• Persoanen
  • Ynkommen fan ferhier fan wenningeigendom: In fêst belestingtaryf fan 25% jildt foar netto hierynkomsten út wenningbou, nettsjinsteande oft it yndividu in belestingynwenner is of net. Ferlege belestingtariven binne lykwols beskikber foar lange-termyn hierkontrakten:
    • Mear dan 5 en minder dan 10 jier: 15%
    • Mear dan 10 en minder dan 20: 10%
    • Mear as 20 jier: 5%
• Bedriuwen
  • Netto hierynkommen fertsjinne troch in bedriuw wurdt oars belêste ôfhinklik fan 'e belestingstatus fan it bedriuw.
    • Resident Bedriuwen: Netto hierynkommen wurdt belêste tsjin tariven tusken 16% en 20% op it fêstelân fan Portugal, en tusken 11.9% en 14.7% foar eigendommen op Madeira.
    • Non-Resident Bedriuwen: Netto hierynkommen wurdt belêste mei in fêst taryf fan 20%.

Kwalifisearjende útjeften meie wurde brûkt om it belestber ynkommen te ferleegjen - op betingst dat it diel útmakket fan 'e ynkommen-produsearjende aktiviteit.

De folgjende tariven jilde foar sawol yndividuele as bedriuwskeapers (útsein as oars oanjûn) by oankeap en eigendom fan eigendom yn Portugal:

• Stempelplicht op 'e oankeap fan in eigendom
  • In stimpelrjocht wurdt oplein op oankeapen fan eigendom yn Portugal:
    • Taryf: It stimpelrjocht is 0.8% fan 'e hegere wearde tusken de oankeappriis en de VPT (belestber eigendomswearde). Om't de VPT meastentiids leger is as de oankeappriis, wurdt it stimpelrjocht typysk berekkene op 'e oankeappriis.
    • Betelling en wannear te beteljen: De keaper is ferantwurdlik foar it beteljen fan it stimpelrjocht foar de lêste akte wurdt tekene. Bewiis fan betelling moat wurde levere oan de notaris.

• Property Transfer Tax: Neist it stimpelrjocht, as in pân fan eigendom feroaret yn Portugal, in oerdrachtbelesting neamd IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) jildt - nammentlik:
  • Wa betellet: De keaper is ferantwurdlik foar it beteljen fan de IMT.
    • Wannear te beteljen: Betelling is ferskuldige foar de definitive ferkeapakte fan eigendom wurdt tekene. Bewiis fan betelling moat wurde presintearre oan de notaris by de ruil fan eigendom.
    • Basis fan berekkening: IMT wurdt berekkene op 'e hegere fan' e eigentlike oankeappriis as de belestberwearde fan it pân (VPT).
    • Belestingtaryf: It IMT-taryf hinget primêr ôf fan twa faktoaren:
      • It beëage gebrûk fan it pân (bgl. primêr wenplak vs. sekundêr hûs).
      • Oft de oankeap is foar in earste of folgjende hûs.
        • Tariven fariearje fan 0% oant 6.5% (earder wie it maksimale taryf 8%).
    • Untheffing foar eigendomsbedriuwen: Bedriuwen waans primêre bedriuw is it keapjen en ferkeapjen fan eigendom binne frijsteld fan IMT as se kinne bewize dat se yn 'e foargeande twa jier oare eigenskippen hawwe ferkocht.

