• વ્યક્તિઓ
  • રહેણાંક મિલકત ભાડાની આવક: રહેણાંક મિલકતોમાંથી થતી ચોખ્ખી ભાડાની આવક પર 25% નો ફ્લેટ ટેક્સ રેટ લાગુ પડે છે, પછી ભલે વ્યક્તિ કરવેરા નિવાસી હોય કે ન હોય. જો કે, લાંબા ગાળાના ભાડા કરારો માટે ઘટાડેલા ટેક્સ રેટ ઉપલબ્ધ છે:
    • 5 વર્ષથી વધુ અને 10 વર્ષથી ઓછા: 15%
    • ૧૦ થી વધુ અને ૨૦ થી ઓછા: ૧૦%
    • 20 વર્ષથી વધુ: 5%
• કંપનીઓ
  • કંપની દ્વારા કમાયેલી ચોખ્ખી ભાડાની આવક પર કંપનીના ટેક્સ રેસીડેન્સી સ્ટેટસના આધારે અલગ રીતે કર લાદવામાં આવે છે.
    • નિવાસી કંપનીઓ: મુખ્ય ભૂમિ પોર્ટુગલમાં ચોખ્ખી ભાડાની આવક પર 16% થી 20% ની વચ્ચે અને મડેઇરામાં સ્થિત મિલકતો માટે 11.9% થી 14.7% ની વચ્ચે કર ​​લાદવામાં આવે છે.
    • બિન-નિવાસી કંપનીઓ: ચોખ્ખી ભાડાની આવક પર 20% ના ફ્લેટ દરે કર લાદવામાં આવે છે.

ક્વોલિફાઇંગ ખર્ચનો ઉપયોગ કરપાત્ર આવક ઘટાડવા માટે થઈ શકે છે - જો તે આવક ઉત્પન્ન કરતી પ્રવૃત્તિનો ભાગ બને.

પોર્ટુગલમાં મિલકતની ખરીદી અને માલિકી પર નીચેના દરો વ્યક્તિગત અને કોર્પોરેટ ખરીદદારો બંનેને લાગુ પડે છે (જ્યાં સુધી અન્યથા જણાવ્યું ન હોય ત્યાં સુધી):

• મિલકતની ખરીદી પર સ્ટેમ્પ ડ્યુટી
  • પોર્ટુગલમાં મિલકતની ખરીદી પર સ્ટેમ્પ ડ્યુટી લાદવામાં આવે છે:
    • દર: સ્ટેમ્પ ડ્યુટીનો દર ખરીદી કિંમત અને VPT (કરપાત્ર મિલકત મૂલ્ય) વચ્ચેના ઉચ્ચ મૂલ્યના 0.8% છે. VPT સામાન્ય રીતે ખરીદી કિંમત કરતા ઓછો હોવાથી, સ્ટેમ્પ ડ્યુટી સામાન્ય રીતે ખરીદી કિંમત પર ગણવામાં આવે છે.
    • ચુકવણી અને ક્યારે ચૂકવવી: ખરીદનાર સ્ટેમ્પ ડ્યુટી ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે. પહેલાં અંતિમ દસ્તાવેજ પર સહી કરવામાં આવે છે. ચુકવણીનો પુરાવો નોટરીને આપવો આવશ્યક છે.

• સંપત્તિ પરિવહન કર: સ્ટેમ્પ ડ્યુટી ઉપરાંત, જ્યારે પોર્ટુગલમાં મિલકત માલિકી બદલે છે, ત્યારે IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) લાગુ પડે છે - એટલે કે:
  • કોણ ચૂકવે છે: ખરીદનાર IMT ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે.
    • ક્યારે ચૂકવણી કરવી: ચુકવણી બાકી છે પહેલાં મિલકતના અંતિમ વેચાણ દસ્તાવેજ પર સહી કરવામાં આવે છે. મિલકતના વિનિમય દરમિયાન ચુકવણીનો પુરાવો નોટરી સમક્ષ રજૂ કરવો આવશ્યક છે.
    • ગણતરીનો આધાર: IMT ની ગણતરી વાસ્તવિક ખરીદી કિંમત અથવા મિલકતના કરપાત્ર મૂલ્ય (VPT) થી વધુના આધારે કરવામાં આવે છે.
    • કર દર: IMT દર મુખ્યત્વે બે પરિબળો પર આધાર રાખે છે:
      • મિલકતનો હેતુપૂર્વકનો ઉપયોગ (દા.ત., પ્રાથમિક રહેઠાણ વિરુદ્ધ ગૌણ ઘર).
      • ખરીદી પહેલા ઘર માટે છે કે પછીના ઘર માટે.
        • દર 0% થી 6.5% સુધીના છે (અગાઉ, મહત્તમ દર 8% હતો).
    • મિલકત કંપનીઓ માટે મુક્તિ: જે કંપનીઓનો મુખ્ય વ્યવસાય મિલકત ખરીદવા અને વેચવાનો છે તેઓ IMTમાંથી મુક્તિ મેળવે છે જો તેઓ દર્શાવી શકે કે તેમણે પાછલા બે વર્ષમાં અન્ય મિલકતો વેચી દીધી છે.

