પોર્ટુગલમાં કોર્પોરેટ આવકવેરો
પોર્ટુગલમાં કોર્પોરેટ આવકવેરાની ઘોંઘાટને સમજવી એ તમારા આંતરરાષ્ટ્રીય ગ્રાહકોને અસરકારક રીતે સલાહ આપવા અથવા એક ઉદ્યોગસાહસિક તરીકે તમારા વ્યવસાયને સમજવા માટે મહત્વપૂર્ણ છે. નીચે પોર્ટુગલમાં કોર્પોરેટ ટેક્સની અસરોનો સ્નેપશોટ આપે છે, જો કે, વ્યાવસાયિક સાથે જોડાવાની સલાહ આપવામાં આવે છે, કારણ કે એવું માનવામાં આવે છે કે ફક્ત કોર્પોરેટ ટેક્સ જ ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર નથી.
નિવાસી કંપનીઓનો કરવેરા:
સામાન્ય રીતે, પોર્ટુગલમાં કરવેરા નિવાસીઓ ગણાતી કંપનીઓને તેમની વિશ્વવ્યાપી આવક પર કરવેરાનો સામનો કરવો પડે છે.
માનક કોર્પોરેટ આવકવેરા દરો:
મુખ્ય ભૂમિ પોર્ટુગલમાં રહેતા કંપનીઓના કુલ કરપાત્ર આવક પર 20% નો ફ્લેટ કોર્પોરેટ આવકવેરા (CIT) દર વસૂલવામાં આવે છે.
મડેઇરાના સ્વાયત્ત પ્રદેશ અને એઝોર્સના સ્વાયત્ત પ્રદેશને 14%* ના ઘટાડેલા પ્રમાણભૂત CIT દરનો લાભ મળે છે, જે આ પ્રદેશોમાં નોંધાયેલા વિદેશી સંસ્થાઓના કાયમી સ્થાપનો (PE) પર પણ લાગુ પડે છે.
મુખ્ય CIT દરોનો સારાંશ
પોર્ટુગલમાં કોર્પોરેટ આવકવેરાના દરો નોંધપાત્ર રીતે બદલાય છે અને નીચે વિગતવાર છે:
| પોર્ટુગીઝ મેઇનલેન્ડ કંપની | મડેઇરા કંપની | મડેઇરા કંપનીનું ઇન્ટરનેશનલ બિઝનેસ સેન્ટર (આંતરરાષ્ટ્રીય પ્રવૃત્તિ માટે) | |
| કરપાત્ર આવકના પ્રથમ €50,000 (નાના-મધ્યમ સાહસો) | 16% | 11.2% * | 5% |
| €50,000 ઉપર કરપાત્ર આવક | 20% | 14% * | 5% |
નોંધ: ઇન્ટરનેશનલ બિઝનેસ સેન્ટર ઓફ મડેઇરા (IBC) ની અંદરની કંપનીઓ માટેના દર ચોક્કસ પદાર્થ આવશ્યકતાઓને આધીન છે.
*કર દર 1 જાન્યુઆરી 2025 થી લાગુ થશે
અન્ય કર દરો
નાના મધ્યમ ઉદ્યોગો અને નાના મધ્યમ-કેપ માટે ઘટાડેલા દરો
નાના અને મધ્યમ કદના સાહસો (SMEs) અને નાના-મધ્યમ મૂડીકરણ (સ્મોલ મિડ-કેપ્સ) કંપનીઓના મહત્વને ઓળખીને, પોર્ટુગલ કરપાત્ર આવકના પ્રથમ €16 પર 11.2% (અથવા મડેઇરા અને એઝોર્સમાં 50,000%*) નો ઘટાડેલો CIT દર ઓફર કરે છે. આ મર્યાદાથી વધુની કોઈપણ આવક પ્રમાણભૂત CIT દરને આધીન છે.
વધુમાં, મુખ્ય ભૂમિ પોર્ટુગલના આંતરિક પ્રદેશોમાં સક્રિય રીતે કાર્યરત અને અસરકારક રીતે સંચાલિત SMEs અને નાના મિડ-કેપ્સને પ્રારંભિક €12.5 (અથવા એઝોર્સ અને મડેઇરાના ચોક્કસ પ્રદેશોમાં 50,000%) પર 8.75% ના ઓછા દરથી પણ ફાયદો થઈ શકે છે. આ વર્ગીકરણો EU કમિશન ભલામણ 2003/361 અને યુરોપિયન ઇન્વેસ્ટમેન્ટ બેંક/યુરોપિયન ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડ વ્યાખ્યાઓ સાથે સુસંગત છે.
મડેઇરા ઇન્ટરનેશનલ બિઝનેસ સેન્ટરમાં 5% કોર્પોરેટ ટેક્સ દર
મડેઇરા, મડેઇરા ઇન્ટરનેશનલ બિઝનેસ સેન્ટર (MIBC) માં નોંધણી પામેલી અને સંચાલન માટે લાઇસન્સ મેળવેલી કંપનીઓ માટે ચોક્કસ ક્ષેત્રોમાં આંતરરાષ્ટ્રીય વ્યાપાર પ્રવૃત્તિઓ માટે 5% નો કોર્પોરેટ ટેક્સ દર ઓફર કરે છે. વાંચો. અહીં વધારે માહિતી માટે.
સ્ટાર્ટઅપ્સ માટે ખાસ દર
લાયક ઠરે તેવી સંસ્થાઓ શરૂઆતમાં ને આધીન છે ૨૦% CIT દર (અથવા 8.75% મડેઇરામાં) તેમની પ્રથમ €50,000 કરપાત્ર આવક પર, કોઈપણ વધારાની રકમ પર પ્રમાણભૂત CIT દર લાગુ પડે છે.
