માલ્ટિઝ કર-અસરકારક કંપની સ્ટ્રક્ચર્સ: માલ્ટિઝ ડબલ-ટાયર સ્ટ્રક્ચર સમજાવ્યું

માલ્ટિઝ કર શાસન ઐતિહાસિક રીતે સંપૂર્ણ આરોપણ પ્રણાલી પર આધારિત છે, જે 70 થી વધુ ડબલ ટેક્સેશન એગ્રીમેન્ટ્સ (DTAs) ના નેટવર્ક દ્વારા અને જે દેશોમાં DTA નથી તેવા દેશો માટે એકપક્ષીય કર રાહત માટે અરજી કરવાની સંભાવના દ્વારા વધુ ઉન્નત કરવામાં આવી છે. માલ્ટામાં સમાવિષ્ટ કંપની માટે કોર્પોરેટ ટેક્સનો દર 35% છે. જો કે, એવા કિસ્સાઓ છે કે જેમાં માલ્ટિઝ કર પ્રણાલીની વિશેષતાઓ ફાયદાકારક હોઈ શકે છે અને વ્યવસાયો માટે ખર્ચ-અસરકારક અને કર-કાર્યક્ષમ ઉકેલો તરફ દોરી જાય છે.

અમે અગાઉ આ વિશે લખ્યું છે એકીકૃત જૂથ નિયમો, જે 2019 માં કાયદામાં ઉમેરવામાં આવ્યા હતા, જેમાં રાજકોષીય એકતાનો ખ્યાલ રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો અને પરિણામે રોકડ પ્રવાહના લાભો મળ્યા હતા જ્યાં માત્ર અસરકારક કર દર (5%/10%) ચૂકવવો આવશ્યક છે, સંપૂર્ણ 35% કર ચૂકવવાની જરૂરિયાતને દૂર કરીને અને માલ્ટા-આધારિત કંપનીઓ માટે રિફંડની રાહ જુઓ; આ નોશનલ વ્યાજ દર કપાત 2017 માં રજૂ કરવામાં આવ્યું જે ડેટ ફાઇનાન્સિંગના વિરોધમાં ઇક્વિટી ધિરાણ (કંપની ઇક્વિટીના મૂલ્ય પર કર કપાતપાત્ર ખર્ચ પૂરો પાડવું) પ્રોત્સાહિત કરે છે, પરિણામે કર બચત થાય છે જ્યારે તે જ સમયે રોકાણને ઉત્તેજીત કરે છે અને સાહસિકતાને ટેકો આપે છે; આ સહભાગિતા હોલ્ડિંગ મુક્તિ જે અંતર્ગત, અમુક કિસ્સાઓમાં, પેટાકંપની પાસેથી મળેલ ડિવિડન્ડ માલ્ટામાં 5% જેટલા ઓછા શેરહોલ્ડિંગમાંથી કરને પાત્ર નથી.

આ લેખમાં, અમે માલ્ટિઝ ડબલ-ટાયર (અથવા ટુ-ટાયર) માળખું અને શેરધારકો માટેના ફાયદાઓ વિશે જાણીશું.

વિદેશમાં રહેતા શેરધારકો માટે ટેક્સ રિફંડ

કોર્પોરેટ ટેક્સેશનના સંદર્ભમાં, બિન-માલ્ટીઝ નિવાસી શેરધારકો, ડિવિડન્ડના વિતરણ પર, સક્રિય આવક માટે 6/7મા અને નિષ્ક્રિય આવક પર 5/7મા ટેક્સ રિફંડનો દાવો કરી શકે છે. આનાથી સક્રિય આવકના કિસ્સામાં અસરકારક કરવેરા 5% અને નિષ્ક્રિય આવકના કિસ્સામાં 10% થઈ જશે.

રિફંડનો દાવો શેરધારકો દ્વારા કરવાનો છે, જેઓ માલ્ટિઝ ટેક્સ સત્તાવાળાઓ દ્વારા રિફંડ મેળવશે, જેઓ વિશ્વમાં ગમે ત્યાં શેરધારકને બેંક ટ્રાન્સફર દ્વારા વ્યાજબી સમયમર્યાદામાં રિફંડ ચૂકવવા માટે બંધાયેલા છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ ટ્રેડિંગ કંપની €100 ની આવક પેદા કરે છે, તો કંપની કર તરીકે €35 ચૂકવશે, જ્યારે €65 શેરધારકને ડિવિડન્ડ તરીકે જશે. ત્યારબાદ શેરધારકને માલ્ટિઝ ટેક્સ સત્તાવાળાઓ પાસેથી €30 નું ટેક્સ રિફંડ પ્રાપ્ત થશે, જે અસરકારક કરવેરા 5% સુધી લાવે છે.

