Cáin Ioncaim Chorparáideach sa Phortaingéil
Tá sé ríthábhachtach tuiscint a fháil ar na castachtaí a bhaineann le cáin ioncaim chorparáideach sa Phortaingéil chun comhairle éifeachtach a thabhairt do do chliaint idirnáisiúnta nó chun tuiscint a fháil ar do ghnó mar fhiontraí. Seo thíos léargas ar impleachtaí cánach corparáideach sa Phortaingéil, ach moltar dul i gcomhairle le gairmí, mar is dócha nach bhfuil gá le breithniú ach ar cháin chorparáideach.
Cánachas ar Chuideachtaí Cónaitheacha:
Go ginearálta, bíonn cuideachtaí a mheastar a bheith ina gcónaitheoirí cánach sa Phortaingéil faoi cháin ar a n-ioncam domhanda.
Rátaí Cánach Ioncaim Chorparáidigh Caighdeánacha:
Gearrtar ráta comhréidh Cánach Ioncaim Chorparáidigh (CIT) de 20% ar ioncam inchánach iomlán cuideachtaí atá ina gcónaí i mórthír na Portaingéile.
Baineann Réigiún Uathrialach Mhaidéara agus Réigiún Uathrialach na nAsór leas as ráta caighdeánach laghdaithe CIT de 14%*, a bhaineann freisin le Bunaíochtaí Buana (PEanna) eintiteas coigríche atá cláraithe laistigh de na réigiúin seo.
Achoimre ar Phríomhrátaí CIT
Tá éagsúlacht shuntasach idir na rátaí cánach ioncaim chorparáidigh sa Phortaingéil agus tá siad mionsonraithe thíos:
| Cuideachta Mhórthír na Portaingéile | Cuideachta Mhaidéara | Ionad Gnó Idirnáisiúnta Cuideachta Maidéara (do ghníomhaíocht idirnáisiúnta) | |
| An chéad €50,000 d’ioncam inchánach (fiontair mheánmhéide) | 16% | 11.2% * | 5% |
| Ioncam inchánach os cionn €50,000 | 20% | 14% * | 5% |
Nóta: Tá an ráta do chuideachtaí laistigh d'Ionad Gnó Idirnáisiúnta Mhaidéara (IBC) faoi réir ceanglais shubstaint shonracha a chomhlíonadh.
*Tá an ráta cánach i bhfeidhm ón 1 Eanáir 2025
Rátaí Cánach Eile
Rátaí Laghdaithe do Ghnóthais Bheaga agus Mheánmhéide agus do Ghnóthais Bheaga le Meánmhéid
Agus tábhacht na bhfiontar beag agus meánmhéide (FBManna) agus na gcuideachtaí beaga agus meánmhéide (Caipitlithe Beaga Lárchaipitlithe) á aithint aici, cuireann an Phortaingéil ráta laghdaithe CIT de 16% (nó 11.2%* i Maidéara agus sna hAsóir) ar fáil ar an gcéad €50,000 d’ioncam inchánach. Tá aon ioncam a sháraíonn an tairseach seo faoi réir an ghnáthráta CIT.
Ina theannta sin, is féidir le FBManna agus Gnólachtaí Meánmhéide Beaga atá ag feidhmiú go gníomhach agus á mbainistiú go héifeachtach i gcríocha intíre mhórthír na Portaingéile leas a bhaint as ráta níos ísle fós de 12.5% ar an €50,000 tosaigh (nó 8.75% sna hAsóir agus i gcríocha sonracha i Maidéara). Tá na haicmithe seo ag teacht le Moladh 2003/361 ón gCoimisiún AE agus le sainmhínithe an Bhainc Eorpaigh Infheistíochta/an Chiste Eorpaigh Infheistíochta.
Ráta Cánach Corparáideach 5% in Ionad Gnó Idirnáisiúnta Madeira
Cuireann Madeira ráta cánach corparáideach 5% ar fáil do ghníomhaíochtaí gnó idirnáisiúnta in earnálacha áirithe do chuideachtaí atá cláraithe agus a bhfuil ceadúnas faighte acu chun oibriú laistigh d'Ionad Gnó Idirnáisiúnta Madeira (MIBC). Léigh anseo le tuilleadh eolais.
Ráta Speisialta do Ghnólachtaí Nuathionscanta
Eintitis a cháilíonn mar startups faoi réir a Ráta CIT 12.5%. (nó 8.75% i Maidéara) ar a gcéad €50,000 d’ioncam inchánach, agus an gnáthráta CIT i bhfeidhm maidir le haon bhreis.
