Que fai a Malta tan atractiva para os clientes dos países de dereito común e civil: que desexan protexer os seus activos?
A lexislación maltesa combina características do dereito común e do dereito civil, que se engade ao seu atractivo, para persoas de países que operan calquera destes sistemas xurídicos.
Co fin de atraer non só clientes locais, senón tamén estranxeiros, no 2004 e no 2007 introducíronse trusts e fundacións privadas como vehículos legais dispoñibles en Malta.
Os fideicomisos e fundacións son recoñecidos como vehículos flexibles para a posesión de moitos tipos de activos.
Que é un fideicomiso e que é unha fundación?
Trusts Malteses
En 2004, a Lei de fideicomisos e administradores foi implementada como a primeira lei escrita que regula os fideicomisos nacionais en Malta.
Un fideicomiso é un acordo legalmente vinculante polo cal unha persoa (o asentador) transfire activos a outra persoa (o administrador) que toma o título legal dos activos do fideicomiso. O administrador ten os activos fiduciarios en beneficio doutras persoas (os beneficiarios, que poden incluír ao asentador), ou para un propósito específico.
Hai moitas formas de confianza que se desenvolveron co paso do tempo, algunhas das formas máis comúns son:
- Fideicomisos de acumulación e mantemento
- Fideicomisos discrecionais
- Interese fixo en fideicomisos de posesión
- Fideicomisos revogables
Fundacións maltesas
En 2007, Malta promulgou lexislación específica sobre fundacións. Introduciuse unha lexislación posterior que regula a fiscalidade das fundacións, e isto mellora aínda máis Malta como xurisdición para a planificación de activos privados internacionais. As fundacións foron descritas como a alternativa de dereito civil aos trusts.
A principal diferenza entre os fideicomisos e as fundacións é que mentres que, no caso dun fideicomiso, o asentador establece activos a un administrador para conservar en beneficio dos beneficiarios, unha fundación implica a creación dunha entidade con personalidade xurídica separada distinta dos fundadores. , os administradores e os beneficiarios.
A lexislación introduciu o rexistro como condición previa para o recoñecemento como personalidade xurídica separada, ao mesmo tempo que actuaba para salvagardar a privacidade de cada fundación privada. Isto débese a que calquera documento que estea en poder do secretario non está dispoñible para terceiros, sen o consentimento previo por escrito dos administradores, do consello de supervisión, se o houbese, ou do Tribunal, e só cando estea convencido de que estes terceiros teñen un interese lexítimo de ver esta información.
Por que establecer unha confianza ou unha fundación?
Hai moitas razóns polas que unha confianza / fundación pode ser beneficiosa, que se aplican a unha fundación privada e fundada en Malta:
- Confidencialidade: a escritura fundacional recolle o nome da fundación, o seu enderezo social, unha descrición da dotación inicial coa que se formou e os seus fins e obxectos.
Ao liquidar os activos nun fideicomiso, estes activos deixan de formar parte do patrimonio do liquidador. O título legal pasa ao administrador, mentres que os dereitos para o futuro desfrute pasan aos beneficiarios.
- Protección de activos: se un país de orixe non é estable políticamente ou economicamente, pódese establecer unha confianza / fundación no exterior e transferir activos a el (o asesoramento profesional debe tomarse sempre no país de orixe, antes de que se produza calquera transferencia).
- Vehículo de titulización: A lei maltesa permite o uso dunha fundación no lugar dun fideicomiso, como vehículo adecuado para a titulización da débeda.
- Beneficio fiscal: Pódese crear un fideicomiso ou fundación de Malta para facer uso de vías conformes para minimizar os impostos sobre a propiedade, diferir os feitos impoñibles a unha data posterior ou transferir as cargas fiscais aos beneficiarios con imposicións fiscais máis favorables.
- Planificación da sucesión: unha confianza e unha base poden xerar un maior grao de privacidade e flexibilidade do que pode ser posible só cunha vontade. Os fideicomisos e fundacións pódense utilizar para evitar a separación das propiedades familiares e para evitar disputas entre herdeiros.
