મુખ્ય પાસાઓ - ગેર્નેસી માટે આર્થિક પદાર્થ જરૂરિયાતો

1 પરિચય

અન્ય shફશોર અધિકારક્ષેત્રોની જેમ, ગ્યુરનસી ગવર્નસીમાં કંપનીઓ માટે આર્થિક પદાર્થ જરૂરિયાતો રજૂ કરતા નવા કાયદાનો અમલ કરશે. આ બ્રીફિંગ નોંધ ગવર્નસી સરકારના પ્રસ્તાવિત કાયદાના મુખ્ય પાસાઓ સુયોજિત કરે છે, જે નોંધે છે કે આગળ, વધુ વ્યાપક માર્ગદર્શિકા નોંધો, સમયસર અનુસરશે.

પ્રસ્તાવિત કાયદો ગવર્નસીમાં કર હેતુઓ માટે રહેતી તમામ કંપનીઓ માટે સંબંધિત છે અને 1 જાન્યુઆરી 2019 ના રોજ અથવા પછી શરૂ થતા હિસાબી સમયગાળા માટે અસરકારક રહેશે. તે પ્રસ્તાવિત છે કે ગ્યુર્નસી કંપની ટેક્સ રિટર્ન ફરીથી ડિઝાઇન કરવામાં આવશે કારણ કે તમામ ટેક્સ રેસિડેન્ટ કંપનીઓને તેમની પ્રવૃત્તિઓ અને આવક સંબંધિત વધારાની માહિતી આપવી જરૂરી રહેશે.

મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે આ સંક્ષિપ્ત નોંધ સૂચિત કાયદા અને માર્ગદર્શન નોંધો સાથે મળીને વાંચવી જોઈએ, જે અહીં મળી શકે છે: www.gov.gg/economicsubstance

2 પૃષ્ઠભૂમિ

2016 માં ઇયુ કાઉન્સિલ ટેક્સ છેતરપિંડી, ચોરી અને આચારસંહિતા જૂથ ("સીઓસીજી") સામેની લડતમાં સંકલિત નીતિ પ્રયાસો માટે પ્રતિબદ્ધ છે, જેમાં સ્ક્રીનીંગ પ્રક્રિયા હાથ ધરવાની સૂચના આપવામાં આવી હતી, જેમાં ગવર્નસી, જર્સી અને ટાપુની ક્રાઉન નિર્ભરતા સહિતના અધિકારક્ષેત્રો માણસના સંદર્ભમાં ત્રણ ધોરણો સામે મૂલ્યાંકન કરવામાં આવ્યું હતું:

i) કર પારદર્શિતા

ii) વાજબી કરવેરા; અને

iii) એન્ટિ -બેઝ ઇરોશન અને પ્રોફિટ શિફ્ટિંગ ("BEPS") પગલાંનું પાલન.

કર પારદર્શિતાના ક્રાઉન ડિપેન્ડન્સીઝના ધોરણો અને BEP વિરોધી પાલનના સંદર્ભમાં કોઈ મુદ્દો ઉઠાવવામાં આવ્યો ન હતો. જોકે, COCG એ ચિંતા વ્યક્ત કરી હતી કે ક્રાઉન ડિપેન્ડન્સીઝમાં "અધિકારક્ષેત્રમાં અથવા તેના દ્વારા વ્યવસાય કરતી સંસ્થાઓ માટે કાનૂની પદાર્થની આવશ્યકતા નથી".

સીઓસીજી ચિંતિત હતા કે આનાથી જોખમ વધે છે કે ન્યાયક્ષેત્રમાં નોંધાયેલ નફો આર્થિક પ્રવૃત્તિઓ અને નોંધપાત્ર આર્થિક હાજરી સાથે સુસંગત નથી. આ ચિંતાઓ નવેમ્બર 2017 માં દરેક ક્રાઉન ડિપેન્ડન્સીને પત્રમાં દર્શાવવામાં આવી હતી.

જવાબમાં ગ્યુર્ન્સે, અન્ય ક્રાઉન ડિપેન્ડન્સીઝ સાથે મળીને ડિસેમ્બર 2018 ના અંત સુધીમાં આ ચિંતાઓનો ઉકેલ લાવવાની પ્રતિબદ્ધતા દર્શાવી હતી. તદનુસાર, ક્રાઉન ડિપેન્ડન્સી સરકારોએ હેતુ સાથે સંબંધિત કાયદા અને માર્ગદર્શન નોંધ તૈયાર કરવામાં "સાથે મળીને નજીકથી કામ કર્યું છે" તેમાંથી શક્ય તેટલી નજીકથી ગોઠવાયેલ છે. સંબંધિત ઉદ્યોગ ક્ષેત્રોના પ્રતિનિધિઓ આ કાયદાઓની તૈયારીમાં સામેલ થયા છે જેથી તેઓ વ્યવહારમાં કામ કરી શકે, તેમજ ઇયુની જરૂરિયાતોને પૂર્ણપણે પૂરી કરી શકે.

