Quand utiliser une fondation de l'île de Man (3 sur 3)

  • Publication 29 juillet 2021

  • | Références IN756

Les gens disent souvent qu'une fondation est l'alternative de droit civil à une fiducie; mais qu'est ce que ça veut dire? Qu'est-ce qu'une fondation offre à ses clients qu'une fiducie ne peut pas offrir ? De plus, quand est-il judicieux d'utiliser une Fondation ? Ajoutez à cela le fait que vous pouvez valablement utiliser les deux entités en tandem, le contraste clair que nous espérions commence à paraître gris – mais j'espère que cet article pourra apporter une certaine clarté.

Ceci est le troisième article d'une série en trois parties que nous avons produite sur les fondations. Si vous souhaitez vous familiariser avec les bases des fondations de l'île de Man ou les détails techniques de la mise en place et de l'administration d'une fondation, veuillez vous reporter aux articles précédents de cette série :

Dans cet article, nous examinerons certaines des utilisations les plus courantes de Fondations de l'île de Man (Fondations de l'OIM), qui inclut:

Utilisation d'une fondation de l'île de Man pour la planification de la succession

Contrairement à une fiducie, une fondation de l'OIM est un véhicule constitué en société, ayant une personnalité juridique distincte ; similaire à une société à responsabilité limitée, mais sans actionnaires. A ce titre, la Fondation de l'OIM a la capacité de contracter, de posséder des biens et d'intenter une action en justice de son propre chef.

En tant que véhicule d'entreprise de l'île de Man, la Fondation de l'OIM est un « contribuable des sociétés » en vertu de l'article 120(ba) de la loi de l'impôt sur le revenu de 1970 et bénéficie de la régime fiscal local, avec des tarifs phares tels que :

Parce qu'une Fondation de l'OIM n'est pas responsable devant les actionnaires et est perpétuelle dans la durée, elle est libre de poursuivre les objets projetés par son fondateur aussi longtemps que stipulé dans le Règles de fondation. Pour ces raisons, la Fondation de l'OIM peut être un excellent choix pour ceux qui cherchent à assurer la poursuite du travail de leur vie, qu'il s'agisse d'une entreprise prospère ou d'activités caritatives.

La Fondation IOM peut être établie dans le but d'acheter et de détenir les actions d'une entreprise, soit en conservant les bénéfices pour une croissance future, soit en effectuant des distributions aux catégories de bénéficiaires, conformément à l'Instrument et aux Règles de la Fondation IOM.

De plus, une fois la Fondation OIM enregistrée, contrairement à une fiducie, elle recevra un certificat de constitution, qui peut être utile pour prouver son existence lorsqu'il s'agit de traiter avec des prêteurs institutionnels et des tiers, par exemple. À cette fin, une fondation de l'OIM pourrait être utilisée comme véhicule à usage spécial, l'un de ses objets étant de garantir le capital de l'entreprise par le biais de prêts qui n'apparaîtront pas au bilan de l'entreprise.

Les fondations de l'OIM peuvent offrir un niveau d'assurance et de contrôle qui en fait un véhicule idéal pour la planification de la relève.

Utiliser une fondation de l'île de Man pour la protection des actifs

L'une des utilisations les plus courantes de la Fondation OIM est la protection des actifs, en particulier en ce qui concerne la planification successorale. Le fondateur peut consacrer des actifs (généralement du capital) dans le véhicule de l'entreprise. À la suite de cela, le Conseil de fondation gérera et distribuera les fonds conformément aux règles et à l'instrument de la fondation, tels que prescrits par le fondateur.

Les fondations de l'OIM non caritatives exigent la nomination d'un Enforcer, qui veille à ce que le Conseil exerce ses fonctions conformément aux documents constitutionnels. Bien que le fondateur puisse être nommé exécuteur, il est recommandé qu'ils ne le soient pas ; très souvent, il s'agira d'un conseiller de confiance qui pourrait jouer le rôle d'Enforcer. Cependant, le Fondateur peut être, et est souvent, nommé Membre du Conseil ; leur permettant de conserver un certain contrôle pour s'assurer que leurs objectifs se concrétisent, potentiellement sans compromettre leur situation fiscale.

Non seulement la Fondation de l'OIM fournit une feuille de route claire et exécutoire à suivre pour les membres du Conseil, mais en raison de sa personnalité juridique, elle pourrait également être utilisée pour atténuer les obligations fiscales, en particulier les impôts sur les successions et la fortune. La Fondation OIM sera domiciliée sur l'Ile de Man, étant donc soumise au régime fiscal mannois c'est-à-dire 0% IHT, par exemple.

