યુકેમાં અસ્કયામતો અને વારસાગત કર - ચોક્કસ વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ આયોજનની તકો
પૃષ્ઠભૂમિ
તે મહત્વનું છે કે યુકેમાં વારસાગત કરને ખાસ કરીને યુકેમાં અસ્કયામતો ધરાવતા વ્યક્તિઓ દ્વારા સાવચેતીપૂર્વક ધ્યાનમાં લેવામાં આવે.
આ માહિતી નોંધ તપાસ કરે છે કે કેવી રીતે, સાવચેતીપૂર્વક આયોજન સાથે, અમુક વ્યક્તિઓ માટે યુકેના વારસાગત કરની જવાબદારીઓને કેવી રીતે ઘટાડી શકાય છે.
યુકે વારસો કર શું છે?
યુકે વારસો કર (આઇએચટી) નાણાં અથવા મૃત્યુ સમયે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિઓ પર કર છે, અને જીવનકાળ દરમિયાન કરવામાં આવેલી કેટલીક ભેટો પર (સૌથી અગત્યનું તે ભેટો મૃત્યુના 7 વર્ષથી ઓછા સમય પહેલા કરવામાં આવે છે).
જોકે ચોક્કસ રકમ ટેક્સ-ફ્રી પર પસાર કરી શકાય છે. આને 'કરમુક્ત ભથ્થું' અને/અથવા 'નિલ રેટ બેન્ડ' તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.
દરેક વ્યક્તિ પાસે £325,000નું કરમુક્ત વારસાગત કર ભથ્થું છે. આ ભથ્થું 2010/11 થી યથાવત છે.
મૃત્યુ પર, યુકેમાં વારસો કર 40%ના દરે છે.
વધારાનું શૂન્ય દર ભથ્થું
વ્યક્તિઓ, તેમના ઘરની કિંમતને લીધે, તેમના £325,000 ના કરમુક્ત ભથ્થા કરતાં વધુ મિલકતની કિંમત સાથે, નિવાસ શૂન્ય દર બેન્ડ (RNRB) તરીકે ઓળખાતા વધારાના કરમુક્ત ભથ્થાનો લાભ લઈ શકશે.
આ વધારાનું કર ભથ્થું £175,000 (2025/26) સુધીનું છે, અને જ્યારે વ્યક્તિનું મુખ્ય રહેઠાણ તેમના બાળકો અથવા પૌત્રોને આપવામાં આવે ત્યારે તે ઉપલબ્ધ છે.
શું યુકે વારસાગત કર બિન-યુકે કર નિવાસીને લાગુ પડે છે?
વારસાગત કર ફક્ત યુકેના રહેવાસીઓને જ નહીં પરંતુ બિન-યુકે રહેવાસીઓને પણ લાગુ પડે છે.
જોકે, બિન-નિવાસીઓના કિસ્સામાં IHTનો અવકાશ મર્યાદિત છે. બિન-નિવાસીઓ માટે, વારસા કર સામાન્ય રીતે ફક્ત યુકેમાં સ્થિત સંપત્તિઓ પર જ વસૂલવામાં આવે છે જેમાં યુકેની જમીન અને ઇમારતો, યુકેના શેર અને સિક્યોરિટીઝ, યુકે બેંક ખાતાઓ વગેરેનો સમાવેશ થાય છે. બિન-નિવાસીઓ સામાન્ય રીતે તેમની બિન-યુકે સંપત્તિઓ પર UK IHT વસૂલવાપાત્ર નથી, સિવાય કે તેઓ લાંબા ગાળાના UK કર નિવાસી બન્યા હોય (એટલે કે તેઓ છેલ્લા 10 કર વર્ષોમાંથી ઓછામાં ઓછા 20 વર્ષથી UKમાં કર નિવાસી રહ્યા હોય).
૬ એપ્રિલ ૨૦૨૫ થી, જે વ્યક્તિ લાંબા ગાળાના યુકે ટેક્સ રેસિડેન્ટ બન્યા છે, તેમની વિશ્વવ્યાપી સંપત્તિઓ પર યુકે IHT લાગુ પડશે (મર્યાદિત સંખ્યામાં એસ્ટેટ ડ્યુટી સંધિઓના સંચાલનને આધીન).
યુકે છોડ્યા પછી પણ વ્યક્તિ દસ કરવેરા વર્ષ સુધી લાંબા ગાળાના યુકે નિવાસસ્થાન રાખી શકે છે. જો તેઓ પાછલા 20 વર્ષથી યુકેમાં રહ્યા ન હોય તો આ સમયગાળો ઓછો છે.
ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ વ્યક્તિ અગાઉ યુકેમાં રહેતી હોય તો:
- દસથી ૧૩ વર્ષ પછી, તેઓ યુકે છોડ્યાના ત્રણ વર્ષ પછી લાંબા ગાળાના રહેવાસી બનવાનું બંધ કરી દેશે;
- ૧૪ વર્ષ પછી, તેઓ યુકે છોડ્યાના ચાર વર્ષ પછી લાંબા ગાળાના રહેવાસી બનવાનું બંધ કરે છે;
- ૧૫ વર્ષ પછી, તેઓ યુકે છોડ્યાના પાંચ વર્ષ પછી લાંબા ગાળાના રહેવાસી બનવાનું બંધ કરે છે.
કોઈ વ્યક્તિ સતત 10 કરવેરા વર્ષ સુધી બિન-યુકે નિવાસી રહ્યા પછી તેનો લાંબા ગાળાનો રહેઠાણ દરજ્જો 'રીસેટ' થશે.
ઘણી વખત બને છે તેમ, કાયદાના જટિલ સમૂહને સમજૂતી ઉદાહરણો દ્વારા શ્રેષ્ઠ ગણવામાં આવે છે.
સમજૂતીત્મક ઉદાહરણો
ટોમ એક ઓસ્ટ્રેલિયન નાગરિક છે, તેનો જન્મ ઓસ્ટ્રેલિયામાં થયો હતો અને તે હંમેશા ત્યાં જ રહે છે અને કામ કરે છે. તે યુકેમાં લાંબા ગાળાનો રહેવાસી નથી અને તેની કુલ સંપત્તિ £5 મિલિયન છે. તેના છૂટાછેડા થઈ ગયા છે અને તેનું એક બાળક 19 વર્ષનું છે.
ટોમનું બાળક, હેરી, યુકેની એક યુનિવર્સિટીમાં અભ્યાસ કરવાનું પસંદ કરે છે અને ટોમને ખબર છે કે યુકેની રિયલ એસ્ટેટમાં છેલ્લાં કેટલાંક વર્ષોમાં સારું વળતર મળ્યું છે.
ટોમ યુકેમાં તેમના પુત્રની યુનિવર્સિટીની નજીક £500,000માં તેમના એકમાત્ર નામે, ગીરો વિનાની મિલકત ખરીદે છે, જેનું બાળક યુકેમાં અભ્યાસ કરતી વખતે રહી શકે છે.
આયોજનની તક - 1
ભલે ટોમ યુકેના કર નિવાસી નથી, પણ યુકેમાં તેમના નામે રહેલી કોઈપણ સંપત્તિ તેમના મૃત્યુ પર યુકે વારસાગત કરને પાત્ર છે. જો ટોમ મિલકતની માલિકી ધરાવતી વખતે મૃત્યુ પામે છે, અને તેની સંપૂર્ણ મિલકત હેરીને છોડી દે છે, તો તેમના મૃત્યુ પર £70,000 ની કર જવાબદારી રહેશે. આ મિલકતના મૂલ્યના 40% છે જે £325,000 શૂન્ય દર બેન્ડથી ઉપર છે, એમ ધારીને કે ટોમ પાસે યુકેમાં અન્ય કોઈ સંપત્તિ નથી.
- ટોમ પોતાના અને તેના પુત્રના નામે સંયુક્ત રીતે મિલકત ખરીદવાનું વિચારી શકે છે. જો તેણે આમ કર્યું હોત, તો તેના મૃત્યુ પર, તેની યુકેની સંપત્તિની કિંમત £250,000 હોત. આ શૂન્ય દર બેન્ડ થ્રેશોલ્ડથી નીચે છે અને તેથી યુકેનો કોઈ વારસાગત કર ચૂકવવાપાત્ર રહેશે નહીં.
આયોજનની તક - 2
ટોમ નિવૃત્તિની નજીક છે અને તેના બાળક સાથે રહેવા માટે યુકે જવાનું નક્કી કરે છે, જે યુનિવર્સિટીનો અભ્યાસ પૂર્ણ કર્યા પછી યુકેમાં સ્થાયી થયો છે. તે પોતાનું ઓસ્ટ્રેલિયન ઘર વેચી દે છે પરંતુ તેના ઓસ્ટ્રેલિયન બેંક ખાતાઓ અને અન્ય રોકાણો રાખે છે અને હજુ પણ તે ભવિષ્યમાં કોઈ સમયે ઓસ્ટ્રેલિયા પરત ફરી શકે છે તે અંગે વિચારી રહ્યો છે. એકવાર યુકેમાં રહેવા માટે, યુકેમાં જતા પહેલા તે નવા ખોલેલા યુકે બેંક ખાતામાં £1m મોકલે છે.