કાયમી સંસ્થાઓ
મુખ્ય ભૂમિ પર સ્થિત વિદેશી સંસ્થાઓના પોર્ટુગીઝ PE પર પણ 20% નો કોર્પોરેટ આવકવેરા દર લાગુ પડે છે. એક વૈકલ્પિક શાસન અસ્તિત્વમાં છે જે વિદેશી PE ને આભારી નફા અને નુકસાનને બાકાત રાખવાની મંજૂરી આપે છે.
આ બાકાત નીચે દર્શાવેલ ઘણી શરતો પર આધારિત છે:
- PE ના નફા પર EU પેરેન્ટ/સબસિડિયરી ડાયરેક્ટિવમાં દર્શાવેલ કર અથવા ઓછામાં ઓછા 12.6% ના કાનૂની દર સાથે પોર્ટુગીઝ CIT જેવો જ કર લાગુ પડવો જોઈએ.
- PE પોર્ટુગલ દ્વારા બ્લેકલિસ્ટેડ અધિકારક્ષેત્રમાં ન હોઈ શકે.
- PE ની આવક પરનો અસરકારક કર પોર્ટુગીઝ કાયદા હેઠળ ચૂકવવાપાત્ર CIT ના 50% કરતા ઓછો ન હોવો જોઈએ (જ્યાં સુધી ચોક્કસ આવશ્યકતાઓ પૂર્ણ ન થાય).
એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે આ વૈકલ્પિક શાસનમાં મર્યાદાઓ છે, ખાસ કરીને અગાઉના PE નુકસાનના સરભર અંગે. વધુમાં, જો કોઈ કંપની આ શાસન પસંદ કરે છે, તો તે ઓછામાં ઓછા ત્રણ વર્ષ માટે સમાન અધિકારક્ષેત્રમાં તમામ PE પર લાગુ થવું આવશ્યક છે.
બિન-નિવાસી કંપનીઓ પર કરવેરા
બિન-નિવાસી સંસ્થાઓ માટે, CIT ખાસ કરીને પોર્ટુગલ-સ્ત્રોત આવક પર લાગુ પડે છે જે પોર્ટુગલની અંદર PE ને આભારી છે. પોર્ટુગલમાં PE વગરના બિન-નિવાસીઓ દ્વારા પેદા થતી આવક સામાન્ય રીતે ખાસ વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સ દરોને આધીન હોય છે.
ઇનલેન્ડ ટેરિટરીઝ (SMEs અને સ્મોલ મિડ-કેપ્સ) માટે CIT દરો
| કરપાત્ર આવક કૌંસ | મુખ્ય ભૂમિ પોર્ટુગલ અંતર્દેશીય પ્રદેશ | એઝોર્સનો સ્વાયત્ત પ્રદેશ ઇનલેન્ડ ટેરિટરી | મડેઇરા અંતર્દેશીય પ્રદેશનો સ્વાયત્ત પ્રદેશ |
| કરપાત્ર આવકના પ્રથમ €50,000 | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| €50,000 ઉપર કરપાત્ર આવક | 20% | 14% * | 14% * |
નોંધ લો કે આ કંપનીઓ ચોક્કસ પ્રદેશોમાં સ્થિત હોવી જોઈએ અને નીચા કર દરને સમર્થન આપવા માટે ચોક્કસ તથ્યો હોવા જોઈએ.
સરટેક્સ
પ્રમાણભૂત CIT દરો ઉપરાંત, નીચેના સરટેક્સ કોર્પોરેટ કરપાત્ર આવક પર (નુકસાન કેરી ફોરવર્ડ બાદ કરતા પહેલા) વધારાના કર ચાર્જ તરીકે લાગુ થઈ શકે છે:
- સ્થાનિક સરચાર્જ (ડેરામા): અમુક મ્યુનિસિપાલિટીઝમાં 1.5% સુધી, CIT રિટર્ન સાથે ચૂકવવામાં આવે છે.
- રાજ્ય સરચાર્જ (ડેરામા એસ્ટાડ્યુઅલ): વાણિજ્યિક, ઔદ્યોગિક અને કૃષિ પ્રવૃત્તિઓ (PE સાથે નિવાસી અને બિન-નિવાસી) માટે લાગુ, ત્રણ હપ્તામાં ચૂકવવામાં આવે છે:
- €3M અને €1.5M વચ્ચેના નફા પર 7.5%.
- €5M અને €7.5M વચ્ચેના નફા પર 35%.
- €9 મિલિયનથી વધુના નફા પર 35%.
- પ્રાદેશિક સરચાર્જ (ડેરામા પ્રાદેશિક):
- મડેઇરા: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M).
- એઝોર્સ: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M).
પહોચી જવું
અધિકારક્ષેત્રના કર નિયમો વિશે માહિતગાર રહીને અને યોગ્ય વ્યાવસાયિક સાથે જોડાઈને, પોર્ટુગલમાં વ્યવસાય ચલાવવા માટે, ખાસ કરીને આંતરરાષ્ટ્રીય પ્રવૃત્તિઓમાં સામેલ અથવા પોર્ટુગલના ન હોય તેવા લોકો માટે મૂલ્યવાન માર્ગદર્શન અને સહાય પૂરી પાડી શકે છે. અન્ય કર (જેમ કે VAT, કર્મચારીઓ પર સામાજિક સુરક્ષા, અન્ય) લાગુ થઈ શકે છે અને તેના પર વિચાર કરવાની જરૂર પડશે.
ડિક્સકાર્ટ પોર્ટુગલ અનેક એકાઉન્ટિંગ, ટેક્સ અને કન્સલ્ટિંગ સેવાઓ પૂરી પાડે છે. વધુ માહિતી માટે અહીં સંપર્ક કરો સલાહ. portugal@dixcart.com.