La Fondation IOM est également éligible à l'atténuation des lois sur la réserve héréditaire. La structure étant domiciliée dans la juridiction d'enregistrement, le droit de l'île de Man s'applique. Toute contestation de la Fondation IOM sera portée devant un tribunal de l'île de Man et, par exemple, les lois visant à contester la validité de la Fondation IOM peuvent être annulées, conformément à la loi de 2011 sur les fondations.

Les Fondations de l'OIM ne sont actuellement pas du domaine public, ce qui signifie que l'identité du Fondateur, et tout Donateur ou Bénéficiaire est une affaire privée.

Selon la constitution de la Fondation de l'OIM, les règles de la Fondation qui traiteront de la nomination ou de la révocation de toutes les parties, telles que l'exécuteur, les bénéficiaires, etc., peuvent être modifiées à tout moment. Cette flexibilité permet tout changement de souhaits ou de circonstances.

La Fondation de l'OIM peut également être utilisée pour circonscrire les actifs et la richesse exposés aux créanciers ou aux conjoints, etc., ce qui en fait un excellent outil complet pour la protection des actifs.

Utiliser une fondation de l'île de Man en tant qu'administrateur

Les fondations et les fiducies fournissent des mécanismes pour le transfert de la propriété effective, du donateur au bénéficiaire – cela peut donner l'impression que c'est toujours un scénario de choix, mais ce n'est pas le cas. Dans certaines circonstances, les deux véhicules peuvent se compléter pour mieux répondre aux objectifs du client.

La Fondation de l'OIM peut être nommée fiduciaire, assurant une fonction similaire à celle d'une société de fiducie privée. Cela offre tout ou partie des avantages de la nomination d'un fiduciaire professionnel, selon le choix des membres du Conseil. Ces avantages peuvent inclure :

  • Continuity
  • Neutralité
  • Connaissance technique
  • Atténuer les risques 

En outre, le constituant peut également être nommé membre du conseil pour conserver une certaine surveillance, garantissant la réalisation de l'objectif de la fiducie. Cela peut rassurer le constituant après le transfert de ses actifs à un nouveau prestataire de services fiduciaires.

Comme vous pouvez le voir, l'utilisation des deux entités en tandem peut aider à offrir une flexibilité accrue en ce qui concerne l'activité et une surveillance accrue concernant l'objectif à l'esprit.

Utiliser une fondation de l'île de Man pour des objets de bienfaisance

La Fondation de l'OIM est également couramment utilisée comme véhicule philanthropique. La Fondation de l'OIM peut être soit dédiée à des œuvres caritatives, soit un mélange d'objets caritatifs et non caritatifs. S'ils sont établis à des fins purement philanthropiques, les objets de la Fondation OIM ne peuvent pas être modifiés pour inclure des activités non caritatives à l'avenir.

La Fondation de l'OIM peut être particulièrement pertinente pour les clients cherchant à s'engager dans des activités philanthropiques dans des juridictions qui ne reconnaissent pas les fiducies.

Il existe en gros deux catégories de fondations caritatives de l'OIM, chacune ayant son propre objectif :

  1. A Fondation caritative de l'OIM non opérationnelle est établi pour accorder des subventions à d'autres organisations à but non lucratif ou caritatives. Dans la pratique, cela peut être le don de revenus de ses actifs sous-jacents ou d'autres dons du fondateur/donateurs, ou un mélange. Les catégories de bénéficiaires peuvent être limitées à une seule organisation ou cause si cela est souhaitable.
  2. An Fondation caritative de l'OIM cherche à s'engager directement dans des activités caritatives, assumant la responsabilité de la réalisation de ses objets caritatifs. Des exemples de telles fondations caritatives de l'OIM en exploitation comprennent : les musées, les établissements d'enseignement et les initiatives communautaires.

La Fondation de l'OIM peut être utilisée de manière flexible au profit de toute cause ou organisation qui tient à cœur au Fondateur.

Dixcart soutient la création et l'administration de fondations

Chez Dixcart, nous proposons une gamme complète de services offshore aux conseillers et à leurs clients qui envisagent la création d'une fondation sur l'île de Man. Nos experts internes sont hautement qualifiés et possèdent une vaste expérience ; nous sommes donc parfaitement à même de vous accompagner et d'assumer différentes responsabilités, notamment celle de membre du conseil d'administration, et de vous fournir des conseils spécialisés en cas de besoin. 

De la planification et des conseils préalables à la candidature à l'administration quotidienne de la Fondation, nous pouvons soutenir vos objectifs à chaque étape.

Restons en contact

Si vous souhaitez obtenir de plus amples informations sur les fondations de l'île de Man, leur création ou leur gestion, n'hésitez pas à contacter Paul Harvey chez Dixcart : conseil.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited est agréé par l'Autorité des services financiers de l'île de Man.

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