Guía práctica fiscal de sucesións e doazóns recibidas en Portugal
A planificación inmobiliaria é necesaria, xa que Benjamin Franklin estaría de acordo coa súa cita "Nada é certo, excepto a morte e os impostos".
Portugal, a diferenza dalgúns países, non ten imposto de sucesións, pero fai uso dun imposto de selo denominado "Deber de selo" que se aplica á transferencia de bens por falecemento ou donacións vitalicias.
Que implicacións sucesorias existen en Portugal?
A lei de sucesión de Portugal aplica a herdanza forzosa, o que implica que unha parte fixa do seu patrimonio, é dicir, os bens mundiais, pasará automaticamente á familia directa. Como resultado, o seu cónxuxe, os seus fillos (biolóxicos e adoptados) e os ascendentes directos (pais e avós) reciben unha parte do seu patrimonio salvo que se indique expresamente o contrario.
Se a súa intención é establecer acordos específicos para anular esta norma, pódese facer coa redacción dun testamento en Portugal.
Teña en conta que os socios solteiros (a non ser que convivan durante polo menos dous anos e teñan notificado formalmente a unión ás autoridades portuguesas) e os fillastros (a non ser que sexan adoptados legalmente), non se consideran familiares directos e, polo tanto, non recibirán unha parte da súa herdanza.
Como se aplica a sucesión aos estranxeiros?
Segundo o regulamento sucesorio da UE Bruxelas IV, a lei da súa residencia habitual adoita aplicarse á súa herdanza por defecto. Non obstante, como estranxeiro, podes elixir a lei da túa nacionalidade para aplicar no seu lugar, que pode anular as regras de herdanza forzosa portuguesa.
Esta elección debe constar claramente no seu testamento ou nunha declaración separada feita durante a súa vida.
Quen está suxeito ao imposto de selo?
O tipo impositivo xeral en Portugal é do 10%, aplicable aos beneficiarios de herdanza ou doazóns. Non obstante, hai certas exencións para os familiares próximos, incluíndo:
- Cónxuxe ou parella civil: Non se paga imposto sobre a herdanza dun cónxuxe ou parella civil.
- Fillos, netos e fillos adoptivos: Non se paga imposto sobre a herdanza dos pais, avós ou adoptivos.
- Pais e avós: Non se paga ningún imposto sobre a herdanza de fillos ou netos.
Bens suxeitos ao imposto de selo
O imposto de selo aplícase á transmisión de todos os bens situados en Portugal, independentemente de onde resida o falecido ou o beneficiario da herdanza. Isto inclúe:
- Bens inmobles: Propiedades, incluíndo vivendas, pisos e terreos.
- Bens mobles: Pertenzas persoais, vehículos, barcos, obras de arte e accións.
- Contas bancarias: Contas de aforro, contas correntes e contas de investimento.
- Intereses comerciais: Participacións en empresas ou negocios que operan en Portugal.
- criptomoeda
- Propiedade Intelectual
Aínda que herdar un activo pode ser beneficioso, é importante lembrar que tamén pode ter unha débeda pendente que debe ser liquidada.
Cálculo do imposto de selo
Para calcular o Imposto de Selo a pagar, determínase o valor impoñible da herdanza ou doazón. O valor impoñible é o valor de mercado dos bens no momento do falecemento ou doazón, ou no caso de inmobles radicados en Portugal, o valor impoñible é o valor do ben rexistrado a efectos fiscais. Se o inmoble foi herdado/doado dun cónxuxe ou parella civil e fose copropiedade durante o matrimonio ou a convivencia, o valor impoñible repartirase proporcionalmente.
Unha vez establecido o valor impoñible, aplícase o tipo impositivo do 10%. A obriga tributaria final calcúlase en función do patrimonio neto recibido por cada beneficiario.
Exencións e exencións potenciais
Ademais das exencións para os familiares próximos, hai exencións e exencións adicionais que poden reducir ou eliminar a responsabilidade do imposto de selo.
Estes inclúen:
- Legados a entidades benéficas: As doazóns a institucións benéficas recoñecidas están exentas de impostos.
- Transferencias a beneficiarios con discapacidade: As herdanzas recibidas por persoas dependentes ou con discapacidade grave poden ser susceptibles de bonificación fiscal.
Documentos, envíos e prazos
En Portugal, aínda que reciba unha doazón ou herdanza exenta, aínda debe facer unha presentación ante as autoridades fiscais. Son de aplicación os seguintes documentos cos prazos asociados:
- Herdanza: o modelo 1 deberá presentarse ata o final do terceiro mes seguinte ao falecemento.
- Agasallo: o formulario Modelo 1 debe enviarse dentro dos 30 días desde a data de aceptación do agasallo.
Pago e data de vencemento do imposto de selo
O imposto de selo está obrigado a ser aboado, por parte da persoa receptora da herdanza ou doazón, no prazo de dous meses desde a notificación do falecemento e no caso de recepción da doazón, ata finais do mes seguinte. Teña en conta que non se pode transferir a propiedade dun activo ata que se pague o imposto; ademais, non pode vender o activo para pagar o imposto.
Distribución Patrimonial e Orientación Fiscal
Podes ter unha vontade "mundial" para cubrir os teus activos en todas as xurisdicións, pero non é recomendable. Se tes activos significativos en varias xurisdicións, debes considerar testamentos separados para atender a cada xurisdición.
Para aqueles que teñan activos en Portugal, aconséllase ter un testamento en Portugal.
Póñase en contacto agora para obter máis información
Navegar por asuntos do imposto de sucesións en Portugal pode ser complexo, especialmente para os non residentes ou aqueles con situacións de sucesión complexas.
A procura de orientación profesional pode proporcionar asistencia personalizada, unha avaliación intelixente do escenario da herdanza e axudar a minimizar ou optimizar as responsabilidades.
Chega a Dixcart Portugal para máis información advice.portugal@dixcart.com.
