Réxime de residentes non habituais (NHR) de Portugal: proceso e requisitos explicados

Tras a publicación da normativa do Goberno en decembro de 2024, Portugal reintroduciu un novo Réxime de Residentes Non Habituais (NHR), coñecido como "NHR 2.0" ou IFICI (Incentivo para a Investigación Científica e Innovación). O novo réxime é, en vigor a partir do 1 de xaneiro de 2024, un esquema de incentivos fiscais redeseñado que substitúe ao anterior NHR.

O réxime, en resumo, consiste en permitir que aqueles que elixen Portugal como base para establecer a súa empresa ou exercer unha actividade profesional respectiva en Portugal, se beneficien de varias vantaxes fiscais.

Os principais beneficios, dispoñibles durante 10 anos naturais desde o momento en que se converten en residente fiscal en Portugal, resúmense do seguinte xeito:

• Tipo impositivo único do 20% sobre os ingresos portugueses cualificados.
• Exclusión de impostos para beneficios empresariais de orixe estranxeira, emprego, dereitos de autor, dividendos, xuros, rendas e plusvalías.
• Só as pensións estranxeiras e os ingresos das xurisdicións da lista negra seguen tributables.

Requisitos para o novo NHR:

Os que pretendan beneficiarse do novo NHR poden facelo sempre que cumpran os seguintes requisitos:

1. Prazo de solicitude: En xeral, as solicitudes deberán presentarse antes do 15 de xaneiro do ano seguinte despois de ser residente fiscal en Portugal (os exercicios impositivos de Portugal corren en consonancia cos anos naturais). Aplícase un período transitorio para aqueles que fosen residentes fiscais entre o 1 de xaneiro e o 31 de decembro de 2024, coa data límite do 15 de marzo de 2025.
2. Non residencia previa: En xeral, as persoas físicas non deben ter sido residentes fiscais en Portugal nos cinco anos anteriores á súa solicitude.
3. Profesións Cualificadas: Para ser elixibles, as persoas deben estar empregadas en polo menos unha profesión altamente cualificada, incluíndo:
   • Directores de empresas
   • Especialistas en ciencias físicas, matemáticas, enxeñería (excluídos arquitectos, urbanistas, topógrafos e deseñadores)
   • Deseñadores de produtos ou equipamentos industriais
   • Médicos
   • Profesorado universitario e de educación superior
   • Especialistas en tecnoloxías da información e da comunicación
4. Criterios de cualificación: Os profesionais altamente cualificados normalmente requiren:

1. Un mínimo de licenciatura (equivalente ao Nivel 6 do Marco Europeo de Cualificacións); e
2. Polo menos tres anos de experiencia profesional relevante.

5. Elegibilidade empresarial: Para optar ao NHR portugués baixo os criterios de elixibilidade empresarial, as persoas deben ser empregadas por empresas que cumpran requisitos específicos, a saber:
   • As empresas elixibles deben operar dentro de códigos específicos de actividades económicas (CAE) segundo o disposto na Orde Ministerial.
   • As empresas deben demostrar que polo menos o 50% da súa facturación procede de exportacións.
   • Pertence aos sectores subvencionables, incluíndo industrias extractivas, industria manufacturera, información e comunicación, I+D en ciencias físicas e naturais, educación superior e actividades de saúde humana.
6. Proceso de solicitude:
   • Deberán presentarse formularios específicos ás autoridades competentes (que poden incluír as autoridades fiscais) para a verificación da elegibilidade. Isto é algo co que Dixcart Portugal pode axudar.
7. Documentos de aplicación: Os documentos necesarios poden incluír:
   • Copia do contrato de traballo (ou bolsa científica)
   • Certificado de rexistro da empresa actualizado
   • Acreditación da titulación académica
   • Declaración do empresario que acredite o cumprimento da actividade e os requisitos de elixibilidade
8. Confirmación anual:
   • As autoridades fiscais portuguesas confirmarán o estado NHR 2.0 anualmente antes do 31 de marzo.
   • Os suxeitos pasivos deberán levar rexistros que acrediten que realizaron a actividade cualificada e xeraron os ingresos correspondentes durante os exercicios que resulten de aplicación e achegarán esta xustificación previa solicitude para beneficiarse das respectivas vantaxes fiscais.
9. Cambios e extinción:
   • Se se producen modificacións nos datos da solicitude orixinal que afecten á autoridade competente ou á entidade que verifica a actividade de valor engadido, deberá presentarse unha nova solicitude.
   • No caso de que se produza algún cambio ou finalización da actividade cualificada, os contribuíntes deberán comunicarllo ás entidades correspondentes antes do 15 de xaneiro do ano seguinte.

Cales son as consecuencias fiscais para as miñas fontes de ingresos?

A taxa impositiva e o tratamento variarán; consulte o noso artigo sobre Consecuencias fiscais do réxime de residentes non habituais para máis información.

Contacto

Dixcart Portugal ofrece unha serie de servizos a clientes internacionais. Póñase en contacto para obter máis información (advice.portugal@dixcart.com).

Teña en conta que o anterior non debe considerarse como un consello fiscal e só é para fins de discusión.

Volver ao listado