5 નવેમ્બર 2018 ના રોજ, ગાર્નસી સરકાર દ્વારા ડ્રાફ્ટ ઇનકમ ટેક્સ (સબસ્ટન્સ રિક્વાયરમેન્ટ્સ) (ગ્યુર્ન્સે) (એમેન્ડમેન્ટ) ઓર્ડિનન્સ, 2018 ("સબસ્ટન્સ રિક્વાયરમેન્ટ્સ લ Law" અથવા "એસઆરએલ") પ્રકાશિત કરવામાં આવ્યો હતો, જેથી ગાર્નસી તેની પ્રતિબદ્ધતાની ખાતરી કરે. ગુર્નસીમાં અને તેના દ્વારા વ્યવસાય કરવા માટે આર્થિક પદાર્થની જરૂરિયાતના અભાવના સંબંધમાં.

આ સંક્ષિપ્ત નોંધ SRL હેઠળ પ્રસ્તાવિત છે તેના મુખ્ય લક્ષણોનો સારાંશ આપવા માટે તૈયાર કરવામાં આવી છે.

3 ઉચ્ચ સ્તરના સિદ્ધાંતો

પ્રસ્તાવિત એસઆરએલની રચના એવી ચિંતાઓને દૂર કરવા માટે કરવામાં આવી છે કે કંપનીઓનો ઉપયોગ કૃત્રિમ રીતે નફાને આકર્ષવા માટે થઈ શકે છે જે આર્થિક પ્રવૃત્તિઓ અને ગુર્નેસીમાં નોંધપાત્ર આર્થિક હાજરીને અનુરૂપ નથી. આને ધ્યાનમાં રાખીને પ્રસ્તાવિત કાયદામાં કેટલીક કંપનીઓ દ્વારા દર્શાવવાની જરૂર છે કે તેમની પાસે ટાપુમાં પદાર્થ છે:

• ટાપુ પર નિર્દેશિત અને સંચાલિત;
• ટાપુમાં કોર ઇન્કમ જનરેટિંગ એક્ટિવિટીઝ (CIGA) નું સંચાલન; અને
• ટાપુમાં પર્યાપ્ત લોકો, પરિસર અને ખર્ચ.

આ પદાર્થોની જરૂરિયાતો ભૌગોલિક રીતે મોબાઇલ નાણાકીય અને અન્ય સેવા પ્રવૃત્તિઓની નીચેની કેટેગરીઝ માટે ગ્યુર્નસીમાં કર હેતુઓ માટે રહેતી કંપનીને લાગુ પડે છે "સંબંધિત પ્રવૃત્તિઓ, OECD ના ફોરમ ઓન હાનિકારક ટેક્સ પ્રથાઓ દ્વારા ઓળખાયેલ:

• બેન્કિંગ
• વીમા
• વહાણ પરિવહન
• ધિરાણ અને લીઝિંગ
• હેડક્વાર્ટર્સ
• વિતરણ અને સેવા કેન્દ્રો
• શુદ્ધ ઇક્વિટી હોલ્ડિંગ કંપની; અને
• બૌદ્ધિક સંપત્તિ (જેના માટે ઉચ્ચ જોખમી પરિસ્થિતિઓમાં ચોક્કસ જરૂરિયાતો છે)

દરેક સંબંધિત પ્રવૃત્તિ શ્રેણી SRL માં વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવી છે, જેના માટે ચોક્કસ અવકાશની વધુ વિગતો આપવામાં આવી છે પરિશિષ્ટ 1.

તે સમજી શકાય છે કે ઉપરોક્ત પ્રવૃત્તિઓ ઓળખી શકાય તે માટે તમામ કર નિવાસી કંપનીઓએ તેમના ટેક્સ રિટર્નમાં વધુ માહિતી આપવી જરૂરી રહેશે. ટેક્સ રિટર્ન પણ નીચેની "5 રિપોર્ટિંગ" માં વર્ણવેલ પદાર્થની જરૂરિયાતોનું પાલન મોનિટર કરવા માટે જરૂરી માહિતી એકત્રિત કરવા માટે તૈયાર કરવામાં આવશે.

સબસ્ટન્સ ટેસ્ટમાં મુક્તિ

કૃપા કરીને નીચેના સંજોગોની નોંધ લો, જ્યાં નિવાસી કંપની સંબંધિત પ્રવૃત્તિ કરે છે, તે કાર્યક્ષેત્રની બહાર ગણવામાં આવશે:

a) જો કોઈ હિસાબી સમયગાળામાં તેની સંબંધિત પ્રવૃત્તિમાંથી કોઈ આવક થતી નથી; અથવા

b) જ્યાં કોઈ કંપની ગવર્નસીમાં કર હેતુઓ માટે નિવાસી ન હોય, પછી ભલે તે ગુર્નેસીમાં સમાવિષ્ટ હોય. વર્તમાન કાયદા હેઠળ, તે તેના પર નિર્ભર રહેશે કે શું ગ્યુર્નસી કંપની અન્ય અધિકારક્ષેત્રમાં રહેઠાણનો દાવો કરી રહી છે કે ગ્યુરનસી પાસે ડબલ ટેક્સ કરાર (ડીટીએ) છે, અને પછી તે કંપનીના તથ્યો અને વાસ્તવિક રેસિડેન્સીની પુષ્ટિ કરવા માટે લાગુ ડીટીએ પર આધાર રાખીને. સ્થિતિ. ગ્યુર્નસીએ જાહેરાત કરી છે કે તે નવા SRL ના પ્રકાશમાં તેના કોર્પોરેટ ટેક્સ નિવાસ નિયમોની સમીક્ષા કરી રહી છે અને 2019 દરમિયાન વધુ માર્ગદર્શનની અપેક્ષા છે.