દ્વિ-સ્તરીય માળખું

આ દૃશ્યમાં, જેને માલ્ટિઝ ડબલ ટાયર સ્ટ્રક્ચર તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, ત્યાં એક માળખું હશે જેમાં માલ્ટા હોલ્ડિંગ કંપની અન્ય માલ્ટિઝ કંપનીમાં શેર ધરાવે છે, ઉદાહરણ તરીકે, ટ્રેડિંગ કંપની. આમ કરવાથી, ટેક્સ રિફંડ શેરધારક દ્વારા નહીં, પરંતુ હોલ્ડિંગ કંપની દ્વારા પ્રાપ્ત થાય છે. પછી હોલ્ડિંગ કંપની શેરધારકોને ડિવિડન્ડ આવક વત્તા ટેક્સ રિફંડ સહિતની સંપૂર્ણ રકમ મોકલી શકે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ ટ્રેડિંગ કંપની €100 ની આવક પેદા કરે છે, તો કંપની કર તરીકે €35 ચૂકવશે, અને €65 હોલ્ડિંગ કંપનીને ડિવિડન્ડ તરીકે જશે. પછી હોલ્ડિંગ કંપની માલ્ટિઝ ટેક્સ સત્તાવાળાઓ પાસેથી €30 નું ટેક્સ રિફંડ મેળવશે. આ પછી, હોલ્ડિંગ કંપની શેરધારકને €95 વિતરિત કરી શકે છે.

ડબલ-ટાયર માળખું ખાસ કરીને અસરકારક છે જ્યારે માલ્ટા કંપની ટ્રેડિંગ પ્રવૃત્તિઓમાં જોડાય છે, પરંતુ તેને રોકાણ, ભાડા અને બૌદ્ધિક સંપદા પ્રવૃત્તિઓમાં પણ લાગુ કરી શકાય છે.

રાજકોષીય એકતા સાથેનું દ્વિ-સ્તરીય માળખું – કેશફ્લો બેનિફિટ વિકલ્પ

રાજકોષીય એકતાના શાસન હેઠળ ડબલ-ટાયર માળખું બનાવી શકાય છે. આ કિસ્સામાં, 'જૂથ' (હોલ્ડિંગ કંપની અને ટ્રેડિંગ કંપની) એ એકીકૃત નાણાકીય નિવેદનો તૈયાર કરવાની અને માલ્ટિઝ ટેક્સ સત્તાવાળાઓને એકીકૃત ટેક્સ રિટર્ન રજૂ કરવાની જરૂર પડશે, અને તેથી માત્ર અસરકારક કર દર વસૂલવામાં આવશે. આ શાસનના ફાયદાઓમાં સરળ કર વ્યવસ્થાપન, ઉન્નત કાર્યક્ષમતા અને નોંધપાત્ર રીતે સુધારેલ રોકડ પ્રવાહનો સમાવેશ થાય છે. નાણાકીય એકતા પર વધુ માહિતી માટે, કૃપા કરીને ડિક્સકાર્ટ વેબસાઇટ પર આ લેખ વાંચો: માલ્ટા કોન્સોલિડેટેડ નવા ગ્રુપ રૂલ્સ રજૂ કરે છે - કેશ ફ્લો ફાયદા ઓફર કરે છે. તે રેખાંકિત કરવું મહત્વપૂર્ણ છે કે રાજકોષીય એકતા શાસન વૈકલ્પિક છે, અને નિર્ણય કંપનીના વિશેષાધિકાર પર છે.

માલ્ટામાં ડિક્સકાર્ટ

માલ્ટામાં ડિક્સકાર્ટ ઑફિસ સમગ્ર નાણાકીય સેવાઓમાં ઘણો અનુભવ ધરાવે છે અને તે કાનૂની અને નિયમનકારી અનુપાલનની સમજ આપે છે. લાયકાત ધરાવતા એકાઉન્ટન્ટ્સ અને વકીલોની અમારી ટીમ માળખું સેટ કરવા અને તેમને કાર્યક્ષમ રીતે સંચાલિત કરવામાં મદદ કરવા માટે ઉપલબ્ધ છે.

વધારાની માહિતી

માલ્ટિઝ કંપનીઓની બાબતો વિશે વધુ માહિતી માટે, કૃપા કરીને સંપર્ક કરો જોનાથન વસાલો, માલ્ટામાં ડિકકાર્ટ ઓફિસમાં: सलाह.malta@dixcart.com. વૈકલ્પિક રીતે, કૃપા કરીને તમારા સામાન્ય ડીક્સકાર્ટ સંપર્ક સાથે વાત કરો.

લિસ્ટિંગ પર પાછા જાઓ