Por que usar unha empresa de investimento familiar?
Que é unha empresa de investimento familiar e por que telo?
A medida que a lexislación contra a evitación dirixida a fideicomisos aumenta, a xente busca alternativas para protexer a fortuna dunha familia. Aínda que moita xente está feliz de pasar a propiedade a outras persoas, moitas veces desexan manter o control.
As empresas de investimento familiar ("FIC") están sendo utilizadas cada vez máis por familias ricas para protexer as súas fortunas familiares.
- A clave do seu éxito é que é posible dividir a propiedade do control. A propiedade correspóndelle aos accionistas mentres que o control recae nos administradores da compañía. A familia posuirá accións da compañía. Os artigos incluirán disposicións deseñadas para garantir que os fundadores conservan o control da empresa e protexen os activos na medida do posible.
Normalmente o Consello terá dereito a nomear sucesores e os accionistas terán celebrado un acordo de accionistas, para non exercer os seus dereitos de voto para nomear ou destituír conselleiros, sen a aprobación previa do Consello. Deste xeito, os fundadores poden manter o control, ata ese momento, de que identifiquen os sucesores adecuados para este papel.
Os artigos tamén se poden redactar para dar aos administradores a única responsabilidade de declarar dividendos. Mediante o uso de diferentes clases de accións, tamén é posible pagar dividendos a diferentes clases de accionistas, en diferentes momentos.
Beneficio fiscal por herdanza desde unha perspectiva do Reino Unido
É posible para os fundadores dun FIC agasallar accións a membros da familia e / ou agasallar en efectivo a membros da familia para que se subscriban accións no FIC. Estes agasallos son transferencias potencialmente exentas e, se o doante sobrevive durante 7 anos, non se cobrará ningún imposto sobre o patrimonio de Reino Unido.
Normalmente, os fundadores conservarán algunhas accións e o resto serán propiedade doutros membros da familia ou incluso dun fideicomiso. Cando se valora unha empresa, unha participación minoritaria atrae un desconto. Aínda que os descontos para as empresas de investimento non son tan grandes como para as empresas comerciais, un interese minoritario significa que o valor da propiedade dun individuo é inferior ao que sería, se os activos do FIC fosen de propiedade propia do individuo. Polo tanto, isto xera un aforro adicional no imposto de sucesións.
Protección de activos
Un dos motivos principais para usar un FIC é tratar de protexer a riqueza da familia para as xeracións futuras. Hai moitos riscos, ademais dos impostos, para unha fortuna familiar, entre eles; gastos, incompetencia de investimento, bancarrota e divorcio.
Os artigos da FIC poden incluír disposicións que dean á FIC a compra de accións no caso de quebra ou divorcio dalgún dos accionistas, ao valor de mercado. Como se detallou anteriormente, este será inferior ao valor dos investimentos subxacentes, no caso dunha participación minoritaria.
O control da política de dividendos e os controis integrados para evitar a prenda de accións poden protexer a eles mesmos.
Beneficios do imposto sobre a renda desde unha perspectiva do Reino Unido
Se o FIC era unha empresa residente en impostos do Reino Unido e a intención era pagar todos os beneficios como dividendos, un FIC podería non ser a mellor estrutura para usar. Neste escenario, habería un imposto sobre sociedades sobre o beneficio, a nivel da empresa, e os accionistas tamén estarían obrigados a tributar polos dividendos que se lles pagaron.
- Estes efectos poderían mitigarse proporcionando parte do capital da compañía como préstamos para accionistas. O capital pódese extraer mediante amortizacións de préstamos.
Cómpre ter en conta que os dividendos pagados polos beneficios post-impostos, por parte das empresas británicas e a maioría das empresas offshore aos FIC, non estarán suxeitos a impostos adicionais ao nivel do FIC.
- Alternativamente, se o obxectivo é investir capital e acumular beneficios durante os anos de acumulación, os ingresos e ganancias só estarían suxeitos ao imposto sobre sociedades do Reino Unido. A taxa do 19% no Reino Unido é actualmente moi inferior ás taxas do imposto sobre a renda das persoas físicas e as ganancias de capital do Reino Unido.
Unha empresa cun negocio de investimento tamén pode deducir gastos de xestión mentres que os investimentos individuais non.
Formación de membros da familia
Moitas familias crean comités de investimento para o FIC, formado por membros da familia. Isto non só dá voz aos membros da familia, senón que pode actuar como un valioso campo de adestramento para os membros da familia máis novos.
Conclusión
Os FIC pódense empregar de forma efectiva para a planificación patrimonial e, nalgunhas circunstancias, tamén para a planificación do imposto sobre a renda. Deberíase levar a cabo unha planificación coidadosa ao establecer esas estruturas para ter en conta a posición fiscal persoal dos fundadores e calquera lexislación antievitación relevante.
Información adicional
Se desexa información adicional sobre cando e como o uso dunha empresa de investimento familiar pode ser máis beneficioso, póñase en contacto connosco advice@dixcart.com. Como alternativa, fale co seu contacto habitual de Dixcart.
Consulte tamén o noso Cliente privado páxina.
