માલ્ટામાં ક્રિપ્ટો-કરન્સીના કરવેરાની વ્યાખ્યા અને અભિગમ
પૃષ્ઠભૂમિ
ક્રિપ્ટો-કરન્સી સંબંધિત કાયદાની દ્રષ્ટિએ માલ્ટા સૌથી આગળ વધેલા દેશોમાંનો એક છે અને તેણે આ સંપત્તિના પ્રકારને લગતા વ્યવહારિક અભિગમ વિકસાવી છે.
માલ્ટા કમિશનર ફોર રેવન્યુએ ડિસ્ટ્રીબ્યુટેડ લેજર ટેકનોલોજી ('DLT') અસ્કયામતોના કરવેરા અંગે ત્રણ માર્ગદર્શિકા બહાર પાડી છે. દરેક માર્ગદર્શિકા અલગ કર સાથે સંબંધિત છે: આવકવેરો, વેટ અને દસ્તાવેજો અને પરિવહન પર ચૂકવવાપાત્ર ફરજ.
DLT અસ્કયામતોની શ્રેણીઓ
કરવેરાના હેતુઓ માટે DLT અસ્કયામતોને નીચે મુજબ વર્ગીકૃત કરવામાં આવી છે:
- સિક્કા - આ કેટેગરી DLT અસ્કયામતોનો ઉલ્લેખ કરે છે, જેમાં સુરક્ષાની કોઈ લાક્ષણિકતાઓ નથી, જેનો ઈશ્યુઅર સાથે સંબંધિત કોઈ પ્રોજેક્ટ અથવા ઈક્વિટી સાથે કોઈ સંબંધ નથી, અને જેની ઉપયોગિતા, મૂલ્ય અથવા એપ્લિકેશન સીધી સામાન અથવા સેવાઓના વિમોચન સાથે સંબંધિત નથી. . વિધેયાત્મક રીતે સિક્કાઓ 'ફિયાટ કરન્સી' ની ક્રિપ્ટોગ્રાફિક સમકક્ષ રજૂ કરે છે.
- નાણાકીય ટોકન્સ - આ કેટેગરી DLT અસ્કયામતોનો ઉલ્લેખ કરે છે જે ઇક્વિટી, ડિબેન્ચર્સ, સામૂહિક રોકાણ યોજનાઓમાં એકમો અથવા ડેરિવેટિવ્ઝ જેવી જ હોય છે, અને નાણાકીય સાધનોનો સમાવેશ કરે છે. સામાન્ય રીતે, તેઓ 'સુરક્ષા', 'સંપત્તિ' અથવા 'સંપત્તિ-સમર્થિત' ટોકન્સ તરીકે ઓળખાય છે. વૈકલ્પિક રીતે, આવા ટોકન્સ પ્રદર્શન અથવા મતદાન અધિકારોના આધારે સંભવિત પુરસ્કાર આપી શકે છે, અથવા સંપત્તિમાં માલિકીનું પ્રતિનિધિત્વ કરી શકે છે, અથવા સંપત્તિ દ્વારા સુરક્ષિત અધિકારો, જેમ કે સંપત્તિ-સમર્થિત ટોકન્સ અથવા ઉપરોક્ત સંયોજનમાં.
- ઉપયોગિતા ટોકન્સ - આ કેટેગરી એ DLT એસેટનો ઉલ્લેખ કરે છે જેનો ઉપયોગ, મૂલ્ય અથવા એપ્લિકેશન ફક્ત DLT પ્લેટફોર્મની અંદર અથવા DLT પ્લેટફોર્મના મર્યાદિત નેટવર્કની અંદર, માલ અથવા સેવાઓના હસ્તાંતરણ માટે પ્રતિબંધિત છે. આ કેટેગરીમાં અન્ય તમામ DLT અસ્કયામતોનો પણ સમાવેશ થાય છે જે ટોકન છે અને જેનો ઉપયોગ માત્ર માલ અથવા સેવાઓના હસ્તાંતરણ માટે પ્રતિબંધિત છે, પછી ભલે તે DLT એક્સચેન્જમાં સૂચિબદ્ધ હોય કે ન હોય. તેમને ઇશ્યુઅરની ઇક્વિટી સાથે કોઈ સંબંધ નથી અને તેમની પાસે સુરક્ષાની લાક્ષણિકતાઓ નથી.