- Beneficiarios de gastos: pódense crear fideicomisos e fundacións para evitar que os herdeiros imprudentes gasten a riqueza familiar na morte dos seus pais, limitando o seu interese aos ingresos ou ao capital (polo menos ata que cumpran unha certa idade ou ata que cumpran certos requisitos). Os fideicomisos e fundacións pódense redactar de tal xeito que un beneficiario sexa "excluído" se, por exemplo, se declara en bancarrota.
- Unha solución para o coidado de persoas con necesidades especiais e menores: pódese utilizar un fideicomiso para facer provisións especiais para os beneficiarios que non poderán coidarse a si mesmos ao morrer o asentador / fundador e nas situacións nas que poida ser apropiado que un herdeiro se beneficie máis da morte do asentador / fundador, xa que requiren unha maior cantidade de coidados, cos seus custos asociados.
- Planificación do estilo de vida: as parellas que non están casadas ou cuxos acordos familiares non son sinxelos poden considerar que os sistemas xurídicos dalgúns países non proporcionan solucións adecuadas sobre a súa morte ou separación. Nestes casos pódese usar un fideicomiso ou fundación deseñada específicamente para garantir que os socios e os fillos destes socios sexan tratados como pretende o fundador ou o fundador.
Fiscalidade de fideicomisos e fundacións en Malta
Tributación de fideicomisos
Segundo as leis tributarias de Malta, os fideicomisos considéranse transparentes na medida en que os ingresos obtidos polo fideicomiso e distribuídos aos beneficiarios non sexan tributables en Malta.
Fiscalidade dunha Fundación
Unha fundación pódese tratar como unha empresa residente e con domicilio en Malta, ou como fideicomiso:
- Fiscalidade como fideicomiso
Unha fundación maltesa pode elixir irrevogablemente que a fundación sexa tratada como un fideicomiso, a efectos fiscais.
Unha elección para ser tratada como un fideicomiso dá lugar a oportunidades beneficiosas de planificación de activos privados, especialmente cando o fundador e os beneficiarios non residen e / ou teñen o domicilio en Malta. En tal situación non se pagarán impostos e / ou dereitos en Malta. Isto aplícase á liquidación e en relación cos ingresos, imputables á fundación.
- Fiscalidade como empresa
Se unha fundación maltesa decide tributar como unha empresa, como sucede con outras empresas en Malta, os ingresos e / ou ganancias realizadas están suxeitos a impostos en Malta a nivel mundial a unha tarifa plana do 35%.
Non obstante, na distribución dos ingresos de orixe estranxeiros ou locais cualificados, por parte da fundación a favor dos seus beneficiarios, os beneficiarios terán xeralmente dereito a un reembolso de 6/7 partes do imposto de Malta pagado pola fundación, dando unha taxa impositiva efectiva de 5%. Isto supón que os beneficiarios non son residentes e / ou domiciliados en Malta.
Tamén hai dispoñibilidades para as fundacións e para as empresas, entre elas; o sistema de imputación completo, a exención de participación e o acceso a acordos unilaterais apropiados, Malta tamén ten unha ampla rede de tratados sobre o dobre imposto.
Cando os beneficiarios dun fideicomiso non residan en Malta e non hai ingresos de orixe maltés, os ingresos normalmente non sufrirán impostos malteses aínda que non se distribúan aos beneficiarios.
Duración
Segundo a lei maltesa, os fideicomisos e as fundacións poden continuar ata o 100 aniversario da data de creación.
Dixcart como administradores
Dixcart ofrece servizos fiduciarios e de confianza relacionados en Guernsey, a Illa de Man, Suíza e o Reino Unido durante máis de trinta e cinco anos e ten unha ampla experiencia na formación e administración de trusts e fundacións.
Dixcart pode fornecer servizos de confianza a través da súa compañía do grupo Elise Trustees Limited, en Malta, que ten a licenza de actuar como administrador da Autoridade de Servizos financeiros de Malta.
Información adicional
Se desexa máis información sobre fideicomisos e fundacións en Malta, fale con Jonathan Vassallo: advice.malta@dixcart.com, na oficina de Dixcart en Malta ou no seu contacto habitual de Dixcart.