- ટોમને આ ભંડોળને આઇલ ઓફ મેન જેવા કર તટસ્થ, સ્ટર્લિંગ અધિકારક્ષેત્રમાં મોકલવાની સલાહ આપવામાં આવશે. જો ટોમ યુકેના વારસા કર હેતુઓ માટે લાંબા ગાળાના નિવાસી બનતા પહેલા મૃત્યુ પામે, તો આ ભંડોળ વારસા કરની જાળની બહાર હશે.
- આવા ખાતાને યોગ્ય રીતે ગોઠવીને, ટોમ યુકેના ફોરેન ઇન્કમ એન્ડ ગેઇન્સ (FIG) શાસનના લાભ પર કર લાદી શકે છે અને તેના દ્વારા 4 વર્ષ સુધીના નિવાસ માટે ભંડોળ પર આવકવેરો ચૂકવવાની કોઈપણ જવાબદારી ટાળી શકે છે. યુકે જતા પહેલા, આ વિષય પર સલાહ લેવા માટે કૃપા કરીને ડિક્સકાર્ટનો સંપર્ક કરો.
આયોજનની તક - 3
ટોમ નિવૃત્તિના 25 વર્ષ સુધી યુકેમાં રહ્યા પછી મૃત્યુ પામે છે. તેઓ તેમની સંપૂર્ણ મિલકત તેમના પુત્રને છોડી દે છે. ટોમ મૃત્યુ સમયે લાંબા ગાળાના નિવાસી હોવાથી, તેમની સમગ્ર વિશ્વવ્યાપી મિલકત, ફક્ત તેમની યુકે સ્થિત સંપત્તિઓ જ નહીં, તેમના મૃત્યુ સમયે શૂન્ય દર બેન્ડ સિવાય, 40% ના દરે યુકે વારસા કરને આધીન રહેશે. જો તેમની મિલકત હજુ પણ £5 મિલિયનની કિંમતની હોય, તો વર્તમાન દરે અને શૂન્ય દર બેન્ડ પર ચૂકવવાપાત્ર વારસા કર £1.87 મિલિયન હશે.
- ટોમ યુકેમાં લાંબા ગાળાના નિવાસી બને તે પહેલાં, તે તેની પાસે રહેલી કોઈપણ બિન-યુકે સંપત્તિ હેરીને ટ્રાન્સફર કરવાની વ્યવસ્થા કરી શક્યો હોત. આનાથી યુકે વારસાગત કર હેતુઓ માટે તે સંપત્તિઓ તેની યુકે એસ્ટેટની બહાર જશે.
સારાંશ અને વધારાની માહિતી
યુકે વારસા કર એક જટિલ મુદ્દો છે. ખાસ કરીને યુકેમાં સંપત્તિ ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે. આ સંપત્તિઓના હોલ્ડિંગને કેવી રીતે ગોઠવવું અને યુકે વીલ્સનો મુસદ્દો તૈયાર કરવો તે અંગે કાળજીપૂર્વક વિચારણા અને સલાહ લેવાની જરૂર છે જેથી ખાતરી કરી શકાય કે તમારી ઇચ્છાઓ તે મુજબ પ્રતિબિંબિત થાય છે.
સલાહ શક્ય તેટલી વહેલી તકે લેવી જોઈએ અને તેની નિયમિત સમીક્ષા કરવી જોઈએ, જેથી કાયદા અને/અથવા કૌટુંબિક પરિસ્થિતિઓમાં કોઈપણ ફેરફાર થઈ શકે.
જો તમને આ વિષય પર વધારાની માહિતીની જરૂર હોય, તો કૃપા કરીને યુકેમાં ડિક્સકાર્ટ ઓફિસનો સંપર્ક કરો: સલાહ.uk@dixcart.com
આ માહિતી નોંધમાં સમાવિષ્ટ ડેટા ફક્ત સામાન્ય માહિતી માટે છે. અચોક્કસતા માટે કોઈ જવાબદારી સ્વીકારી શકાતી નથી. વાચકોને એ પણ સલાહ આપવામાં આવે છે કે સમયાંતરે કાયદો અને વ્યવહાર બદલાઈ શકે છે.