સંબંધિત ટોકનના નિયમો અને શરતોને આધારે, ટોકન માટે નાણાકીય અને ઉપયોગિતા ટોકનની સુવિધાઓ સમાવવી શક્ય બની શકે છે. આ કિસ્સામાં ટોકનને 'હાઇબ્રિડ' તરીકે ઓળખવામાં આવે છે અને ટેક્સેશન હાઇબ્રિડ ટોકનનો ઉપયોગ કેવી રીતે થાય છે તેના પર નિર્ભર રહેશે; નાણાકીય નિશાની તરીકે, ઉપયોગિતા ટોકન તરીકે, અથવા સિક્કા તરીકે.
DLT અસ્કયામતોની આવકવેરા સારવાર
આવકવેરાની દ્રષ્ટિએ DLT અસ્કયામતો સાથે સંકળાયેલ વ્યવહાર, પ્રવૃત્તિઓની પ્રકૃતિ, પક્ષોની સ્થિતિ અને ચોક્કસ કેસના ચોક્કસ તથ્યો અને સંજોગોના સંદર્ભમાં અન્ય કોઈપણ વ્યવહારની જેમ જ ગણવામાં આવે છે.
છેવટે, કોઈપણ પ્રકારની DLT સંપત્તિની કર સારવાર તેના વર્ગીકરણ દ્વારા નિર્ધારિત કરવામાં આવશે નહીં, પરંતુ તેનો ઉપયોગ કયા હેતુ માટે અને સંદર્ભમાં થશે તેના પર નિર્ભર રહેશે.
જ્યારે ક્રિપ્ટોકરન્સીમાં ચુકવણી કરવામાં આવે છે અથવા પ્રાપ્ત થાય છે ત્યારે તેને આવકવેરા હેતુઓ માટે અન્ય ચલણમાં ચુકવણીની જેમ ગણવામાં આવે છે. તદનુસાર, એવા વ્યવસાયો માટે કે જેઓ ક્રિપ્ટોકરન્સીમાં માલ અથવા સેવાઓ માટે ચુકવણી સ્વીકારે છે, જ્યારે આવક માન્ય છે અથવા કરપાત્ર નફાની ગણતરી કરવાની રીતમાં કોઈ ફેરફાર થતો નથી. આ જ પગાર અથવા વેતન જેવા મહેનતાણુંની ચૂકવણીને લાગુ પડે છે, જેને સામાન્ય સિદ્ધાંતોની દ્રષ્ટિએ કરપાત્ર ગણવામાં આવે છે. જ્યારે નાણાકીય અથવા ઉપયોગિતા ટોકનના ટ્રાન્સફર દ્વારા ચુકવણી કરવામાં આવે છે, ત્યારે તેને અન્ય 'ચુકવણી' જેવી ગણવામાં આવે છે.
આવકવેરાના હેતુ માટે, DLT અસ્કયામતો સાથે સંકળાયેલા વ્યવહારોનું મૂલ્યાંકન DLT સંપત્તિના બજાર મૂલ્યના સંદર્ભમાં કરવામાં આવે છે:
- સંબંધિત માલ્ટિઝ ઓથોરિટી દ્વારા સ્થાપિત દર, OR (જો આવા દર ઉપલબ્ધ ન હોય તો);
- પ્રતિષ્ઠિત એક્સચેન્જ પર સંબંધિત ટ્રાન્ઝેક્શન અથવા ઇવેન્ટની તારીખે સરેરાશ ટાંકવામાં આવેલા ભાવના સંદર્ભ દ્વારા, અથવા;
- અન્ય પદ્ધતિ જે માલ્ટિઝ કમિશનર ઓફ રેવન્યુની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરે છે.
DLT અસ્કયામતો સાથે સંકળાયેલા વ્યવહારો માટે સામાન્ય કર સિદ્ધાંતોના ઉપયોગના ઉદાહરણો
- COINS માં વ્યવહારો
DLT સિક્કાઓ સાથે સંકળાયેલા વ્યવહારોની કરની સારવાર ફિયાટ ચલણ સાથે સંકળાયેલા વ્યવહારોની કરવેરાની સમાન છે. સિક્કાઓની આપ -લેથી મળતો નફો ફિયાટ ચલણના વિનિમયમાંથી મેળવેલા નફાની જેમ જ ગણવામાં આવે છે. આવક ખાતામાં નફો અને/અથવા નફો, ક્રિપ્ટોકરન્સીના ખાણકામથી, આવકનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે. DLT સિક્કા કેપિટલ ગેઇન ટેક્સના દાયરાની બહાર આવે છે.
