Como parte integral de Portugal, Madeira goza de pleno acceso a todos os tratados e convenios internacionais de Portugal. Isto significa que as persoas físicas e xurídicas rexistradas ou residentes en Madeira benefícianse da ampla rede de acordos internacionais de Portugal. Un MIBC é, para todos os efectos, unha empresa rexistrada en Portugal.

A MIBC opera baixo un réxime crible e apoiado pola UE (con supervisión total), o que a distingue doutras xurisdicións con impostos máis baixos. A OCDE acéptaa plenamente como unha zona de libre comercio onshore e compatible coa UE, e non está incluída en ningunha lista negra internacional.

A razón pola que os MIBC gozan dun tipo impositivo máis baixo é porque o réxime está recoñecido como unha forma de axuda estatal que foi aprobada pola Comisión da UE. O réxime cumpre cos principios da OCDE, BEPS e as Directivas Tributarias Europeas.

Madeira proporciona o marco para:

• Vantaxes da adhesión á UEAs empresas de Madeira obteñen as vantaxes de operar dentro dun Estado membro da UE e da OCDE, incluídos os números de IVE automáticos para un acceso sen problemas ao mercado intracomunitario da UE.
• Sistema xurídico sólidoTodas as directivas da UE aplícanse a Madeira, o que garante un sistema xurídico moderno e ben regulado que prioriza a protección dos investidores.
• Man de obra cualificada e baixos custosPortugal e Madeira ofrecen unha man de obra altamente cualificada e uns custos operativos competitivos en comparación con moitas outras xurisdicións europeas.
• Estabilidade política e socialPortugal considérase un país política e socialmente estable, que proporciona un ambiente seguro para os negocios.
• Calidade de vidaMadeira ofrece unha excelente calidade de vida con seguridade, un clima suave e beleza natural. Presume dun dos custos de vida máis baixos da UE, unha forza laboral nova e multilingüe (o inglés é unha lingua comercial fundamental) e un aeroporto internacional con fortes conexións con Europa e outras partes do mundo.

O MIBC ofrece un marco fiscal de boa reputación para as empresas:

• Tipo de imposto de sociedades reducidoUn tipo impositivo de sociedades do 5 % sobre a renda activa, garantido pola UE ata polo menos finais de 2028 (téñase en conta que, dado que se trata dun réxime de axudas estatais, a UE require a súa renovación cada varios anos; leva renovándose durante as últimas tres décadas e as conversas coa UE están actualmente en curso.)Esta taxa aplícase aos ingresos derivados de actividades internacionais ou relacións comerciais con outras empresas MIBC dentro de Portugal.
• Exención de dividendosOs accionistas, tanto particulares como xurídicos, non residentes están exentos da retención de impostos sobre as remesas de dividendos, sempre que non sexan residentes de xurisdicións que figuren na "lista negra" de Portugal.
• Sen impostos nos pagamentos en todo o mundoNon hai impostos sobre os pagamentos mundiais de xuros, regalías e servizos.
• Acceso a tratados de dobre tributaciónBenefíciese da ampla rede de tratados de dobre tributación de Portugal, minimizando as obrigas fiscais transfronteirizas.
• Réxime de exención de participación: Este réxime ofrece importantes vantaxes, entre elas:
  • Exención da retención fiscal sobre as distribucións de dividendos (suxeita a certas condicións).
  • Exención sobre as plusvalías recibidas pola entidade MIBC (cunha participación mínima do 10 % mantida durante 12 meses).
  • Exención na venda de filiais e nas plusvalías pagadas aos accionistas pola venda da empresa MIBC.
• Exención doutros impostosGoza de exencións do imposto de actos xurídicos, imposto sobre bens inmobles, imposto sobre transmisións patrimoniais e recargos rexionais/municipais (ata unha limitación do 80 % por imposto, transacción ou período).
• Protección do investimentoBenefíciese dos tratados de protección de investimentos asinados por Portugal (que, pola experiencia pasada, foron respectados).