4 ત્રણ પદાર્થ પરીક્ષણો

એકવાર ગ્યુર્નસી નિવાસી કંપનીને સંબંધિત પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટે ઓળખી કાવામાં આવ્યા પછી, SRL એ કંપનીને "આર્થિક પદાર્થ પરીક્ષણ" સંતોષવાની જરૂર છે. આ કસોટી નીચે પ્રમાણે વિગતવાર ત્રણ ભાગમાં વહેંચાયેલી છે (યાદ રાખો કે સંબંધિત પ્રવૃત્તિના સંબંધમાં કોઈ કુલ આવક ન મળે તો, આ પરીક્ષણોને પૂર્ણ કરવાની કોઈ આવશ્યકતા નથી):

(i) ટેસ્ટ 1 - નિર્દેશિત અને સંચાલિત

ટાપુમાં નિર્દેશિત અને સંચાલિત કરવાની જરૂરિયાત ("નિર્દેશિત અને સંચાલિત પરીક્ષણ") કંપનીના કર નિવાસસ્થાન નક્કી કરવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતા કેસ કાયદા "મેનેજમેન્ટ અને કંટ્રોલ" પરીક્ષણ માટે એક અલગ પરીક્ષણ છે. નિર્દેશિત અને સંચાલિત પરીક્ષણ લાગુ કરવામાં નીચેના ક્ષેત્રો ધ્યાનમાં લેવા જોઈએ:

• બોર્ડ બેઠકોની આવર્તન -તે સ્તરે જરૂરી નિર્ણય લેવાની માત્રાને ધ્યાનમાં રાખીને પૂરતી સંખ્યામાં બોર્ડ બેઠકો યોજાય છે. જે બેઠકોની પૂરતી સંખ્યા છે તે કંપનીની સંબંધિત પ્રવૃત્તિઓ પર આધારિત રહેશે. જો કે, સામાન્ય રીતે એવી અપેક્ષા રાખવામાં આવે છે કે ન્યૂનતમ સ્તરની પ્રવૃત્તિ ધરાવતી કંપનીઓ માટે પણ તેના બોર્ડ ઓફ ડિરેક્ટર્સની વાર્ષિક ઓછામાં ઓછી એક બેઠક થશે.
• ગ્યુર્નસીમાં સભાઓ યોજાઈ - કે ગ્યુર્નસીમાં શારીરિક રીતે ડિરેક્ટરોનું કોરમ છે. તે બધી બેઠકો ટાપુમાં યોજાય તે જરૂરી નથી પણ અપેક્ષા રાખવામાં આવશે કે બહુમતી છે. ઉપરાંત, એસઆરએલ ટાપુમાં હાજર રહેલા ડિરેક્ટર્સના "કોરમ" નો ઉલ્લેખ કરે છે, તેમ છતાં, ગેર્નેસી ટેક્સ ઓફિસે પુષ્ટિ કરી છે કે તેઓ ટાપુમાં મોટાભાગના બોર્ડને શારીરિક રીતે હાજરી આપવાની અપેક્ષા રાખશે.

• મિનિટ અને રેકોર્ડ -કે સંબંધિત મિનિટ અને રેકોર્ડ રાખવામાં આવે છે અને પુરાવા આપે છે કે બોર્ડ વ્યૂહાત્મક નિર્ણયો લેતી નિર્ણય લેતી સંસ્થા છે.
• બોર્ડનું જ્ledgeાન અને કુશળતા - બોર્ડ પાસે તેમની ફરજો નિભાવવા માટે જરૂરી જ્ knowledgeાન અને કુશળતા છે. એવા કિસ્સામાં જ્યાં કોર્પોરેટ ડિરેક્ટર્સ છે, જરૂરિયાતો વ્યક્તિગત (ઓ) (કોર્પોરેટ ડિરેક્ટરના અધિકારીઓ) ને ખરેખર ફરજો બજાવતા લાગુ પડશે.
• ગુર્નસીમાં રેકોર્ડ્સ રાખવામાં આવ્યા છે - તમામ મિનિટ્સ અને રેકોર્ડ્સ ગુર્નેસીમાં રાખવામાં આવે છે.

(ii) ટેસ્ટ 2 - કોર આવક પેદા કરતી પ્રવૃત્તિઓ ("CIGA")

દરેક ક્ષેત્ર માટે સૂચિત એસઆરએલ મુખ્ય આવક ઉત્પન્ન કરતી પ્રવૃત્તિઓની સૂચિ પ્રદાન કરે છે (જે આમાં સૂચિબદ્ધ છે પરિશિષ્ટ 2), દરેક સંબંધિત પ્રવૃત્તિને લાગુ પડે છે જે કંપની ચલાવે છે, જે હાથ ધરે છે. આથી કંપનીએ દર્શાવવાની જરૂર પડશે કે આ મુખ્ય પ્રવૃત્તિઓ ગુર્નેસીમાં હાથ ધરવામાં આવી છે.

જો કે, પદાર્થ દર્શાવવા માટે કંપનીએ સૂચિબદ્ધ તમામ CIGA કરવા જરૂરી નથી. ઉદાહરણ તરીકે, પેટન્ટ ધરાવતી કંપનીએ માર્કેટિંગ, બ્રાન્ડિંગ અને વિતરણ તેમજ સંશોધન અને વિકાસની CIGA ચાલુ રાખવાની જરૂર નથી.

