Establecer unha confianza en Malta e por que pode ser tan beneficioso
Antecedentes: Malta Trusts
Coa Gran Transferencia de Riqueza que se está a realizar actualmente, un fideicomiso é unha ferramenta vital cando se trata de planificación sucesoria e patrimonial. Un fideicomiso defínese como unha obriga vinculante entre un constituyente e un ou dos fideicomisarios. Existe un acordo que estipula a cesión da propiedade legal dos bens por parte do constituyente aos fideicomisarios, para efectos de xestión e en beneficio dos beneficiarios nomeados.
Hai dous tipos de fideicomiso que se utilizan habitualmente en Malta, dependendo das necesidades específicas dos individuos e do propósito desexado da confianza:
- Fideicomiso de interese fixo - o fideicomisario non ten control sobre os intereses que se deben dar aos beneficiarios. Polo tanto, o Padroado define o interese.
- Confianza discrecional - o tipo máis común de fideicomiso, onde o fiduciario define os intereses emitidos aos beneficiarios.
Por que os fideicomisos son a mellor estrutura para a preservación de activos e a planificación da sucesión?
Hai varias razóns polas que os fideicomisos son estruturas eficaces para a protección de activos e a planificación da sucesión, incluíndo:
- Preservar e xerar o patrimonio familiar de forma fiscalmente eficiente, evitando a división do patrimonio en participacións menores e menos efectivas en cada xeración.
- Os bens do fideicomiso están segregados dos bens persoais do constituyente, polo que hai unha capa máis de protección contra a insolvencia ou a quebra.
- Os acredores do acredor non teñen ningún recurso contra a propiedade asentada no Fideicomiso.
Ao considerar os fideicomisos malteses:
Malta é unha, dunha minoría de xurisdicións, onde o sistema xurídico prevé tanto trusts como fundacións. Un fideicomiso pode permanecer activo durante un período de ata 125 anos desde a data de constitución, duración que se documenta no Instrumento de confianza.
- Os fideicomisos malteses poden ser tributarios neutrales ou gravarse como sociedades: os ingresos tributan ao 35% e os beneficiarios recibirán un reembolso de 6/7 dos ingresos activos e un reembolso de 5/7 dos ingresos pasivos, sempre que non residan en Malta.
- Tarifas de configuración máis baixas para establecer unha confianza en Malta. Necesítanse custos de administración e configuración significativamente máis baixos, en comparación con outros países. Custos como; As taxas de auditoría, as taxas legais e as taxas de xestión de confianza son moito máis baixas en Malta, mentres que os servizos profesionais que se prestan, utilizando unha empresa como Dixcart, son de alto nivel.
Partes clave dun fideicomiso
A definición integral dun fideicomiso recoñece tres elementos, que son: o fiduciario, o beneficiario e o liquidador. O fiduciario e o beneficiario defínense como os compoñentes clave dun fideicomiso en Malta, mentres que o constituyente é o terceiro que establece a propiedade nun fideicomiso.
O Colocador – A persoa que constitúe o fideicomiso, e proporciona os bens do fideicomiso ou a persoa que fai unha disposición do fideicomiso.
O Fiduciario – Persoa física ou xurídica titular dos bens ou a quen se lle entregue o ben nos termos do fideicomiso.
O Beneficiario – A persoa ou persoas que teñan dereito a beneficiarse do Padroado.
The Protector – Pode ser unha parte adicional presentada polo constituyente como aquel que ocupa un cargo de confianza, como un socio familiar, avogado ou membro. As súas funcións e poderes poden incluír, pero non limitarse a, actuar como asesor de investimentos, ter a capacidade de eliminar fideicomisarios en calquera momento e nomear fideicomisarios adicionais ou novos para o fideicomiso.
Diferentes tipos de confianza en Malta
A lei de fideicomiso de Malta prevé os diferentes tipos de fideicomiso, que se poden atopar na maioría das xurisdicións tradicionais de fideicomiso, incluíndo os seguintes:
- Padroados benéficos
- Confianzas de gasto
- Fideicomisos discrecionais
- Fideicomisos de interese fixo
- Fideicomisos unitarios
- Fideicomisos de acumulación e mantemento
Fiscalidade dun fideicomiso
A tributación da renda atribuíble a un fideicomiso e todos os asuntos relacionados coa tributación sobre a liquidación, distribución e reversión de bens liquidados nun fideicomiso están regulados pola Lei do imposto sobre a renda (capítulo 123 das leis de Malta).
É posible optar por que os fideicomisos sexan transparentes a efectos fiscais, no sentido de que as rendas imputables a un fideicomiso non tributan en mans do fiduciario, se se distribúen a un beneficiario. Ademais, cando todos os beneficiarios dun fideicomiso non residen en Malta e cando os ingresos atribuíbles a un fideicomiso non se orixinan en Malta, non hai ningún impacto fiscal segundo a lexislación fiscal de Malta. Os beneficiarios gravan o imposto sobre a renda distribuída polos fideicomisarios, na xurisdición onde residan.
Dixcart como administradores
Dixcart proporcionou servizos de confianza e de confianza relacionados en; Chipre, Guernsey, a Illa de Man, Malta, Nevis e Suíza hai máis de 35 anos e ten unha ampla experiencia na formación e administración de fideicomisos.
Dixcart Malta pode ofrecer servizos de confianza a través da súa empresa de grupo Elise Trustees Limited, que ten licenza para actuar como administradora pola Autoridade de Servizos Financeiros de Malta.
Información adicional
Para obter información adicional sobre os fideicomisos en Malta e as vantaxes que ofrecen, consulte Jonathan Vassallo na oficina de Malta: advice.malta@dixcart.com