• વાર્ષિક મ્યુનિસિપલ પ્રોપર્ટી ટેક્સ (IMI)): બે વાર્ષિક મ્યુનિસિપલ મિલકત કર લાગુ થઈ શકે છે - એટલે કે, IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) અને AIMI (IMI માં વધારાના):
  • IMI (વાર્ષિક મ્યુનિસિપલ પ્રોપર્ટી ટેક્સ)
    • કોણ ચૂકવે છે: પાછલા વર્ષના ૩૧ ડિસેમ્બરના રોજ મિલકતના માલિક.
    • ગણતરીનો આધાર: મિલકતના કરપાત્ર મૂલ્ય (VPT) પર આધારિત.
    • કર દર: VPT ના 0.3% થી 0.8% સુધીનો છે. ચોક્કસ દર પોર્ટુગીઝ કર સત્તાવાળાઓ દ્વારા મિલકતને શહેરી કે ગ્રામીણ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવી છે તેના પર આધાર રાખે છે. આ વર્ગીકરણ મિલકતના સ્થાન પર આધારિત છે.
    • ખાસ કેસ: પોર્ટુગીઝ ટેક્સ ઓથોરિટી દ્વારા બ્લેકલિસ્ટ કરાયેલા ટેક્સ અધિકારક્ષેત્રમાં સ્થિત માલિકો (વ્યક્તિઓ અથવા કંપનીઓ) 7.5% ના ફ્લેટ IMI દરને પાત્ર છે.
  • AIMI (વધારાના વાર્ષિક મ્યુનિસિપલ મિલકત કર)
    • તે શુ છે: ઉચ્ચ કરપાત્ર મૂલ્ય (VPT) ધરાવતી મિલકતો પર વધારાનો કર.
    • થ્રેશોલ્ડ: ના ભાગ પર લાગુ પડે છે સંચયી એક જ કરદાતાની માલિકીની તમામ રહેણાંક મિલકતો અને બાંધકામ પ્લોટ માટે €600,000 થી વધુનો VPT.
    • યુગલો માટે મહત્વપૂર્ણ નોંધ: €600,000 ની મર્યાદા લાગુ પડે છે પ્રતિ વ્યક્તિ. તેથી, સંયુક્ત માલિકી ધરાવતા યુગલો €1.2 મિલિયન (વ્યક્તિગત મર્યાદાથી બમણી) થી વધુની મિલકતો પર AIMI માટે જવાબદાર છે.
    • તે કેવી રીતે કામ કરે છે: AIMI ની ગણતરી આના આધારે કરવામાં આવે છે કુલ ની VPT બધા કોઈ એક મિલકતની નહીં, પણ વ્યક્તિની માલિકીની મિલકતો. જો સંયુક્ત VPT €600,000 થી વધુ હોય, તો વધારાની રકમ AIMI ને આધીન છે.
    • કર દર: માલિક પર એકલ વ્યક્તિ, દંપતી કે કંપની તરીકે કર લાદવામાં આવે છે તેના આધારે, તે 0.4% અને 1.5% ની વચ્ચે બદલાય છે.
    • મુક્તિ: સ્થાનિક, સસ્તા રહેઠાણ પૂરું પાડવા જેવી ચોક્કસ પ્રવૃત્તિઓને પ્રોત્સાહન આપવા માટે વપરાતી મિલકતોને AIMIમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.

વ્યક્તિઓ:

પોર્ટુગલમાં મિલકત વેચવાથી થયેલા નફા પર મૂડી લાભ કર લાગુ પડે છે, સિવાય કે મિલકત 1989 પહેલાં ખરીદવામાં આવી હોય. તમે નિવાસી છો કે બિન-નિવાસી, મિલકતનો ઉપયોગ અને વેચાણની રકમનો ઉપયોગ કેવી રીતે થાય છે તેના આધારે કરની અસરો અલગ અલગ હોય છે.