• Jierlikse gemeentlike eigendomsbelesting (IMI): Twa jierlikse gemeentlike eigendomsbelesting kinne jilde - nammentlik IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) en AIMI (Oanfoljende ao IMI):
  • IMI (jierlikse gemeentlike eigendomsbelesting)
    • Wa betellet: De eigner fan it pân as 31 desimber fan it foarige jier.
    • Basis fan berekkening: Op grûn fan de belestberwearde fan it pân (VPT).
    • Belestingtaryf: Varieart fan 0.3% oant 0.8% fan 'e VPT. De spesifike taryf hinget ôf fan oft it pân wurdt klassifisearre as stedske of plattelân troch de Portugeeske belestingtsjinst. Dizze klassifikaasje is basearre op de lokaasje fan it pân.
    • Spesjaal gefal: Eigners (persoanen as bedriuwen) yn in belestingjurisdiksje op 'e swarte list fan' e Portegeeske belestingtsjinst binne ûnderwurpen oan in plat IMI-taryf fan 7.5%.
  • AIMI (oanfoljende jierlikse gemeentlike eigendomsbelesting)
    • Wat it is: In ekstra belesting op eigendommen mei in hege belestber wearde (VPT).
    • Drompel: Jildt foar it diel fan 'e kumulatyf VPT boppe € 600,000 foar alle wenningeigenskippen en boukavels dy't eigendom binne fan ien belestingbeteller.
    • Wichtige opmerking foar pearen: De drompel fan € 600,000 jildt per persoan. Dêrom binne echtpearen mei mienskiplik eigendom oanspraaklik foar AIMI op eigendommen dy't mear dan € 1.2 miljoen hawwe (dûbele de yndividuele drompel).
    • Hoe't it wurket: AIMI wurdt berekkene basearre op de totaal VPT fan allegearre eigenskippen dy't eigendom binne fan in yndividu, net allinich ien eigendom. As de kombinearre VPT mear as € 600,000 is, is it tefolle bedrach ûnderwurpen oan AIMI.
    • Belestingtaryf: Fariearret tusken 0.4% en 1.5%, ôfhinklik fan oft de eigner wurdt belêste as ien yndividu, in pear, of in bedriuw.
    • Untheffing: Eigenskippen dy't brûkt wurde om spesifike aktiviteiten te befoarderjen, lykas it leverjen fan pleatslike, betelbere akkommodaasje, binne frijsteld fan AIMI.

Yndividuen:

Kapitaalwinstbelesting jildt foar winsten makke út it ferkeapjen fan eigendom yn Portugal, útsein as it pân foar 1989 kocht is. De belestingsgefolgen ferskille ôfhinklik fan oft jo in ynwenner of net-ynwenner binne, it gebrûk fan it pân en hoe't de ferkeap opbringst wurdt brûkt.

• Berekkenjen fan kapitaalwinsten: Kapitaalwinsten wurde berekkene as it ferskil tusken de ferkeappriis en de oankeapwearde. De akwisysjewearde kin oanpast wurde foar ynflaasje, dokuminteare akwisysjekosten, en alle kapitaalferbetterings makke binnen de 12 jier foarôfgeand oan de ferkeap.
  • Belestingynwenners
    • 50% fan 'e kapitaalwinst is belestber.
    • Ynflaasjeferliening kin jilde as it pân twa of mear jier holden waard.
    • De belestber winst wurdt tafoege oan jo oare jierlikse ynkommen en belêste by marginale tariven fariearjend fan 14.5% oant 48%.
    • Untheffing foar primêr ferbliuw: Winsten út 'e ferkeap fan jo primêr wenplak binne frijsteld as de folsleine opbringst (netto fan elke hypoteek) opnij ynvestearre wurdt yn in oar primêr wenplak yn Portugal of de EU / EER. Dizze werynvestearring moat foarkomme foardat de ferkeap (binnen in finster fan 24 moannen) of binnen 36 moannen nei de ferkeap. Jo moatte ek wenje yn it nije pân binnen 6 moannen nei oankeap.
  • Net-belesting ynwenners
    • Sûnt 1 jannewaris 2023 is 50% fan 'e kapitaalwinst belestber.
    • It jildende belestingtaryf is ôfhinklik fan it wrâldwide ynkommen fan 'e net-ynwenner en is ûnderwurpen oan progressive tariven, oant in maksimum fan 48%.

Bedriuwen:

De belesting taryf foar kapitaalwinst foar net-resident bedriuwen is of 14.7% of 20%, ôfhinklik fan de lokaasje fan it pân. Foar mear details oer spesifike tariven foar bedriuwsbelesting, ferwize asjebleaft hjir.

Hoewol erfskipbelesting net fan tapassing is yn Portugal, jildt it stimpelrecht op erfenis neist oare belestingen (al hjirboppe neamd).

