Navegando pola dedución do IVE en vehículos en Portugal
En Portugal, as normas para que unha empresa poida deducir o Imposto sobre o Valor Engadido (IVE) nas adquisicións de vehículos son bastante específicas, dependendo principalmente do tipo de vehículo e do seu uso. Comprender estas normativas é crucial para as empresas que buscan optimizar a súa posición fiscal.
A regra xeral: sen dedución do IVE para turismos
Como principio fundamental, o Código do IVE portugués prohibe xeralmente a dedución do IVE na compra, o alugamento ou o uso de turismos. Isto inclúe custos asociados como mantemento, reparacións e combustible. Esta é a regra máis importante que as empresas deben lembrar.
Excepcións: cando é posible a dedución do IVE
Afortunadamente, existen excepcións específicas a esta regra, principalmente relacionadas coa función do vehículo dentro das operacións comerciais principais dunha empresa ou cos incentivos gobernamentais para un transporte máis ecolóxico.
Vehículos para actividades comerciais específicas
Permítese a dedución total do IVE para os vehículos que constitúen o obxecto principal da actividade comercial dunha empresa. Isto aplícase a:
- Taxis e vehículos para o transporte público.
- Vehículos empregados por empresas de alugueiro de coches (por exemplo, de alugueiro de coches).
- Vehículos que forman parte do stock dun concesionario de automóbiles.
- Vehículos empregados noutras actividades cuxo funcionamento xere ingresos directamente, como en autoescolas ou por operadores turísticos.
Vehículos eléctricos e híbridos enchufables
Portugal ofrece importantes incentivos fiscais para os vehículos eléctricos e híbridos enchufables para fomentar a adopción dun transporte máis ecolóxico.
- Vehículos eléctricos (EV): Pódese deducir o 100 % do IVE na adquisición de vehículos eléctricos, sempre que o custo (sen IVE) non supere os 62,500 €.
- Vehículos híbridos enchufables (PHEV): Tamén é posible unha dedución do 100 % do IVE, pero o custo de adquisición (sen IVE) non pode superar os 50,000 €.
Tanto para os vehículos eléctricos como para os vehículos híbridos enchufables, o IVE sobre a electricidade destinada á recarga é totalmente deducible.
Outras consideracións importantes
Depreciación
Mesmo se o IVE non é deducible, o custo do vehículo xeralmente pódese amortizar como un gasto empresarial, o que axuda a reducir a obrigación tributaria do imposto de sociedades (IRC). Non obstante, existen límites sobre o valor que se pode amortizar.
- Para un turismo tradicional, a depreciación máxima deducible de impostos está limitada a un custo de adquisición aproximado de 25,000 €.
- Este límite é maior para os vehículos eléctricos (62 500 €) e os vehículos híbridos enchufables (50 000 €), o que se aliña coas normas de dedución do IVE.
Tributación autónoma (Tributación Autónoma)
As empresas de Portugal que fornecen automóbiles para uso privado dos seus empregados poden estar suxeitas a "tributación autónoma" (Tributación Autónoma), un imposto adicional sobre certos gastos da empresa. O tipo impositivo depende do custo do vehículo e das súas características ambientais. A tributación autónoma sobre os gastos con vehículos pódese resumir do seguinte xeito:
| Custo de adquisición/tipo de vehículo | Híbridos enchufables* | vng | Outra |
| Custo de adquisición inferior a 37,500 € | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Custo de adquisición entre 37,500 € e 45,000 € | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Custo de adquisición igual ou superior a 45,000 € | 15% | 15% | 32% |
*Que batería se pode cargar mediante unha conexión á rede eléctrica, cunha autonomía eléctrica mínima de 50 km e unhas emisións oficiais inferiores a 50 gCO2/km?
- Os vehículos eléctricos están exentos de impostos autónomos se o seu custo é inferior a 62,500 €.
- Os vehículos híbridos enchufables e outros tipos de combustible están suxeitos a tarifas específicas.
Requisitos da factura
Para solicitar as deducións do IVE aplicables, a factura de compra debe estar a nome da empresa, incluír o seu número de IVE e cumprir todos os requisitos legais.
Contacto
Para obter máis información, póñase en contacto con Dixcart Portugal: advice.portugal@dixcart.com.
Ten en conta que isto non é asesoramento fiscal e só ten fins de debate.