પ્રસ્તાવિત કાયદો કંપનીને તેની કેટલીક અથવા બધી પ્રવૃત્તિઓને આઉટસોર્સિંગ કરવા પર પણ પ્રતિબંધિત કરતો નથી. આઉટસોર્સિંગ, આ સંદર્ભમાં, આઉટસોર્સિંગ, કોન્ટ્રાક્ટ અથવા ત્રીજા પક્ષો (જેમ કે કોર્પોરેટ સર્વિસ પ્રોવાઇડર (CSP)) અથવા ગ્રુપ કંપનીઓને સોંપવાનો સમાવેશ થાય છે. ગ્યુર્ન્સે કંપનીએ જે દર્શાવવા માટે સક્ષમ બનવું જોઈએ તે એ છે કે તેની પાસે આઉટસોર્સ પ્રવૃત્તિઓનું પર્યાપ્ત નિરીક્ષણ અને નિયંત્રણ છે અને, પદાર્થની જરૂરિયાતોને પહોંચી વળવા માટે, તે પ્રવૃત્તિઓ ટાપુમાં હાથ ધરવામાં આવે છે. જ્યાં CIGA ને આઉટસોર્સ કરવામાં આવે છે ત્યારે ટાપુમાં CSP ના સંસાધનો લોકો અને પરિસરની પરિક્ષા પૂરી થાય છે કે કેમ તે નક્કી કરતી વખતે ધ્યાનમાં લેવામાં આવશે. જો કે, જો એક કરતા વધુ કંપનીઓને સેવાઓ પૂરી પાડવામાં આવે તો કોઈ બેવડી ગણતરી હોવી જોઈએ નહીં. કંપની તેના વળતર પર સચોટ માહિતી આપવામાં આવે તેની ખાતરી કરવા માટે જવાબદાર રહે છે અને આમાં તેના CSP દ્વારા કાર્યરત સંસાધનોની ચોક્કસ વિગતો શામેલ હશે, ઉદાહરણ તરીકે ટાઇમશીટના ઉપયોગના આધારે.

નોંધ કરો, જ્યાં આઉટસોર્સિંગ પ્રવૃત્તિ CIGA નો ભાગ નથી તે આ પદાર્થની જરૂરિયાત પૂરી કરવાની કંપનીની ક્ષમતાને અસર કરશે નહીં (ઉદાહરણ તરીકે, આઇટી સપોર્ટ જેવા બેક ઓફિસ કાર્યો). આ ઉપરાંત, પદાર્થની જરૂરિયાત કંપનીઓને નિષ્ણાત વ્યાવસાયિક સલાહ લેતી અથવા અન્ય અધિકારક્ષેત્રોમાં નિષ્ણાતોની સેવાઓને રોકતી નથી.

નોંધવા માટેનો મુખ્ય મુદ્દો એ છે કે ટાપુમાં કરને આધિન આવક ટાપુમાં હાથ ધરવામાં આવેલા CIGA ને અનુરૂપ હોવી જોઈએ.

(iii) ટેસ્ટ 3 - પૂરતા સંસાધનો

કંપનીએ દર્શાવવું પડશે કે ગવર્નસીમાં ચાલતી સંબંધિત પ્રવૃત્તિના સ્તરના સંબંધમાં કે ત્યાં પૂરતા પ્રમાણમાં છે:

(a) કર્મચારીઓ - કંપની પાસે અધિકારક્ષેત્રમાં કંપનીની પ્રવૃત્તિઓના પ્રમાણસર (લાયક) કર્મચારીઓની પૂરતી કક્ષા છે.

(b) ખર્ચ - કંપનીની પ્રવૃત્તિઓના પ્રમાણમાં અધિકારક્ષેત્રમાં વાર્ષિક ખર્ચનું પૂરતું સ્તર લેવામાં આવે છે.

(c) પરિસર - અધિકારક્ષેત્રમાં પૂરતી શારીરિક કચેરીઓ અને/અથવા જગ્યા કે જ્યાંથી તે કંપનીની પ્રવૃત્તિઓ કરી શકે છે.

સૂચિત કાયદો "પર્યાપ્ત" શબ્દનો ઉલ્લેખ કરે છે. જો કે, આ શબ્દ વ્યાખ્યાયિત નથી અને તેથી તેનો સામાન્ય અર્થ છે. "પર્યાપ્ત" ની શબ્દકોશની વ્યાખ્યા છે: "કોઈ ચોક્કસ હેતુ માટે પૂરતું અથવા સંતોષકારક".

દરેક કંપની માટે શું પર્યાપ્ત છે તે કંપનીના ચોક્કસ તથ્યો અને તેની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિ પર આધારિત રહેશે. એક કંપનીએ સુનિશ્ચિત કરવું પડશે કે તે ઉપયોગમાં લેવાયેલા સંસાધનોની યોગ્યતા અને ખર્ચને દર્શાવવા માટે યોગ્ય રેકોર્ડ જાળવે છે અને જાળવી રાખે છે.

