યુકે ટેક્સ રેસિડેન્સ - આયોજનની તકો, કેસ સ્ટડીઝ અને તેને યોગ્ય રીતે કેવી રીતે મેળવવું

પરિચય

યુકેના નવા કર નિવાસીઓ પર કર કેવી રીતે લાદવામાં આવે છે તે અંગેના મોટા સુધારા એપ્રિલ 2025 માં રજૂ કરવામાં આવ્યા હતા. આ ફેરફારોની અસર એવા વ્યક્તિઓ પર પડે છે જેઓ 4 વર્ષ કે તેથી વધુ સમયથી યુકેમાં કર નિવાસી છે.

રેમિટન્સ બેસિસથી ફોરેન ઇન્કમ એન્ડ ગેઇન્સ (FIG) શાસનમાં ફેરફાર.

યુકેમાં રહેતા ન હોય તેવા વ્યક્તિઓ માટે કરવેરાનો રેમિટન્સ આધાર 5 એપ્રિલ 2025 ના રોજ બંધ થઈ ગયો અને તેને નવા ફોરેન ઇન્કમ એન્ડ ગેઇન્સ (FIG) શાસન દ્વારા બદલવામાં આવ્યો. વિદેશી આવક અને લાભ પર પ્રારંભિક યુકે કર મુક્તિને કારણે શરૂઆતમાં વધુ ઉદાર હોવા છતાં, FIG શાસન મહત્તમ 4 વર્ષ સુધી મર્યાદિત છે. આ સમયગાળા પછી, વ્યક્તિઓ તેમની વિશ્વવ્યાપી આવક અને લાભો પર યુકેમાં સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર બને છે કારણ કે તે ઉદ્ભવે છે. તેનાથી વિપરીત, રેમિટન્સ આધાર 15 વર્ષ સુધી કર લાભ પૂરો પાડે છે. 

યુકે ટેક્સ રેસિડેન્સ અને ઘડિયાળને "રીસેટ" કરવાની સંભાવના

FIG શાસન વ્યક્તિના UK ટેક્સ નિવાસ પર આધારિત છે. જે વ્યક્તિઓ નવા નિયમોથી પ્રભાવિત થવાની સંભાવના ધરાવે છે તેઓએ તેમના ટેક્સ નિવાસ સ્થાનની સમીક્ષા કરવી જોઈએ અને UK ટેક્સ નિવાસી બનવાનું બંધ કરવા માટે UK માં ઓછો સમય વિતાવવાનું વિચારવું જોઈએ. જો તેઓ ઇચ્છે તો, આનાથી તેઓ વિશ્વવ્યાપી આવક અથવા લાભ પર UK ટેક્સેશનને પાત્ર બનવાનું ટાળી શકે છે.

યોગ્ય આયોજન દ્વારા, 10 વર્ષ માટે યુકે ટેક્સ રેસિડેન્ટ બનવાનું બંધ કરવાથી FIG શાસનનો દરજ્જો ગુમાવી શકાય છે. જો વ્યક્તિઓ પછી યુકે પાછા ફરવાનું અને ફરીથી ટેક્સ રેસિડેન્ટ બનવાનું પસંદ કરે છે, તો FIG વર્ષની ગણતરી ફરીથી સેટ કરવામાં આવશે.

યુકેના નિવાસી અને બિન-નિવાસી સ્થિતિને અસર કરતા પરિબળો અંગે વધારાની વિગતો નીચેના ડિક્સકાર્ટ લેખમાં મળી શકે છે: યુકે રેસિડેન્ટ/બિન-રેસિડેન્ટ ટેસ્ટ.

ટેક્સ પ્લાનિંગની તકો

યુકે ટેક્સ રહેઠાણ ગુમાવવા માંગતા વ્યક્તિઓ

આયોજનનું ઉદાહરણ

શ્રી અને શ્રીમતી કરદાતા દર વર્ષે ૧૨૫ થી ૧૪૦ દિવસ યુકેમાં વિતાવે છે અને છેલ્લા વર્ષોથી (જે બધા તેઓ યુકેના કર નિવાસી છે) એમ કરે છે. જ્યારે તેઓ યુકેમાં હોય છે, ત્યારે તેઓ લંડનમાં તેમની માલિકીના એપાર્ટમેન્ટમાં રહે છે. બાકીના વર્ષ માટે, તેઓ મુખ્યત્વે સ્પેનમાં રહે છે.