• મૂડી લાભોની ગણતરી: મૂડી લાભની ગણતરી વેચાણ કિંમત અને સંપાદન મૂલ્ય વચ્ચેના તફાવત તરીકે કરવામાં આવે છે. સંપાદન મૂલ્યને ફુગાવા, દસ્તાવેજીકૃત સંપાદન ખર્ચ અને વેચાણ પહેલાના 12 વર્ષમાં કરવામાં આવેલા કોઈપણ મૂડી સુધારા માટે સમાયોજિત કરી શકાય છે.
  • કર નિવાસીઓ
    • મૂડી લાભના ૫૦% કરપાત્ર છે.
    • જો મિલકત બે કે તેથી વધુ વર્ષોથી રાખવામાં આવી હોય તો ફુગાવામાં રાહત લાગુ થઈ શકે છે.
    • કરપાત્ર લાભ તમારી અન્ય વાર્ષિક આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને તેના પર કર લાદવામાં આવે છે સીમાંત દરો 14.5% થી 48% સુધી.
    • પ્રાથમિક રહેઠાણ મુક્તિ: જો તમારા પ્રાથમિક રહેઠાણના વેચાણમાંથી મળેલા નફામાંથી મુક્તિ મળે છે, તો સંપૂર્ણ રકમ (કોઈપણ ગીરોમાંથી ચોખ્ખી રકમ) પોર્ટુગલ અથવા EU/EEA માં બીજા પ્રાથમિક રહેઠાણમાં ફરીથી રોકાણ કરવામાં આવે છે. આ પુનઃરોકાણ વેચાણ પહેલાં (24 મહિનાની અંદર) અથવા વેચાણ પછી 36 મહિનાની અંદર થવું જોઈએ. તમારે ખરીદીના 6 મહિનાની અંદર નવી મિલકતમાં રહેવું પણ આવશ્યક છે.
  • કરવેરા ન ધરાવતા રહેવાસીઓ
    • ૧ જાન્યુઆરી, ૨૦૨૩ થી, મૂડી લાભના ૫૦% કરપાત્ર છે.
    • લાગુ પડતો કર દર બિન-નિવાસી વ્યક્તિની વિશ્વવ્યાપી આવક પર આધાર રાખે છે અને તે મહત્તમ 48% સુધીના પ્રગતિશીલ દરોને આધીન છે.

કોર્પોરેટ:

બિન-નિવાસી કંપનીઓ માટે મૂડી લાભ કર દર 14.7% અથવા 20% છે, જે મિલકતના સ્થાનના આધારે છે. ચોક્કસ કોર્પોરેટ કર દરો વિશે વધુ વિગતો માટે, કૃપા કરીને સંદર્ભ લો અહીં.

પોર્ટુગલમાં વારસાગત કર લાગુ પડતો નથી, તેમ છતાં સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અન્ય કર (ઉપર ઉલ્લેખિત) સાથે વારસા પર લાગુ પડે છે.

સ્ટેમ્પ ડ્યુટીના હેતુઓ માટે, વારસો અથવા ભેટો બેમાંથી એક કેટેગરીમાં આવી શકે છે - જેમાંથી મુક્તિ છે, અને જે 10% ના ફ્લેટ રેટ પર ટેક્સ છે. માતા-પિતા, બાળકો અને જીવનસાથી જેવા નજીકના સંબંધીઓના વારસાને સ્ટેમ્પ ડ્યુટીમાંથી મુક્તિ મળે છે. અન્ય તમામ વારસા અને ભેટો પર 10%ના ફ્લેટ સ્ટેમ્પ ડ્યુટી દરે કર લાદવામાં આવે છે.

સ્ટેમ્પ ડ્યુટી સંબંધિત મિલકત માટે ચૂકવવાપાત્ર છે, પછી ભલે પ્રાપ્તકર્તા પોર્ટુગલમાં રહેતો ન હોય.

વારસો અથવા ભેટો વિશે વધુ માહિતી માટે, જુઓ અહીં.

