સાયપ્રસ કંપની અને નોશનલ ઇન્ટરેસ્ટ ડિડક્શન (NID)
1 જાન્યુઆરી 2015 થી, સાયપ્રસની કર નિવાસી કંપનીઓ અને સાયપ્રસની બિન-સાયપ્રસ કર નિવાસી કંપનીઓની સાયપ્રસ કાયમી સંસ્થાઓ (PEs) કરપાત્ર આવકના ઉત્પાદનમાં કાર્યરત નવી ઇક્વિટીના યોગદાન પર નોશનલ ઇન્ટરેસ્ટ ડિડક્શન (NID) માટે હકદાર છે. નવી ઇક્વિટી પેઇડ-અપ શેર મૂડી અથવા શેર પ્રીમિયમના સ્વરૂપમાં રજૂ કરી શકાય છે.
NID મુખ્યત્વે ઇક્વિટી ફાઇનાન્સિંગ ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટને ડેટ ફાઇનાન્સિંગ ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટ સાથે સુમેળ કરવા અને સાયપ્રસમાં મૂડી-પ્રોત્સાહન રોકાણને પ્રોત્સાહન આપવા માટે રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. NID વાસ્તવિક વ્યાજ ખર્ચની જેમ જ કપાતપાત્ર છે, પરંતુ તે "કાલ્પનિક" કપાત હોવાથી તે કોઈપણ એકાઉન્ટિંગ એન્ટ્રીઓને ટ્રિગર કરતું નથી.
કપાત નવી ઇક્વિટી પર ટકાવારી (સંદર્ભ દર) તરીકે ગણવામાં આવે છે. સંબંધિત સંદર્ભ દર એ દેશના 10-વર્ષના સરકારી બોન્ડની ઉપજ છે (પાછલા ટેક્સ વર્ષના 31 ડિસેમ્બરના રોજ) જ્યાં ફંડ્સ (નવી ઇક્વિટી) કંપનીના વ્યવસાયમાં રોકાણ કરવામાં આવે છે, ઉપરાંત 5% પ્રીમિયમ .
જો દેશ જ્યાં નવી ઇક્વિટી કાર્યરત છે ત્યાં સંબંધિત વર્ષના 10 ડિસેમ્બર સુધીમાં જારી કરાયેલા 31-વર્ષના સરકારી બોન્ડનો અભાવ હોય, તો સંદર્ભ દર સાયપ્રસ સરકારના 10-વર્ષના બોન્ડ દર વત્તા 5% પ્રીમિયમ હશે.
જ્યાં સુધી નવા ઇક્વિટી ધિરાણનો ઉપયોગ તેની કામગીરીમાં થાય અને કરપાત્ર આવક ઉત્પન્ન થાય ત્યાં સુધી કંપનીની કરપાત્ર આવકમાંથી NID કાપવામાં આવે છે. કપાત 80% કરપાત્ર-આવક મર્યાદા સહિત અનેક શરતોને આધીન છે.
7 માર્ચ, 2024ના રોજ, સાયપ્રસ ટેક્સ ડિપાર્ટમેન્ટે સંખ્યાબંધ દેશો માટે 31 ડિસેમ્બર, 2023 સુધીના બોન્ડ યીલ્ડ રેટ પ્રકાશિત કર્યા હતા. આ દરોનો ઉપયોગ 2024 માટે સાયપ્રસની કંપનીઓમાં ઇન્જેક્ટ કરાયેલી ઇક્વિટી પર લાગુ નોટેશનલ ઇન્ટરેસ્ટ ડિડક્શન (NID) માટે થવાનો છે.
| 31/12/2023 | NID સંદર્ભ વ્યાજ દર 2024 | |
| સાયપ્રસ | 3.25% | 8.25% |
નિવારણ વિરોધી નિયમો
કાયદામાં અસંખ્ય અવગણના વિરોધી જોગવાઈઓનો સમાવેશ કરવામાં આવ્યો છે, તે સુનિશ્ચિત કરવા માટે કે નવા લાભનો કોઈ દુરુપયોગ ન થાય, જેમ કે અમે જૂની મૂડીને નવી મૂડીમાં "વસ્ત્રો" બનાવીએ છીએ, સમાન ભંડોળ પર બે વાર કાલ્પનિક વ્યાજનો દાવો કરીએ છીએ. બહુવિધ કંપનીઓના ઉપયોગ દ્વારા અથવા જ્યાં વ્યવસ્થામાં માન્ય આર્થિક અથવા વ્યાપારી કારણોનો અભાવ હોય.
કમિશ્નર એનઆઈડી જોગવાઈઓ હેઠળ કોઈપણ ભથ્થું આપવા માટે અધિકૃત કરી શકશે નહીં, જો તે માને છે કે કોઈ નોંધપાત્ર આર્થિક અથવા વ્યાપારી ઉદ્દેશ્ય વિના કોઈ પગલાં અથવા વ્યવહારો થયા છે.
ઉદાહરણ
પિતૃ વિદેશી કંપની તેની સાયપ્રસ પેટાકંપનીમાં ઇક્વિટી રજૂ કરે છે અને સાયપ્રસ કંપની અન્ય સંકળાયેલ વિદેશી કંપનીઓને નાણાં આપવા માટે ઇક્વિટીનો ઉપયોગ કરે છે.
નવી ઇક્વિટી રજૂ કરવામાં આવી: €10 મિલિયન
લોન એડવાન્સ્ડ: €10 મિલિયન
વ્યાજ દર: ૧૦.૦૦%
સાયપ્રસ 10-વર્ષના સરકારી બોન્ડ દર: 3.25%
સાયપ્રસ સ્તરે આવકવેરો
વ્યાજ / કરપાત્ર આવક: €10m*10% = €1.000.000
કાલ્પનિક વ્યાજ કપાત:
ની નીચે (3.25%+5%)*€10m = €825.000 અને 80%* €1.000.000 = €800.000
આમ:
| કરપાત્ર આવક: | €1.000.0000 ઓછા |
| કાલ્પનિક વ્યાજ કપાત: | (€ 800.000) |
| ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક: | €200.000 |
| કોર્પોરેશન ટેક્સ @ 12.5% | €25.000 |
| અસરકારક કર દર: | 2.50% |
