de la liquidation de votre succession augmentera, souvent de manière significative, à mesure que des frais juridiques et autres seront engagés.

4. Si quelqu'un a vécu dans différentes juridictions et a acquis des actifs, y compris des biens immobiliers, a-t-il besoin de plus d'un testament pour les couvrir ?

Vous pouvez avoir un testament « mondial » pour couvrir vos actifs dans toutes les juridictions, mais ce n'est pas conseillé.

Si vous avez des actifs importants dans plusieurs juridictions, vous devriez avoir des testaments distincts pour chaque juridiction et voici quelques raisons pour lesquelles :

• Lorsqu'il s'agit de biens fixes (immeubles) dans certaines juridictions, un transfert de propriété ne peut être effectué légalement que par le biais d'un testament (local) valide.
• Il existe des différences significatives dans les lois et pratiques successorales entre les pays de common law et de droit civil. De plus, si vous avez des actifs aux Émirats arabes unis ou dans d'autres pays à majorité musulmane, vous devrez également tenir compte de la charia, qui dictera strictement qui obtient quoi et dicte également la nomination de tuteurs temporaires. Il est essentiel pour un expatrié vivant dans un tel pays de s'assurer qu'un testament est rédigé (et correctement enregistré) pour lui conformément à ses lois nationales particulières, pour couvrir ses biens dans cette juridiction et la nomination de tuteurs résidents. Cela modifiera effectivement la manière dont les lois et les pratiques en matière d'héritage et de tutelle pourraient être appliquées par les tribunaux de ce pays. S'ils ne le font pas, alors la charia normale s'appliquera. Les autorités locales appliqueront strictement leurs lois et protocoles locaux et ne sont généralement pas sensibles aux besoins, préoccupations ou souhaits d'une famille particulière.
• La préparation d'un testament valide distinct par juridiction vous aidera, vous et vos exécuteurs testamentaires, à séparer vos actifs, soumis aux droits de succession et aux droits de succession dans les différentes juridictions, et évitera potentiellement de payer une double imposition sur les mêmes actifs. Ceci est particulièrement important dans les juridictions qui n'ont pas d'impôts sur les successions/droits de succession, afin que ces actifs ne tombent pas dans votre succession où les droits de succession doivent être payés.
• Il facilite la nomination d'un exécuteur testamentaire localement qualifié et reconnu par les tribunaux et réduit considérablement le temps, les coûts et les complications entre les juridictions, en particulier lorsqu'une entreprise professionnelle s'occupe de l'ensemble de la succession internationale.
• Les testaments doivent être « cantonnés » par juridiction, et il est donc préférable d'obtenir des conseils professionnels par juridiction. Par exemple, si vous avez plusieurs testaments qui sont spécifiquement limités aux actifs britanniques, sud-africains, américains et australiens, mais vous si vous n'avez pas de testament mannois (avec les frais d'homologation supplémentaires associés à la liquidation d'une succession ab intestat dans une juridiction offshore). L'homologation peut ne pas être évitable par les lois mannoises, mais le fait d'avoir un testament mannois distinct pour couvrir les actifs de l'île de Man créera une certitude, évitera les retards et une éventuelle requête en justice.

Il est essentiel que chaque juridiction tienne compte des lois et taxes locales, et ne révoque ou n'annule aucun autre testament, ni ne crée d'ambiguïté.

Que recommanderait Dixcart ?

Les familles internationales devraient envisager l'utilisation d'exécuteurs testamentaires et de fiduciaires universels (généralement une entreprise internationale multijuridictionnelle ou une société de fiducie) qui les connaissent personnellement, eux et leur famille, ont participé à la planification de leur succession dans le monde entier et ont une connaissance pratique de leur commerces et propriétés. Cela contribuerait à garantir que l'ensemble de leur patrimoine et tous leurs actifs sont protégés et peuvent être traités « sous un même toit » rapidement, en toute confidentialité, en toute transparence et à moindre coût.

Un dernier point : assurez-vous que vos exécuteurs testamentaires et fiduciaires choisis ont la capacité juridique et fiduciaire d'être nommés en tant que tels dans toutes les juridictions où vous avez un testament. Dans la plupart des pays, les autorités compétentes en matière d'homologation suivent des processus stricts et des procédures de « sélection » pour nommer les exécuteurs testamentaires et les fiduciaires, afin de garantir la protection de la succession et des héritiers. Assurez-vous que votre exécuteur testamentaire et fiduciaire désigné ne sera pas disqualifié ou n'aura pas à fournir un cautionnement, ce qui entraînera de la confusion et des retards, et pourrait entraîner la nomination d'une autre personne à sa place.

Informations complémentaires

Si vous avez besoin de plus amples renseignements concernant les testaments ou les testaments multijuridictionnels, ou avez des questions en ce qui concerne planification successorale, planification des droits de succession ou homologation dans les pays où vous possédez des actifs, Veuillez contacter notre bureau Dixcart au Royaume-Uni : conseil.fr@dixcart.com.

Veuillez consulter notre Client privé </br>L’Information.

Mise à jour : janvier 2020

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