પોર્ટુગલ બિન-નિવાસી વ્યક્તિઓ માટે મિલકતના વેચાણ પર ટેક્સ ક્રેડિટ આપે છે. જો પોર્ટુગલ અને વ્યક્તિના કરવેરા નિવાસસ્થાન દેશ વચ્ચે ડબલ ટેક્સેશન એગ્રીમેન્ટ (DTA) અસ્તિત્વમાં હોય, તો આ ક્રેડિટ બેવડા કરવેરા ઘટાડી શકે છે અથવા દૂર કરી શકે છે. મૂળભૂત રીતે, DTA ખાતરી કરે છે કે પોર્ટુગલમાં ચૂકવવામાં આવતો કોઈપણ કર વ્યક્તિના વતનમાં ચૂકવવામાં આવતા કોઈપણ કર સામે જમા થાય છે, જે તેમને એક જ આવક પર બે વાર કર લાદવામાં આવતા અટકાવે છે. ફક્ત બે કર રકમ વચ્ચેનો તફાવત, જો કોઈ હોય તો, ઉચ્ચ કર દર ધરાવતા અધિકારક્ષેત્રને ચૂકવવાપાત્ર છે.

વાંચવું અહીં વધારે માહિતી માટે.

જ્યારે પોર્ટુગીઝ કરવેરાના પ્રભાવો મહત્વપૂર્ણ છે, તે એકમાત્ર પરિબળ નથી જે ધ્યાનમાં લેવા યોગ્ય છે. સંબંધિત DTA ની વિશિષ્ટતાઓની તપાસ કરવી અને વ્યક્તિના કરવેરા નિવાસસ્થાનના દેશમાં સ્થાનિક કર કાયદા અને નિયમોને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. વધુમાં, મિલકતનો ઉપયોગ કેવી રીતે થાય છે તેના આધારે (દા.ત., ભાડાની આવક માટે), ચોક્કસ લાઇસન્સ જરૂરી હોઈ શકે છે.

યુકેના રહેવાસીઓ માટે ઉદાહરણ:

પોર્ટુગલમાં મિલકત વેચનાર યુકેના રહેવાસીને યુકેમાં મૂડી લાભ કર ચૂકવવો પડશે. જોકે, યુકે અને પોર્ટુગલ વચ્ચેનો DTA સામાન્ય રીતે પોર્ટુગલમાં ચૂકવવામાં આવતા કોઈપણ મૂડી લાભ કર માટે યુકેના કર સામે ક્રેડિટની મંજૂરી આપે છે. આ પદ્ધતિ વેચાણની રકમ પર બેવડા કરવેરા અટકાવે છે.

રોકાણકારોમાં એક સામાન્ય પ્રશ્ન એ છે કે: પોર્ટુગલમાં મિલકત રાખવાનો સૌથી કર-કાર્યક્ષમ રસ્તો કયો છે? જવાબ વ્યક્તિગત સંજોગો, રોકાણના લક્ષ્યો અને મિલકતના હેતુપૂર્વકના ઉપયોગ પર ઘણો આધાર રાખે છે.

• વ્યક્તિગત માલિકી (પોર્ટુગીઝ કર નિવાસીઓ માટે): પ્રાથમિક રહેઠાણ ખરીદનારા રહેવાસીઓ માટે, મિલકતને તેમના વ્યક્તિગત નામે રાખવી ઘણીવાર વધુ ફાયદાકારક હોઈ શકે છે, ખાસ કરીને મૂડી લાભ કરના સંદર્ભમાં (કૃપા કરીને ઉપર મિલકતના વેચાણ પર મિલકત કર વિભાગ હેઠળ પ્રાથમિક રહેઠાણ મુક્તિનો સંદર્ભ લો).
• કોર્પોરેટ માળખાં: કોર્પોરેટ માળખું આકર્ષક લાગે છે, પરંતુ તેની સાથે વહીવટી ખર્ચ અને પાલનની આવશ્યકતાઓમાં વધારો થાય છે. કંપનીમાં ભૌતિકતા સ્થાપિત કરવી અને જાળવી રાખવી જરૂરી છે. જોકે, કોર્પોરેટ માલિકી મર્યાદિત જવાબદારી અને વધેલી સંપત્તિ સુરક્ષા જેવા લાભો પ્રદાન કરી શકે છે, જે અમૂલ્ય હોઈ શકે છે, ખાસ કરીને ઉચ્ચ નાણાકીય અથવા અન્ય જોખમો ધરાવતા અધિકારક્ષેત્રોમાં વ્યક્તિઓ માટે. પોર્ટુગલમાં ઘણા દેશો સાથે સંપત્તિ સુરક્ષા કરાર છે.

કી ટેકઅવે: કોઈ એક જ જવાબ નથી. શ્રેષ્ઠ માળખું વ્યક્તિગત જરૂરિયાતો અને સંજોગોના કાળજીપૂર્વક મૂલ્યાંકન પર આધાર રાખે છે.