Foar it doel fan stimpelrjocht, erfenis of jeften kinne falle yn ien fan twa kategoryen - dyjingen dy't frijsteld binne, en dy't belêste wurde mei in fêst taryf fan 10%. Erfenissen fan neiste sibben, lykas âlden, bern en echtpearen, binne frijsteld fan stimpelrjocht. Alle oare erfenissen en jeften wurde belêste mei in fêst stimpelrjocht fan 10%.

Segelrjocht is te beteljen foar it oanbelangjende eigendom, sels as de ûntfanger net yn Portugal wennet.

Foar fierdere ynformaasje oer erfenis of jeften, sjoch hjir.

Portegal biedt in belestingkredyt op ferkeap fan eigendom foar net-ynwenners. As der in oerienkomst foar dûbele belesting (DTA) bestiet tusken Portugal en it lân fan belestingferbliuw fan it yndividu, kin dit kredyt dûbele belesting signifikant ferminderje of eliminearje. Yn essinsje soarget de DTA derfoar dat elke belesting betelle yn Portugal wurdt byskreaun tsjin elke belesting dy't yn it heitelân fan it yndividu ferskuldige is, en foarkomt dat se twa kear belêste wurde op itselde ynkommen. Allinnich it ferskil, as der ien is, tusken de twa belestingbedragen is te beteljen oan it jurisdiksje mei it hegere belestingtaryf.

Lêze hjir foar mear ynformaasje.

Wylst Portugeeske belesting gefolgen binne wichtich, se binne net de ienige faktor te beskôgje. It is krúsjaal om de spesifiken fan 'e oanbelangjende DTA te ûndersiikjen en de pleatslike belestingwetten en regeljouwing te begripen yn it lân fan belestingferbliuw fan it yndividu. Fierder, ôfhinklik fan hoe't it pân wurdt brûkt (bygelyks, foar hierynkommen), kinne spesifike lisinsjes ferplicht wurde.

Foarbyld foar UK Residents:

In ynwenner fan it Feriene Keninkryk dy't in pân yn Portugal ferkeapet, sil wierskynlik oanspraaklik wêze foar belesting op kapitaalwinst yn it Feriene Keninkryk. De DTA tusken it Feriene Keninkryk en Portugal makket lykwols typysk in kredyt mooglik tsjin UK-belestingen foar elke kapitaalwinstbelesting betelle yn Portugal. Dit meganisme foarkomt dûbele belesting fan 'e ferkeapopbringst.

In mienskiplike fraach ûnder ynvestearders is: wat is de meast belesting-effisjinte manier om eigendom yn Portugal te hâlden? It antwurd hinget sterk ôf fan yndividuele omstannichheden, ynvestearringsdoelen en it bedoelde gebrûk fan it pân.

• Persoanlik eigendom (foar Portegeeske belestingynwenners): Foar ynwenners dy't in primêr wenplak keapje, kin it hâlden fan it pân yn har persoanlike namme faaks foardieliger wêze, benammen oangeande belesting op kapitaalwinst (ferwize asjebleaft nei de frijstelling foar primêre ferbliuw ûnder de seksje Eigenskipsbelesting op 'e ferkeap fan in eigendom hjirboppe).
• Bedriuwsstruktueren: Wylst in bedriuwsstruktuer oantreklik liket, komt it mei ferhege bestjoerlike kosten en easken foar neilibjen. It fêststellen en ûnderhâlden fan stof binnen it bedriuw is essinsjeel. Bedriuwsbesit kin lykwols foardielen biede lykas beheinde oanspraaklikens en ferbettere beskerming fan aktiva, dy't ûnskatber wêze kinne, foaral foar yndividuen yn jurisdiksjes mei hegere finansjele of oare risiko's. Portugal hat oerienkomsten foar beskerming fan aktiva mei ferskate lannen.

Key Takeaway: D'r is gjin ien-maat-past-alles antwurd. De optimale struktuer hinget ôf fan in soarchfâldige evaluaasje fan yndividuele behoeften en omstannichheden.