5 રિપોર્ટિંગ

SRL ને Guernsey કંપનીની આવશ્યકતા છે કે તે Guernsey આવકવેરા કાર્યાલયને કોઈ પણ માહિતી પૂરી પાડે કે જે નિવાસી કંપની આર્થિક પદાર્થ પરીક્ષણને પૂર્ણ કરે છે કે નહીં તે નિર્ધારિત કરવા માટે આવકવેરા નિયામકને મદદ કરવા માટે વ્યાજબી રીતે જરૂરી છે. જો કે કાયદા હાલમાં કયા પ્રકારની માહિતીની જરૂર છે તે અંગે મૌન છે, ઉદ્યોગ સલાહકારોએ સંકેત આપ્યો છે કે આ માહિતી કંપનીના વાર્ષિક ટેક્સ રિટર્ન દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવશે અને નીચેની વિગતો છે જેની વિનંતી કરવામાં આવે તેવી સંભાવના છે:

• વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ;
• કુલ આવકનો જથ્થો અને પ્રકાર;
• ખર્ચ અને સંપત્તિનો જથ્થો અને પ્રકાર;
• પરિસર;
• જરૂરી લાયકાત ધરાવતા પૂર્ણકાલિન સમકક્ષ કર્મચારીઓની સંખ્યા સ્પષ્ટ કરતા કર્મચારીઓની સંખ્યા.

6 પ્રતિબંધો અને આંતરરાષ્ટ્રીય રિપોર્ટિંગ

પ્રસ્તાવિત કાયદામાં પદાર્થની જરૂરિયાતો પૂરી કરવામાં નિષ્ફળતા માટે મજબૂત અને વિવાદાસ્પદ પ્રતિબંધોનો સમાવેશ થાય છે. પ્રતિબંધો પ્રગતિશીલ છે અને તેમાં નાણાકીય દંડનો સમાવેશ થાય છે (નીચે વિગતવાર મુજબ), ઓડિટ માટેની સંભવિત વિનંતી જ્યાં સતત બિન-પાલનને ઓળખવામાં આવે છે, અંતિમ મંજૂરી સાથે કંપની રજિસ્ટરમાંથી કંપનીને હડતાલ તરફ દોરી જાય છે.

જો પદાર્થની જરૂરિયાત નિષ્ફળ જાય તો સક્ષમ સત્તાધિકારી ઇયુ સભ્ય રાજ્ય સક્ષમ અધિકારી સાથે સ્વયંભૂ સંબંધિત માહિતીનું વિનિમય કરશે. બધા ઉચ્ચ જોખમવાળા IP કેસોમાં સંબંધિત માહિતીનું વિનિમય આપમેળે થશે (જુઓ પરિશિષ્ટ 1 વધુ માહિતી માટે "બૌદ્ધિક સંપત્તિ").

આર્થિક પદાર્થની કસોટીમાં નિષ્ફળ જવા માટે ગુર્નેસીમાં નાણાકીય દંડ આ પ્રમાણે છે:

i) પ્રથમ હિસાબી સમયગાળાની નિષ્ફળતા માટે, દંડ £ 10,000 થી વધુ ન હોય;

ii) તેના ત્રીજા હિસાબી સમયગાળાની નિષ્ફળતા માટે, દંડ £ 50,000 થી વધુ ન હોય; અને

iii) તેની ચોથી હિસાબી અવધિની નિષ્ફળતા માટે, દંડ £ 100,000 થી વધુ નહીં.

7 વધુ માર્ગદર્શન 

ક્રાઉન ડિપેન્ડન્સીઝમાંથી ટેક્સ એડમિનિસ્ટ્રેશન્સ વ્યાપક માર્ગદર્શન નોંધો બનાવવા માટે સાથે કામ કરવાનું ચાલુ રાખશે જે નજીકના ભવિષ્યમાં પ્રકાશિત થશે. જો કે, આ સંભવત every દરેક દૃશ્યને આવરી શકશે નહીં અને સ્વતંત્ર વ્યાવસાયિક સલાહ લેવાની જરૂરિયાતને બદલશે નહીં.

ક્રાઉન ડિપેન્ડન્સીઝ માર્ગદર્શિકા નોંધોમાં ઉત્પાદિત ઉપયોગી પદાર્થોની જરૂરિયાતોનો ફ્લોચાર્ટ અહીં જોડવામાં આવ્યો છે પરિશિષ્ટ 3.

8 નિષ્કર્ષ

સંબંધિત ક્ષેત્રના ઉદ્યોગોમાં કાર્યરત કંપનીઓ હવે નવા કાયદાનું પાલન કરવાની ખાતરી કરવા માટે દબાણ હેઠળ છે જે 2019 ની શરૂઆતમાં શરૂ થશે.

આ ઘણા ગ્યુર્નસી વ્યવસાયો પર નોંધપાત્ર અસર કરશે જેમની પાસે સત્તાધીશોને બતાવવા માટે થોડો સમય છે કે તેઓ સુસંગત છે. બિન-પાલનનું સંભવિત દંડ નુકસાનકારક પ્રતિષ્ઠાનું જોખમ, £ 100,000 સુધીના દંડનું કારણ બની શકે છે અને કંપનીને આખરે તોડી પણ શકે છે.

• આ અમને ક્યાં છોડે છે?