શ્રીમતી કરદાતા એક સલાહકાર છે અને યુકેમાં રહેતા હોવા છતાં, તેઓ અઠવાડિયામાં 1 દિવસ (એટલે કે વર્ષમાં 52 કાર્યકારી દિવસો) યુકે સ્થિત ગ્રાહકોને સલાહકાર સેવાઓ પૂરી પાડવામાં વિતાવે છે.

યુકે ટેક્સ રેસિડેન્સી વિચારણા નીચેના પરિબળોને ધ્યાનમાં લેશે:

• શ્રી અને શ્રીમતી કરદાતા હાલમાં યુકેમાં દર વર્ષે 120 દિવસથી વધુ સમય વિતાવે છે;
• દરેક પતિ યુકે કર નિવાસી છે;
• બંનેએ અગાઉના 90 કર વર્ષોમાં યુકેમાં 2 દિવસથી વધુ સમય પસાર કર્યો છે;
• જ્યારે તેઓ યુકેમાં હોય ત્યારે તેમની પાસે એપાર્ટમેન્ટ ઉપલબ્ધ હોય છે; અને
• શ્રીમતી કરદાતા યુકેમાં દર વર્ષે 40 દિવસથી વધુ કામ કરે છે.

શ્રી કરદાતા યુકે કર નિવાસી છે અને 3 જોડાણ પરિબળો ધરાવે છે. શ્રીમતી કરદાતા યુકે નિવાસી છે અને 4 જોડાણ પરિબળો ધરાવે છે.

તેઓ બંને સ્વીકારે છે કે, નવા FIG શાસન હેઠળ, તેમના પર વિશ્વભરમાં યુકેમાં કર લાદવામાં આવશે. આ તેમના માટે એક નોંધપાત્ર ખર્ચ હશે, અને તેથી તેઓ તેમની યુકે ટેક્સ રહેઠાણ સ્થિતિ પર પુનર્વિચાર કરવા માંગે છે.

જોકે, તેઓ હજુ પણ યુકેમાં સમય વિતાવવા માંગશે, ખાસ કરીને શ્રીમતી કરદાતા, જેમનો યુકેમાં કન્સલ્ટિંગ કાર્ય સમાપ્ત કરવાનો કોઈ ઇરાદો નથી.

યુકેમાં તેમના કર નિવાસને સમાપ્ત કરવા માટે, યુકેમાં તેમના દિવસની ગણતરી અને તેમના "કનેક્ટિંગ પરિબળો" બંને, જેમ કે માં ઉલ્લેખિત છે યુકે નિવાસી/બિન-નિવાસી પરીક્ષણ, ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર પડશે.

પ્રશ્ન - તે જ દિવસની ગણતરી જાળવી રાખવી શક્ય છે?

જવાબ - જો તેઓ તેમની વર્તમાન યુકે દિવસની ગણતરી જાળવી રાખવા માંગતા હોય, તો તેઓ કોઈપણ સ્વચાલિત બિન-નિવાસ પરીક્ષણો હેઠળ આમ કરી શકશે નહીં અને તેથી બંનેને બધા કનેક્ટિંગ પરિબળો દૂર કરવાની જરૂર પડશે. જો કે, આ શક્ય નથી કારણ કે તેઓએ પાછલા 90 કર વર્ષોમાં 2 દિવસથી વધુના કનેક્ટિંગ પરિબળને ટ્રિગર કરી દીધું છે. તેથી આ દિવસની ગણતરી જાળવી રાખવી શક્ય નથી. 

પ્રશ્ન – જો બધા કનેક્ટિંગ પરિબળો જાળવી રાખવામાં આવે, તો તેમને તેમની દિવસ ગણતરી કેટલા દિવસ સુધી ઘટાડવાની જરૂર પડશે?

જવાબ - શ્રી કરદાતાએ તેમના દિવસની ગણતરી 91 દિવસથી ઓછી કરવાની જરૂર પડશે. શ્રીમતી કરદાતાએ તેમના દિવસની ગણતરી 46 દિવસથી ઓછી કરવાની જરૂર પડશે, જેનાથી તેઓ યુકેમાં તેમના વર્તમાન દિવસોની સંખ્યા કામ કરી શકશે નહીં. એ નોંધનીય છે કે જો તેઓ તેમના દિવસની ગણતરી આ સ્તર સુધી ઘટાડશે, તો 2 વર્ષ પછી, તેઓ "90 દિવસ" કનેક્ટિંગ ફેક્ટરને ટ્રિગર કરશે નહીં. 3 વર્ષ પછી, તેમને "આગમનકર્તા" ગણવામાં આવશે, તેથી આ સમયે વધારાના આયોજન વિકલ્પો ઉપલબ્ધ હોઈ શકે છે.