- ફાઇનાન્સિયલ ટોકન્સ પર પાછા ફરો
નાણાકીય ટોકન્સના હોલ્ડિંગમાંથી મેળવેલ વળતર, ઉદાહરણ તરીકે, ક્રિપ્ટોકરન્સીમાં અથવા અન્ય ચલણમાં અથવા પ્રકારનાં, ડિવિડન્ડ, વ્યાજ, પ્રીમિયમ વગેરે જેવી ચૂકવણીને કર હેતુઓ માટે આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે.
- ફાઇનાન્સિયલ અને યુટિલિટી ટોકન્સનું ટ્રાન્સફર
નાણાકીય અથવા ઉપયોગિતા ટોકનના સ્થાનાંતરણની કર સારવાર, ટ્રાન્સફર ટ્રેડિંગ ટ્રાન્ઝેક્શન છે કે મૂડી સંપત્તિનું ટ્રાન્સફર છે તેના પર આધાર રાખે છે.
જો ટ્રાન્સફર ટ્રેડિંગ ટ્રાન્ઝેક્શન છે, તો વિચારણાને આવક ખાતામાં રસીદ તરીકે ગણવામાં આવશે અને તેને ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ તરીકે ગણવામાં આવશે.
નાણાકીય ટોકનના ટ્રાન્સફરના કિસ્સામાં, જો તે ટ્રેડિંગ ટ્રાન્ઝેક્શન નથી, તો ટ્રાન્સફર કેપિટલ ગેઇન ટેક્સના દાયરામાં આવી શકે છે.
- પ્રારંભિક ઓફરોની સારવાર
નાણાકીય ટોકન્સ (અથવા ટોકન જનરેશન ઇવેન્ટ) ની પ્રારંભિક ઓફર, સામાન્ય રીતે મૂડી raisingભી કરવાનો સમાવેશ કરે છે. આવા ઇશ્યૂની આવક ઇશ્યૂ કરનારની આવક તરીકે ગણવામાં આવતી નથી અને નવા ટોકન્સ ઇશ્યૂને કેપિટલ ગેઇન ટેક્સના હેતુઓ માટે ટ્રાન્સફર તરીકે ગણવામાં આવતા નથી. સેવાઓની જોગવાઈ અથવા માલસામાનની સપ્લાયમાંથી પ્રાપ્ત નફો અથવા નફો આવકનું પ્રતિનિધિત્વ કરશે.
- વેટ
વેટના સંબંધમાં, DLT અસ્કયામતો સાથે સંકળાયેલા ટ્રાન્ઝેક્શનનું વિશ્લેષણ અન્ય કોઈપણ ટ્રાન્ઝેક્શનની જેમ જ કરવામાં આવે છે, જેમાં સામાન અથવા સેવાઓની સપ્લાયની જગ્યા હંમેશા ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.
- દસ્તાવેજો અને ટ્રાન્સફર પર ડ્યુટી
જ્યારે ટ્રાન્સફરમાં DLT અસ્કયામતોનો સમાવેશ થાય છે જે 'માર્કેટેબલ સિક્યોરિટીઝ' જેવી જ લાક્ષણિકતાઓ ધરાવે છે, ત્યારે તેઓ માલ્ટા 'ડ્યુટી ઓન ડોક્યુમેન્ટ્સ એન્ડ ટ્રાન્સફર એક્ટ' ની જોગવાઈઓ અનુસાર ફરજને પાત્ર છે.
વધારાની માહિતી
જો તમે આ વિષય પર વધુ માહિતી મેળવવા માંગતા હો, તો કૃપા કરીને માલ્ટામાં ડિકકાર્ટ કાર્યાલયનો સંપર્ક કરો:सलाह.malta@dixcart.com અથવા તમારો સામાન્ય ડિકકાર્ટ સંપર્ક.