બધી કંપનીઓએ ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ કે શું તેઓ સંબંધિત ક્ષેત્રોમાં આવે છે, અને તેઓ ક્યાં કરે છે, તેમની સ્થિતિને ધ્યાનમાં લેવાની અને તેનું મૂલ્યાંકન કરવાની જરૂર પડશે. જો કોઈ કંપની સંબંધિત ક્ષેત્રમાં આવતી નથી, તો સૂચિત એસઆરએલ દ્વારા તેમના પર કોઈ જવાબદારી નથી.

ઘણી કંપનીઓ સરળતાથી સંબંધિત ક્ષેત્રમાં આવે છે કે નહીં તે ઓળખી શકશે અને CSPs દ્વારા સંચાલિત કંપનીઓને તેમની પાસે જરૂરી પદાર્થ છે કે નહીં તેની આકારણી કરવાની જરૂર પડી શકે છે.

• શું બદલાઈ શકે?

અમે બ્રેક્ઝિટના અણી પર છીએ અને, આજ સુધી, મોટાભાગની ચર્ચાઓ EU કમિશન સાથે થઈ છે અને તેમના દ્વારા કાયદાના ડ્રાફ્ટની સમીક્ષા કરવામાં આવી છે; જો કે, COCG માત્ર ફેબ્રુઆરી 2019 માં આવી બાબતો પર ચર્ચા કરવા માટે મળશે.

તેથી તે જોવાનું બાકી છે કે શું COCG સંમત થાય છે કે દરખાસ્તો ખૂબ આગળ વધે છે. જે સ્પષ્ટ છે, તે એ છે કે આ કાયદો અહીં કેટલાક આકાર અથવા સ્વરૂપમાં રહેવા માટે છે અને તેથી કંપનીઓએ તેમની સ્થિતિને જલદીથી ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર છે.

• અમે કઈ રીતે મદદ કરી શકીએ?

જો તમને લાગે કે તમારા કાયદાને નવા કાયદાથી અસર થઈ શકે છે, તો અગત્યનું છે કે તમે હવે મૂલ્યાંકન કરવાનું શરૂ કરો અને યોગ્ય પગલાં લો. વધુ વિગતવાર પદાર્થોની જરૂરિયાતો અંગે ચર્ચા કરવા માટે કૃપા કરીને ગ્યુર્ન્સેમાં ડિકકાર્ટ કાર્યાલયનો સંપર્ક કરો: સલાહ. guernsey@dixcart.com.

ડિકકાર્ટ ટ્રસ્ટ કોર્પોરેશન લિમિટેડ, ગ્યુર્નસી: ગુર્નેસી ફાઇનાન્સિયલ સર્વિસીસ કમિશન દ્વારા આપવામાં આવેલ સંપૂર્ણ વિશ્વાસુ લાઇસન્સ. ગ્યુર્ન્સે રજિસ્ટર્ડ કંપની નંબર: 6512.

પરિશિષ્ટ 1

સંબંધિત પ્રવૃત્તિ વ્યાખ્યાઓ

દરેક સુસંગત પ્રવૃત્તિ શ્રેણી SRL માં નીચે મુજબ વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવી છે.

બેન્કિંગ

બેન્કિંગ સુપરવિઝન (બેર્લીવિક ઓફ ગ્યુરનસી) કાયદો, 1994 દ્વારા નિયમન મુજબ બેંકિંગ વ્યવસાય ચાલુ રાખવાનો અર્થ છે.

વીમા

અર્થમાં અને વીમા વ્યાપાર (બેર્લીવિક ઓફ ગ્યુરનસી) કાયદો, 2002 ના લાયસન્સ હેઠળ વીમા વ્યવસાયનો ઉપક્રમ.

વહાણ પરિવહન

SRL માં આવક માટે, મુસાફરો અથવા કાર્ગોના પરિવહન માટે નીચેની પ્રવૃત્તિઓ સહિત આંતરરાષ્ટ્રીય જળમાં કામ કરતા 24 મીટરથી મોટા કોઈપણ જહાજ (એટલે ​​કે ગુર્નેસી જળના બેલીવિકમાં નહીં) તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે:

• જહાજના ચાર્ટર ધોરણે ભાડા;
• ટિકિટ અથવા સમકક્ષનું વેચાણ અને આવા વેચાણ સાથે જોડાયેલી સેવાઓની જોગવાઈ;
• માલસામાન અથવા માલસામાનના પરિવહન માટે વપરાતા કન્ટેનરનો ઉપયોગ, જાળવણી અથવા ભાડા (ટ્રેલર અને અન્ય વાહનો અથવા કન્ટેનરના પરિવહન માટે વપરાતા સાધનો સહિત); અને
• વહાણના ક્રૂનું સંચાલન.

ફાઇનાન્સ અને લીઝિંગ

કોઈ પણ વ્યક્તિ ("ગ્રાહક") ને ધ્યાનમાં લેવા માટે કોઈપણ પ્રકારની ક્રેડિટ સુવિધાઓ પૂરી પાડતી કંપની તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે. તેમાં હપ્તા દ્વારા ક્રેડિટની જોગવાઈનો સમાવેશ થાય છે, જેના માટે ગ્રાહક માટે અલગ ચાર્જ લેવામાં આવે છે અને જાહેર કરવામાં આવે છે:

• ભાડાની ખરીદી દ્વારા માલનો પુરવઠો;
• નાણાકીય લીઝિંગ (જમીનમાં જમીન અને હિતોને બાદ કરતાં); અને
• શરતી વેચાણ અથવા ક્રેડિટ વેચાણ.