Bunaíochtaí Buana
Cuirtear an ráta cánach ioncaim chorparáideach 20% i bhfeidhm freisin ar ghnólachtaí príobháideacha Portaingéalacha eintiteas coigríche atá lonnaithe ar an mórthír. Tá córas roghnach ann a cheadaíonn eisiamh brabúis agus caillteanais a bhaineann le gnólacht príobháideach coigríche.
Tá an t-eisiamh seo ag brath ar roinnt coinníollacha atá leagtha amach thíos:
- Ní mór brabúis an PE a bheith faoi réir cánach mar atá leagtha amach i dTreoir Máthairchuideachta/Fochuideachta an AE nó cáin chomhchosúil leis an CIT Portaingéalach le ráta dlíthiúil de 12.6% ar a laghad.
- Ní féidir leis an PE a bheith i ndlínse atá ar liosta dubh na Portaingéile.
- Níor cheart go mbeadh an cháin éifeachtach ar ioncam an PE níos ísle ná 50% den CIT a bheadh dlite faoi dhlí na Portaingéile (mura gcomhlíontar ceanglais shonracha).
Tá sé tábhachtach a thabhairt faoi deara go bhfuil teorainneacha leis an gcóras roghnach seo, go háirithe maidir le fritháireamh caillteanais PE roimhe seo. Ina theannta sin, má roghnaíonn cuideachta an córas seo, ní mór dó a bheith i bhfeidhm ar gach PE laistigh den dlínse chéanna ar feadh trí bliana ar a laghad.
Cánachas ar Chuideachtaí Neamhchónaitheacha
I gcás eintiteas neamhchónaitheach, baineann CIT go sonrach le hioncam de bhunadh na Portaingéile atá inchurtha i leith PE laistigh den Phortaingéil. De ghnáth, bíonn rátaí speisialta Cánach Coinneála i bhfeidhm ar ioncam a ghintear sa Phortaingéil ag neamhchónaitheoirí gan PE.
Rátaí CIT do Chríocha Intíre (FBManna & Gnólachtaí Meánmhéide Beaga)
| Lúibín Ioncaim Inchánach | Críoch Intíre Mhórthír na Portaingéile | Réigiún Uathrialach na nAsór Críoch Intíre | Réigiún Uathrialach Mhaidéara Críoch Intíre |
| An chéad €50,000 den ioncam inchánach | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| Ioncam inchánach os cionn €50,000 | 20% | 14% * | 14% * |
Tabhair faoi deara go gcaithfidh na cuideachtaí seo a bheith lonnaithe i gcríocha sonracha agus go gcaithfidh substaint shonrach a bheith i bhfeidhm chun an ráta cánach níos ísle a chosaint.
Forcháin
Thar na rátaí caighdeánacha CIT, féadfaidh na forcháin seo a leanas a bheith i bhfeidhm ar ioncam inchánach corparáideach (roimh asbhaint caillteanais ar aghaidh) mar mhuirear cánach breise:
- Forcháin Áitiúil (Derrama): Suas le 1.5% i mbardais áirithe, íoctha leis an tuairisceán CIT.
- Forcháin Stáit (Stát Derrama): Infheidhme maidir le gníomhaíochtaí tráchtála, tionsclaíocha agus talmhaíochta (cónaitheach agus neamhchónaitheach le PE), íoctha i dtrí thráthchuid:
- 3% ar bhrabús idir €1.5M agus €7.5M.
- 5% ar bhrabús idir €7.5M agus €35M.
- 9% ar bhrabús os cionn €35M.
- Forcháin Réigiúnach (Derrama Réigiúnach):
- Maidéara: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M).
- Na hAsóir: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M).
Bhaint amach
Trí bheith ar an eolas agus dul i dteagmháil le gairmí cuí faoi rialacháin chánach dlínse, is féidir treoir agus tacaíocht luachmhar a sholáthar maidir le gnó a oibriú sa Phortaingéil, go háirithe dóibh siúd atá páirteach i ngníomhaíochtaí idirnáisiúnta nó nach as an bPortaingéil dóibh. D’fhéadfadh cánacha eile (amhail CBL, slándáil shóisialta ar fhostaithe, i measc nithe eile) a bheith i bhfeidhm agus beidh gá iad sin a chur san áireamh.
Cuireann Dixcart Portugal réimse seirbhísí cuntasaíochta, cánach agus comhairliúcháin ar fáil. Téigh i dteagmháil le haghaidh tuilleadh eolais ag comhairle.portugal@dixcart.com.
