Understanding dûbele belesting ferdraggen yn Portugal: in technyske gids
Portegal hat himsels fêstige as in prime bestimming foar bedriuwen dy't in strategyske basis sykje yn Jeropa. Ien fan 'e wichtichste faktoaren dy't bydrage oan har berop is it wiidweidige netwurk fan ferdraggen foar dûbele belesting (DTT's). Dizze ferdraggen, dy't Portugal hat tekene mei mear as 80 lannen, spylje in krúsjale rol by it eliminearjen of minimalisearjen fan it risiko fan dûbele belesting op ynkomsten en winsten, en stimulearje dêrmei grensoverschrijdende hannel en ynvestearring.
Yn dizze notysje sille wy in algemien oersjoch jaan fan guon fan 'e aspekten fan' e ferdraggen foar dûbele belesting fan Portugal, ûndersiikjen fan guon fan 'e foardielen, en hoe't se kinne wurde brûkt troch bedriuwen en partikulieren.
De struktuer fan in Ferdrach foar dûbele belesting (DTT)
In typysk Ferdrach foar dûbele belesting folget it Modelkonvinsje fan 'e Organisaasje foar Ekonomyske Gearwurking en Untwikkeling (OECD), hoewol lannen kinne ûnderhannelje oer spesifike bepalingen basearre op har unike omstannichheden. Portegal's DTT's hâlde oer it algemien oan dit model, dat beskriuwt hoe't ynkommen wurdt belêste ôfhinklik fan har type (bgl. dividenden, rinte, royalty's, bedriuwswinsten) en wêr't it wurdt fertsjinne.
Guon fan 'e kaaieleminten fan Portegal's DTT's omfetsje:
- Ferbliuws- en boarneprinsipes: De ferdraggen fan Portegal meitsje in ûnderskied tusken yndividuele belestingynwenners (dyjingen dy't belesting binne op har wrâldwide ynkommen) en yndividuele net-belestingbewenners (dy't allinich belêste wurde op guon fan 'e Portegeesk-boarne ynkommen). De ferdraggen helpe te ferdúdlikjen hokker lân belestingrjochten hat oer spesifike soarten ynkommen.
- Permaninte fêstiging (PE): It konsept fan in fêste fêstiging stiet sintraal foar DTT's. Yn 't algemien, as in bedriuw in wichtige en oanhâldende oanwêzigens hat yn Portugal, kin it in permaninte festiging meitsje, wêrtroch Portugal it rjocht jout om de ynkomsten fan it bedriuw te belêsten oan dy fêstiging. DTT's jouwe detaillearre rjochtlinen oer wat in PE is en hoe't winsten fan 'e PE wurde belêste.
- Eliminaasje fan metoaden foar dûbele belesting: De DTT's fan Portugal brûke typysk de ûntheffingsmetoade of de kredytmetoade om dûbele belesting te eliminearjen yn in senario fan in korporaasje:
- Befrijingsmetoade: Ynkommen belêste yn it bûtenlân is frijsteld fan Portegeeske belesting.
- Kredytmetoade: Belestingen betelle yn it frjemde lân wurde byskreaun tsjin Portugeeske belestingoanspraaklikens.
Spesifike bepalingen yn Portegal syn dûbele belesting ferdraggen
1. Dividenden, rinte en royalty's
Ien fan 'e wichtichste foardielen fan DTT's foar bedriuwen is de reduksje fan tariven foar foarhâldbelesting op dividenden, rinte en royalty's betelle oan ynwenners fan it ferdrachspartnerlân. Sûnder in DTT kinne dizze betellingen ûnderwurpen wêze oan hege foarhâldbelesting yn it boarnelân.
- Dividenden: Portegal leit yn 't algemien in 28% foarhâldbelesting op op dividenden betelle oan partikulieren dy't net-ynwenner binne yn Portugal, mar ûnder in protte fan har DTT's wurdt dit taryf ferlege. Bygelyks, it taryf foar foarhâldbelesting op dividenden betelle oan yndividuele oandielhâlders yn ferdrachslannen kin sa leech wêze as 5% oant 15%, ôfhinklik fan it belang yn it beteljende bedriuw. Under spesifike betingsten kinne oandielhâlders frijsteld wurde fan boarnebelesting.