હેડક્વાર્ટરનો વ્યવસાય

નીચેની કોઈપણ સેવાઓમાંથી બિન-ગુર્નેસી નિવાસી ઇન્ટ્રા ગ્રુપ વ્યક્તિઓને ગુર્નેસી નિવાસી કંપની દ્વારા જોગવાઈનો અર્થ છે:

• વરિષ્ઠ સંચાલનની જોગવાઈ;
• તે જૂથના કોઈપણ વ્યક્તિઓ દ્વારા અથવા તેમની માલિકીની સંપત્તિઓ દ્વારા હાથ ધરવામાં આવતી પ્રવૃત્તિઓ માટે ભૌતિક જોખમની ધારણા અથવા નિયંત્રણ; અને
• ઉપર જણાવેલ આવી પ્રવૃત્તિઓ અથવા અસ્કયામતો માટે ધારણા અથવા જોખમ નિયંત્રણના સંબંધમાં નક્કર સલાહની જોગવાઈ.

વિતરણ અને સેવા કેન્દ્રો

જેનો અર્થ એક ધંધો છે જેમાં એકમાત્ર અથવા મુખ્ય પ્રવૃત્તિ છે:

• તે જ જૂથના અન્ય સભ્યો પાસેથી ખરીદી અથવા કાચો માલ અને તૈયાર ઉત્પાદનો જે ગુર્નેસીમાં બિન-નિવાસી છે અને તેમને નફાની થોડી ટકાવારી માટે ફરીથી વેચવા; અથવા
• સમાન જૂથના અન્ય સભ્યોને સેવાઓની જોગવાઈ જે ગ્યુર્નેસી નિવાસી નથી.

હોલ્ડિંગ કંપની

જ્યાં તે એક ગ્યુર્નેસી નિવાસી કંપની છે જે અન્ય સંસ્થામાં મોટા ભાગના શેર ધરાવે છે; તેના પ્રાથમિક કાર્ય તરીકે અન્ય કંપનીઓમાં શેર અથવા ન્યાયી હિતોનું સંપાદન અને હોલ્ડિંગ છે; અને જે કોઈપણ વ્યાપારી પ્રવૃત્તિને આગળ ધપાવતું નથી.

બૌદ્ધિક સંપત્તિ (આઈપી)

જ્યાં કોઈ કંપની આઈપીથી આવક મેળવે છે, તે પણ ધ્યાનમાં લેવું પડશે કે શું તે "હાઈ રિસ્ક આઈપી કંપની" છે, જે કાયદામાં વ્યાખ્યાયિત છે.

એક ખંડનકારી ધારણા છે કે ઉચ્ચ જોખમ ધરાવતી આઈપી કંપનીએ પદાર્થની જરૂરિયાત નિષ્ફળ કરી છે કારણ કે કૃત્રિમ નફામાં ફેરફારનું જોખમ વધારે માનવામાં આવે છે. પરિણામે, સક્ષમ સત્તાધિકારી કંપની દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલી તમામ માહિતીને સંબંધિત EU સભ્ય રાજ્ય સક્ષમ અધિકારી સાથે વિનિમય કરશે જ્યાં તાત્કાલિક પિતૃ કંપની, અંતિમ પિતૃ કંપની અને/અથવા અંતિમ લાભાર્થી માલિક રહે છે. માહિતીનું આ પ્રકારનું વિનિમય હાલના આંતરરાષ્ટ્રીય કર વિનિમય કરારો અનુસાર થશે.

ધારણાને ખોટી ઠેરવવા અને વધુ પ્રતિબંધો ન લેવા (નીચે જુઓ), એક ઉચ્ચ જોખમ ધરાવતી આઇપી કંપનીએ એવી સામગ્રીનું ઉત્પાદન કરવું પડશે કે જે સમજાવશે કે કેવી રીતે DEMPE (વિકાસ, વૃદ્ધિ, જાળવણી, રક્ષણ અને શોષણ) કાર્યો તેના નિયંત્રણ હેઠળ છે, અને તે આમાં એવા લોકો સામેલ છે જે અત્યંત કુશળ છે અને ટાપુમાં તેમની મુખ્ય પ્રવૃત્તિઓ કરે છે. ઉચ્ચ સ્પષ્ટ થ્રેશોલ્ડની જરૂર છે:

• વિગતવાર વ્યવસાય યોજનાઓ કે જે ટાપુમાં બૌદ્ધિક સંપત્તિ સંપત્તિ (ઓ) રાખવા માટે વ્યાપારી તર્ક સ્પષ્ટપણે રજૂ કરે છે;
• નક્કર પુરાવા કે નિર્ણય લેવાનું ટાપુમાં થઈ રહ્યું છે, અને અન્યત્ર નહીં; અને
• ગુર્નેસીમાં કર્મચારીઓ, તેમના અનુભવ, કરારની શરતો, તેમની લાયકાત અને તેમની સેવાની લંબાઈ વિશે માહિતી. બિન-નિવાસી ડિરેક્ટરો અથવા બોર્ડના સભ્યો દ્વારા સમયાંતરે લેવાયેલા નિર્ણયો, અથવા સ્થાનિક સ્ટાફ નિષ્ક્રિય અમૂર્ત સંપત્તિ ધરાવતા હોય છે, આ ધારણાને રદિયો આપી શકતા નથી.