O MIBC é axeitado para unha ampla gama de actividades, incluíndo as industrias comerciais, industriais e relacionadas cos servizos, así como o transporte marítimo. As empresas de comercio electrónico, xestión da propiedade intelectual, comercio, transporte marítimo e iates poden maximizar estes beneficios en particular.

Ver aquí para máis detalles.

Para constituír unha empresa no MIBC, débense cumprir certos requisitos:

• Licenza gobernamentalA empresa MIBC debe obter unha licenza gobernamental Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), concesionario oficial do MIBC.
• Enfoque na actividade internacionalO tipo reducido do imposto sobre a renda de sociedades do 5 % aplícase aos ingresos xerados por actividades internacionais (fóra de Portugal) ou por relacións comerciais con outras empresas MIBC dentro de Portugal.
  • Os ingresos xerados en Portugal estarán suxeitos ás taxas estándar aplicables ao lugar onde se levou a cabo a actividade empresarial – véxase aquí para as taxas.
• Exención de impostos sobre ganancias de capitalEsta exención na venda de accións da sociedade MIBC non se aplica aos accionistas que sexan residentes fiscais en Portugal ou nun «paraíso fiscal» (segundo a definición de Portugal).
• Exencións do Imposto sobre Bens InmoblesConcédese exención do Imposto de Transmisións Bens Inmobles (IMT) e do Imposto Municipal sobre Bens (IMI) para as propiedades utilizadas exclusivamente para o exercicio da actividade da empresa.

Un aspecto crucial do réxime MIBC é a súa clara definición dos requisitos de substancia, centrados principalmente na creación de emprego. Estes requisitos garanten que a empresa teña unha presenza económica real en Madeira e son verificables en diferentes etapas:

1. Despois da incorporaciónNos primeiros seis meses de actividade, a empresa MIBC debe:
   • Contratar polo menos un empregado E realizar un investimento mínimo de 75,000 € en activos fixos (tanxibles ou intanxibles) nos dous primeiros anos de actividade, OU
   • Contratar seis empregados durante os primeiros seis meses de actividade, eximindoos do investimento mínimo de 75,000 €.
2. Base continuaA empresa debe manter de forma continua polo menos un empregado a tempo completo na súa nómina, que pague o imposto sobre a renda das persoas físicas e a seguridade social portuguesas. Este empregado pode ser director ou membro do consello de administración da empresa MIBC.

Por favor, lea aquí para obter máis detalles sobre o tipo de investimentos e outra información sobre os requisitos de substancia.

Aplícanse límites de renda suxeita a impostos ás empresas do MIBC para garantir unha distribución equitativa dos beneficios, especialmente para as empresas máis grandes. O tipo impositivo de sociedades do 5 % aplícase á renda suxeita a impostos ata un certo límite, que está determinado polo número de empregos e/ou investimento dunha empresa; consulte a táboa seguinte para obter máis detalles:

Ademais deste límite de renda suxeita a impostos, aplícase un límite secundario. Os beneficios fiscais concedidos ás empresas MIBC (a diferenza entre o tipo impositivo normal de Madeira (ata o 14.2 % a partir de 2025) e o imposto inferior do 5 % aplicado aos beneficios suxeitos a impostos) están limitados á menor das seguintes cantidades:

• O 15.1% da facturación anual; OU
• O 20.1% das ganancias anuais antes dos xuros, impostos e amortización; OU
• 30.1% dos custos laborais anuais.

Calquera renda suxeita a impostos que supere os límites respectivos tributa ao tipo impositivo xeral de sociedades de Madeira, que actualmente é do 14.2 % (a partir de 2025). Isto significa que unha empresa pode ter un tipo impositivo efectivo combinado de entre o 5 % e o 14.2 % ao final de cada exercicio fiscal, dependendo de se superan os límites impositivos designados.