પ્રશ્ન - તેઓ દર વર્ષે યુકેમાં કેટલા દિવસ વિતાવી શકે છે?

જવાબ - "આગમન કરનારા" અથવા "જનારા" તરીકેના જોડાણ પરિબળો અને તેમની સ્થિતિ વર્ષોથી બદલાશે અને તેથી દર વર્ષે અલગથી ધ્યાનમાં લેવાની જરૂર પડશે. જો તેઓ એપાર્ટમેન્ટ વેચવા માટે તૈયાર ન હોય અને/અથવા જો શ્રીમતી કરદાતા યુકેમાં હોય ત્યારે ઘણા દિવસો કામ કરવાનું બંધ કરવાનો ઇરાદો ધરાવે છે (કામના દિવસો 40 સુધી મર્યાદિત કરીને); નીચે આપેલ કોષ્ટક બતાવે છે કે તેઓ યુકેમાં મહત્તમ કેટલા દિવસો વિતાવી શકે છે જ્યારે તેઓ સંપૂર્ણ 10 વર્ષના સમયગાળા માટે યુકે ટેક્સ રહેઠાણ ગુમાવવાની જરૂરિયાત પૂરી કરે છે.

	વર્ષ 1	વર્ષ 2	વર્ષ 3	વર્ષ 4	વર્ષ 5
શ્રીમતી કરદાતા	45	45	90	90	90
શ્રી કરદાતા	90	90	120	120	120

પ્રશ્ન - જો શ્રીમતી કરદાતા યુકેમાં કામ કરવાનું બંધ કરી દે તો તેમના દિવસની ગણતરી કેવી રીતે બદલાશે?

જવાબ - આનો અર્થ એ થશે કે તેણી તેના કનેક્ટિંગ ફેક્ટરમાંથી એક ગુમાવશે. તેથી, તેમની દિવસ ગણતરી એકબીજાને પ્રતિબિંબિત કરશે:

	વર્ષ 1	વર્ષ 2	વર્ષ 3	વર્ષ 4	વર્ષ 5
શ્રીમતી કરદાતા	90	90	120	120	120
શ્રી કરદાતા	90	90	120	120	120

પ્રશ્ન – જો શ્રીમતી કરદાતા યુકેમાં કામ કરતા દિવસો ઘટાડવા માંગતા ન હોય, પરંતુ તેઓ યુકેમાં રહેતી વખતે તેમનું એપાર્ટમેન્ટ વેચી દે અને હોટેલમાં રોકાયા, તો શું આનાથી તેમની સ્થિતિ બદલાશે?

જવાબ – હા, જો કાળજી લેવામાં આવી હોત કે આનાથી તેઓ રહેઠાણને જોડતા પરિબળને ટાળી શકે, તો બંનેએ તેમના એક જોડતા પરિબળને ગુમાવ્યું હોત:

	વર્ષ 1	વર્ષ 2	વર્ષ 3	વર્ષ 4	વર્ષ 5
શ્રીમતી કરદાતા	90	90	120	120	120
શ્રી કરદાતા	120	120	120	182	182

ટેક્સ પ્લાનિંગની હકારાત્મક અસરો

શ્રી અને શ્રીમતી કરદાતાનું ઉદાહરણ વૈધાનિક નિવાસ પરીક્ષણની જટિલતાઓને સમજાવે છે અને કેવી રીતે, એક પરિણીત દંપતી માટે, સંયુક્ત આયોજન નિર્ણાયક છે. 

તે એ પણ દર્શાવે છે કે કેવી રીતે એક જ ફેરફાર (આ ઉદાહરણમાં, શ્રીમતી કરદાતા યુકેમાં કામ ન કરતી હોય, અથવા એપાર્ટમેન્ટ વેચાઈ રહ્યું હોય) તેમને યુકેમાં વિતાવેલા દિવસોની સંખ્યામાં નોંધપાત્ર ઘટાડો કર્યા વિના બિન-યુકે કર નિવાસી બનવાની મંજૂરી આપી શકે છે.

વધારાની માહિતી

જો તમને આ વિષય પર કોઈ વધારાની માહિતીની જરૂર હોય, તો કૃપા કરીને યુકેમાં ડિકકાર્ટ ઓફિસમાં પોલ વેબ સાથે વાત કરો: સલાહ.uk@dixcart.com અથવા તમારા સામાન્ય Dixcart સંપર્ક માટે.

લિસ્ટિંગ પર પાછા જાઓ