પરિશિષ્ટ 2

મુખ્ય આવક પેદા કરતી પ્રવૃત્તિ (CIGA) વ્યાખ્યાઓ

ગુર્ન્સેમાં હાથ ધરવામાં આવતી દરેક સંબંધિત પ્રવૃત્તિના સંબંધમાં "મુખ્ય આવક ઉત્પન્ન કરતી પ્રવૃત્તિ" નિયમોના હેતુઓ માટે નીચે મુજબ વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવી છે:

બેન્કિંગ

બેંકિંગના સંબંધમાં, શામેલ છે:

• ક્રેડિટ, ચલણ અને વ્યાજ જોખમ સહિત જોખમનું સંચાલન;
• હેજિંગની સ્થિતિ લેવી;
• ગ્રાહકોને લોન, ક્રેડિટ અથવા અન્ય નાણાકીય સેવાઓ પૂરી પાડવી;
• નિયમનકારી મૂડીનું સંચાલન; અને
• નિયમનકારી અહેવાલો અને વળતરની તૈયારી.

વીમા

વીમાના સંબંધમાં, શામેલ છે:

• જોખમની આગાહી અને ગણતરી;
• જોખમ સામે વીમો અથવા ફરીથી વીમો; અને
• ગ્રાહક સેવાઓ પૂરી પાડવી,

ફાઇનાન્સ અને લીઝિંગ

ધિરાણ અને ભાડાપટ્ટાના સંબંધમાં, શામેલ છે:

• લીઝ પર અસ્કયામતોની ઓળખ અને હસ્તગત (લીઝિંગના કિસ્સામાં);
• કોઈપણ ધિરાણ અથવા લીઝિંગની શરતો અને અવધિ નક્કી કરવી;
• કોઈપણ કરારોનું નિરીક્ષણ અને પુનરાવર્તન; અને
• કોઈપણ જોખમોનું સંચાલન.

મુખ્યાલય

મુખ્ય મથકના સંબંધમાં, શામેલ છે:

• સંબંધિત મેનેજમેન્ટ નિર્ણયો લેવા;
• જૂથ સંસ્થાઓ વતી ખર્ચો; અને
• જૂથ પ્રવૃત્તિઓનું સંકલન.

વહાણ પરિવહન

શિપિંગના સંબંધમાં, શામેલ છે:

• ક્રૂનું સંચાલન (ક્રૂ સભ્યોની ભરતી, ચૂકવણી અને દેખરેખ સહિત);
• વહાણોને હ haલિંગ અને જાળવણી;
• ડિલિવરીની દેખરેખ અને ટ્રેકિંગ;
• કયો માલ મંગાવવો અને ક્યારે પહોંચાડવો તે નક્કી કરવું; અને
• સફરનું આયોજન અને દેખરેખ.

વિતરણ અને સેવા કેન્દ્રો

વિતરણ અને સેવા કેન્દ્રોના સંબંધમાં, શામેલ છે:

• માલ, ઘટકો અને સામગ્રીનું પરિવહન અને સંગ્રહ;
• શેરોનું સંચાલન;
• ઓર્ડર લેવા; અને
• સલાહ અથવા અન્ય વહીવટી સેવાઓ પૂરી પાડવી.

હોલ્ડિંગ કંપની

તે વ્યવસાયને લગતી તમામ પ્રવૃત્તિઓ.

બૌદ્ધિક સંપત્તિ સંપત્તિ

બૌદ્ધિક સંપત્તિ સંપત્તિના સંબંધમાં, શામેલ છે:

• સંશોધન અને વિકાસ (હસ્તગત અથવા આઉટસોર્સિંગને બદલે);
• માર્કેટિંગ, બ્રાન્ડિંગ અને વિતરણ;
• વ્યૂહાત્મક નિર્ણયો લેવા અને બૌદ્ધિક સંપત્તિ સંપત્તિના વિકાસ અને ત્યારબાદના શોષણને લગતા મુખ્ય જોખમોનું સંચાલન (તેમજ બેરિંગ);
• વ્યૂહાત્મક નિર્ણયો લેવા અને તૃતીય-પક્ષ સંપાદન અને બૌદ્ધિક સંપત્તિ સંપત્તિના અનુગામી શોષણને લગતા મુખ્ય જોખમોનું સંચાલન (તેમજ બેરિંગ); અને
• અંતર્ગત વેપાર પ્રવૃત્તિઓ ચાલુ રાખવી જેના દ્વારા બૌદ્ધિક સંપત્તિની સંપત્તિનું શોષણ થાય છે અને જે તૃતીય પક્ષો પાસેથી આવક પેદા કરે છે.

પરિશિષ્ટ 3

પદાર્થ જરૂરિયાતો ફ્લો ચાર્ટ

 

 

 

ડિકકાર્ટ ટ્રસ્ટ કોર્પોરેશન લિમિટેડ, ગ્યુર્નસી: ગુર્નેસી ફાઇનાન્સિયલ સર્વિસીસ કમિશન દ્વારા આપવામાં આવેલ સંપૂર્ણ વિશ્વાસુ લાઇસન્સ. ગ્યુર્ન્સે રજિસ્ટર્ડ કંપની નંબર: 6512.

લિસ્ટિંગ પર પાછા જાઓ