Apróbase o paquete de reforma fiscal para empresas suízas
Historicamente, as empresas suízas gozaron dun réxime fiscal cero para as plusvalías e os ingresos por dividendos.
Non obstante, as empresas comerciais sempre atraeron un tipo impositivo local no cantón (rexión). Os novos cambios fiscais céntranse nos beneficios comerciais.
Nova taxa do imposto sobre sociedades - Xenebra
A partir de xaneiro de 2020, o tipo do imposto sobre sociedades (imposto combinado federal e cantonal) para todas as empresas en Xenebra será do 13.99%.
O tipo impositivo federal suízo é consistente, pero os tipos fiscais corporativos (imposto federal máis o imposto cantonal) variarán entre os distintos cantóns suízos, dependendo dos tipos impositivos cantonais específicos aprobados nos referendos, que tiveron lugar en maio de 2019.
Fondo
A Unión Europea (UE) deu a Suíza ata finais de 2018 a abolición dunha serie de privilexios fiscais que non son aceptables internacionalmente. O obxectivo principal das reformas é logralo mantendo o atractivo internacional do réxime suizo de impostos sobre sociedades
O 28 de setembro de 2018, o Parlamento suízo aprobou o borrador final da "Lei federal sobre financiamento da reforma tributaria" ("TRAF").
Resultados do referendo
O referendo sobre TRAF tivo lugar o 19 de maio de 2019 e a nova lei aplicarase o 1 de xaneiro de 2020.
Unha gran maioría dos electores suízos aceptaron as reformas fiscais suízas de 2020 e unha gran maioría dos votantes de Xenebra tamén aceptaron as reformas fiscais cantonais de Xenebra (cada cantón tivo o seu propio voto sobre as súas reformas fiscais cantonais específicas).
Resumo de principios
A nivel federal, as regras de asignación de beneficios das principais empresas e das sucursais financeiras suízas deben ser derrogadas.
A nivel cantonal, eliminaranse os privilexios fiscais para as sociedades holding, as empresas de domicilio e as mixtas.
Caixa de patentes
O beneficio neto das patentes nacionais e estranxeiras tributarase por separado cunha redución máxima do 90% (taxa precisa suxeita á discrecionalidade cantonal). Este réxime de caixas de patentes cumpre coa norma OECD2 e o alivio máximo do 90% é obrigatorio a nivel cantonal.
Antes de que se aplique por primeira vez a caixa de patentes, os gastos correspondentes en I + D deducidos nos impostos deben ser recuperados e gravados.
Súper dedución de I + D
A superdución de I + D do 50% para a I + D nacional é opcional, a nivel cantonal.
Medidas adicionais
- A redución fiscal do 70% é obrigatoria a nivel cantonal; a caixa de patentes, a superdedución de I + D e unha dedución de intereses (NID), ademais das posibles depreciacións dunha transición temperá de tributación "privilexiada" a "ordinaria", están suxeitas a unha exención fiscal do 70%.
- Ampliación dos créditos fiscais de tipo fixo nos establecementos permanentes de empresas estranxeiras; Os establecementos permanentes suízos de empresas estranxeiras poderán, na maioría das circunstancias, reclamar retencións por renda de terceiros países cun crédito tributario de tipo fixo.
- Os chamados cantóns fiscais "altos" teñen a opción de introducir unha dedución no tipo de interese (NID) sobre o exceso de capital. Na actualidade prevese que só o cantón de Zúric cumpra os requisitos especificados.
- Estanse a facer axustes na tributación dos ingresos por dividendos das participacións cualificadas. A nivel federal, o tipo impositivo aumenta ata un tipo estándar do 70% (antes o 50% para investimentos empresariais e o 60% para investimentos privados). A nivel cantonal existe unha harmonización do método de alivio e un tipo impositivo mínimo do 50% (tipo preciso a criterio do cantón).
- As empresas cotizadas en Suíza só poden pagar reservas de contribución de capital exentas de impostos se pagan dividendos tributables iguais ao mesmo importe.
Resumo
Espérase que os cantóns reciban unha maior parte do imposto federal: 21.2% (anteriormente 17%).
- Isto permitirá á maioría dos cantóns suízos proporcionar un atractivo tipo de imposto sobre sociedades de entre o 12% e o 18% (imposto combinado federal e cantonal).
Información adicional
Se desexa información adicional sobre os cambios no réxime fiscal suizo para as sociedades, póñase en contacto con Christine Breitler na oficina de Dixcart en Suíza: advice.switzerland@dixcart.com. Como alternativa, fale co seu contacto habitual de Dixcart.