- Ynteresse: Portegal's ynlânske bronbelesting op rinte betelle oan net-ynwenners is ek 28%. Under in DTT kin dit taryf lykwols signifikant wurde fermindere, faaks nei 10% of sels 5% yn guon gefallen.
- Keninklikens: Royalties betelle oan bûtenlânske entiteiten binne typysk ûnderwurpen oan in 28% foarhâldbelesting, mar dit kin wurde ferlege oant sa leech 5% oant 15% ûnder bepaalde ferdraggen.
Elk ferdrach sil de jildende tariven spesifisearje, en bedriuwen en partikulieren moatte de bepalingen fan it oanbelangjende ferdrach besjen om de krekte beskikbere ferlegings te begripen.
2. Business Profits en fêste fêstiging
In krúsjaal aspekt fan DTT's is it bepalen hoe en wêr't bedriuwswinsten wurde belêste. Under de ferdraggen fan Portugal binne saaklike winsten yn 't algemien allinich belestber yn it lân wêr't it bedriuw is basearre, útsein as it bedriuw wurket fia in fêste fêstiging yn it oare lân.
In fêste fêstiging kin ferskate foarmen oannimme, lykas:
- In plak fan behear,
- In branch,
- In kantoar,
- In fabryk of wurkpleats,
- In bouplak dy't langer duorret dan in spesifisearre perioade (typysk 6-12 moannen, ôfhinklik fan it ferdrach).
Sadree't in fêste fêstiging wurdt achte te bestean, krijt Portugal it rjocht om de winsten te belêsten dy't oan dy fêstiging kinne wurde taskreaun. It ferdrach soarget der lykwols foar dat allinich de winsten dy't direkt relatearre binne oan 'e fêste fêstiging wurde belêste, wylst de rest fan' e wrâldwide ynkommen fan it bedriuw yn har heitelân belêste bliuwt.
3. Kapitaalwinsten
Kapitaalwinsten binne in oar gebiet dat wurdt behannele troch de Portegal's dûbele belestingferdragen. Under de measte DTT's wurde kapitaalwinsten ôflaat fan 'e ferkeap fan ûnreplik guod (lykas ûnreplik guod) belêste yn it lân dêr't it pân leit. Winsten út 'e ferkeap fan oandielen yn unreplik guod-rike bedriuwen kinne ek wurde belêste yn it lân dêr't it pân leit.
Foar winsten op 'e ferkeap fan oare soarten fermogen, lykas oandielen yn net-ûnreplik guodbedriuwen of roerend fermogen, jouwe de ferdraggen faaks belestingrjochten ta oan it lân dêr't de ferkeaper wennet, hoewol útsûnderings kinne bestean ôfhinklik fan it spesifike ferdrach.
4. Ynkommen út wurkgelegenheid
De ferdraggen fan Portegal folgje it OECD-model by it bepalen fan hoe't wurkgelegenheid ynkommen wurdt belêste. Yn 't algemien is it ynkommen fan in ynwenner fan ien lân dy't wurksum is yn in oar lân allinich belestber yn it lân fan ferbliuw, mits:
- It yndividu is yn it oare lân foar minder dan 183 dagen yn in perioade fan 12 moannen oanwêzich.
- De wurkjouwer is gjin ynwenner fan it oare lân.
- De fergoeding wurdt net betelle troch in fêste fêstiging yn it oare lân.
As dizze betingsten net foldien wurde, kin de wurkgelegenheid ynkommen wurde belêste yn it lân dêr't it bedriuw is basearre. Dizze bepaling is benammen relevant foar bûtenlanners dy't wurkje yn Portugal of Portugeeske meiwurkers dy't yn it bûtenlân wurkje.
Yn dizze situaasjes sil it bûtenlânske bedriuw in Portugeesk belestingnûmer moatte oanfreegje om te foldwaan oan syn belestingferplichtingen yn Portugal.
Hoe dûbele belesting ferdraggen elimineren dûbele belesting
Lykas earder neamd, brûkt Portugal twa primêre metoaden om dûbele belesting te eliminearjen: de ûntheffingsmetoade en de kredytmetoade.
