Le rôle d'un fiduciaire suisse : explorer comment et pourquoi il est bénéfique
Les fiducies existent depuis le XIIe siècle, commençant en Angleterre et s'étendant à de nombreux systèmes juridiques à travers le monde, y compris ceux basés sur la Common Law et le droit civil. La Suisse a également adopté les fiducies comme outil essentiel de gestion du patrimoine et de protection des actifs.
Dixcart et Trust Services en Suisse
En Suisse, où l'Autorité fédérale de surveillance des marchés financiers (FINMA) a élevé les normes pour les fiduciaires professionnels locaux et a soumis leurs activités à une autorisation, le bureau Dixcart de a obtenu l'autorisation de la FINMA pour agir en tant que fiduciaire professionnel. Dixcart Suisse est également membre de l'Association Suisse des Sociétés de Fiducie (SATC) et affiliée à l'Organisme de Surveillance des Intermédiaires Financiers (OSIF).
La Suisse et l'utilisation des trusts
La Suisse ne dispose pas de loi spécifique sur les trusts, mais les trusts sont reconnus avec la ratification de la Convention de La Haye sur la loi applicable aux trusts (1985), introduite le 1er juillet 2007.
Bien qu'il n'existe pas de loi nationale régissant les trusts en Suisse, les trusts constitués en vertu des lois d'autres juridictions sont reconnus et peuvent être administrés en Suisse par des fiduciaires suisses.
Le constituant – la personne qui transfère les actifs dans la fiducie au profit des bénéficiaires – peut choisir la loi de toute juridiction de fiducie spécifiée pour régir la fiducie. Par exemple, un trust régi par les lois de Guernesey peut être créé et administré par un fiduciaire suisse, qui est responsable de la détention et de la gestion des actifs du trust pour servir les intérêts des bénéficiaires.
Pourquoi utiliser une fiducie?
Une fiducie est un instrument extrêmement flexible et particulièrement utile pour la planification successorale, la gestion de patrimoine et la protection des actifs.
Fondamentalement, le concept de trust est simple : le constituant transfère les actifs sous la garde légale d'une autre partie – le fiduciaire – qui détient ensuite ces actifs au profit d'un tiers, le bénéficiaire. Le trust n'est pas une entité juridique distincte, mais plutôt une obligation légale convenue entre le constituant et le fiduciaire.
Les fiduciaires sont tenus par une obligation fiduciaire envers le constituant et les bénéficiaires, ainsi qu'envers le trust lui-même. Ce devoir les oblige à agir dans le meilleur intérêt de toutes les parties concernées. Selon les lois régissant la fiducie, celle-ci peut avoir une durée de vie fixe ou indéfinie. Les fiducies sont intrinsèquement très flexibles.
Pourquoi faire appel à un fiduciaire suisse ?
Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles nommer un fiduciaire suisse peut être avantageux :
- La stabilité: La stabilité économique, politique et juridique de la Suisse constitue une base solide pour la fourniture de services administratifs locaux.
- Compétences bancaires : La Suisse reste le leader mondial du système de banque privée, ce qui en fait un choix de premier ordre pour les centres de banque privée internationaux. Il s'agit d'une juridiction jouissant d'une réputation exceptionnelle et offrant une grande qualité de professionnels compétents spécialisés dans la gestion d'actifs, la planification fiscale et la banque privée.
- Discrétion: La Suisse est réputée pour son soutien professionnel discret dans la gestion des affaires des particuliers. Cela en fait un choix judicieux pour ceux qui recherchent l’intimité et la confidentialité.
- Emplacement stratégique: La Suisse est située au centre de l’Europe, où résident de nombreuses personnes fortunées. Les Swiss Trustees sont idéalement placés pour offrir un accompagnement fréquent et de qualité, bénéficiant à la fois d’une proximité avec leurs clients et d’un réseau de banquiers et de gestionnaires de fortune de premier plan. Cette relation étroite facilite des interactions régulières en face à face, garantissant des services adaptés et réactifs.
Fiscalité des trusts en Suisse
La Convention de La Haye (article 19) stipule qu'elle ne porte pas atteinte aux pouvoirs des États souverains en matière fiscale. La Suisse a donc conservé sa souveraineté en matière de traitement fiscal des trusts.
Les avantages fiscaux offerts par l'utilisation d'un trust avec un trustee suisse dépendent essentiellement de la résidence fiscale du Settlor et des Bénéficiaires.
Au regard du droit suisse :
- Un fiduciaire résident suisse n'est pas assujetti à l'impôt suisse sur le revenu ou à l'impôt sur les plus-values sur les actifs détenus sous gestion dans un trust.
- Les constituants et les bénéficiaires sont exonérés d'impôts suisses tant qu'ils ne sont pas considérés comme des résidents suisses.
Synthèse
Les trusts basés sur le droit anglais, de Guernesey, de l'île de Man et maltais gérés par des fiduciaires suisses peuvent offrir plusieurs efficacités fiscales ainsi que des avantages en termes de préservation du patrimoine et de confidentialité.
Dixcart Suisse est bien préparé pour établir et gérer de telles structures de confiance. Si vous souhaitez plus d'informations à ce sujet, n'hésitez pas à vous adresser à Christine Breitler au bureau Dixcart à Genève : christine.breitler@dixcart.com.