- Befrijingsmetoade: Under dizze metoade kinne ynkommen fan bûtenlânske boarnen frijsteld wurde fan belesting yn Portugal. Bygelyks, as in Portugeeske ynwenner ynkomsten fertsjinnet fan in lân wêrmei Portugal in DTT hat en ûnder ynterne Portugeeske belestingregels kin de ûntheffingsmetoade tapast wurde, en dat ynkommen kin hielendal net belêste wurde yn Portugal.
- Kredytmetoade: Yn dit gefal, ynkommen fertsjinne yn it bûtenlân wurdt belêste yn Portugal, mar de belesting betelle yn it frjemde lân wurdt byskreaun tsjin de Portugeeske belesting oanspraaklikens. Bygelyks, as in Portugeeske ynwenner ynkommen fertsjinnet yn 'e Feriene Steaten en dêr belesting betellet, kinne se it bedrach fan' e Amerikaanske belesting betelle fan har Portugeeske belestingoanspraaklikens op dat ynkommen ôflûke.
Key lannen mei dûbele belesting ferdraggen mei Portugal
Guon fan Portegal syn meast wichtige dûbele belesting ferdraggen omfetsje dy mei:
- Feriene Steaten: Reduzearre foarhâldbelesting op dividenden (15%), rinte (10%), en royalty's (10%). Ynkommen fan wurkgelegenheid en bedriuwswinsten wurde belêste op basis fan 'e oanwêzigens fan in fêste fêstiging.
- Feriene Keninkryk: Soartgelikense ferlegings yn foarhâldbelesting en dúdlike rjochtlinen foar de belesting fan pensjoenen, wurkleazens en kapitaalwinsten.
- Brazylje: As in wichtige hannelspartner, dit ferdrach ferminderet belesting obstakels foar cross-grins ynvestearrings, mei spesjale bepalingen foar dividenden en rinte betellingen.
- Sina: Fasilitearret hannel tusken de twa lannen troch it ferminderjen fan ôfhâlden belesting tariven en it jaan fan dúdlike regels foar belesting fan saaklike winst en ynvestearrings ynkommen.
Hoe kin Dixcart Portugal helpe?
By Dixcart Portugal hawwe wy in skat oan ûnderfining yn it helpen fan bedriuwen en partikulieren har belestingstruktueren te optimalisearjen mei de Portegal's dûbele belestingferdragen. Wy biede spesjalisearre advys oer hoe't jo belestingoanspraken minimalisearje kinne, garandearje neilibjen fan ferdrachsbepalingen, en navigearje yn komplekse ynternasjonale belestingscenario's.
Us tsjinsten omfetsje:
- It beoardieljen fan de beskikberens fan fermindere foarhâldbelesting op grinsgrins betellingen.
- Advys oer de oprjochting fan fêste fêstigings en de dêrby hearrende belesting gefolgen.
- Strukturearjen fan saaklike aktiviteiten om folslein foardiel te nimmen fan ferdrachfoardielen.
- Stipe leverje mei belestingoanjeften en dokumintaasje om ferdrachsfoardielen te claimen.
Konklúzje
Portegal's netwurk fan ferdraggen oer dûbele belesting biede wichtige kânsen foar bedriuwen en partikulieren dy't dwaande binne mei grensoverschrijdende operaasjes. Troch de technyske details fan dizze ferdraggen te begripen en hoe't se fan tapassing binne op spesifike situaasjes, kinne bedriuwen har belestingferplichtingen sterk ferminderje en har algemiene profitabiliteit ferbetterje.
By Dixcart Portugal binne wy saakkundigen yn it benutten fan dizze ferdraggen om ús kliïnten te profitearjen. As jo op syk binne nei in bedriuw te begjinnen yn Portugal of saakkundich advys nedich hawwe oer ynternasjonale belestingstrategyen, jouwe wy de stipe dy't jo nedich binne om it proses te ferienfâldigjen en jo bedriuw te posysjonearjen foar sukses. Nim dan kontakt op mei Dixcart Portugal foar mear ynformaasje advys.portugal@dixcart.com.
