યુકે નોન-ડોમ ટેક્સ બેનિફિટ્સનો અંત: તમારે રહેવું જોઈએ કે જવું જોઈએ?

પરિચય

યુકેમાં બિન-નિવાસિત વ્યક્તિઓ પર કરવેરા અંગેની ચર્ચા થોડા વર્ષોથી પ્રેસમાં અને તાજેતરમાં જ રાજકીય ક્ષેત્રે ચર્ચાનો વિષય છે. માર્ચમાં, અગાઉની સરકારે એક નવી દરખાસ્તની જાહેરાત કરી હતી, જેમાં એક્ઝિટિંગ રેમિટન્સ બેઝિસ સિસ્ટમને અસરકારક રીતે રદ કરવામાં આવી હતી અને તેને રેસિડેન્સ-આધારિત સિસ્ટમ સાથે બદલવામાં આવી હતી. ઘણી ચર્ચા, સામાન્ય ચૂંટણી અને નવી સરકાર બાદ હવે નવા નિયમોને અંતિમ સ્વરૂપ આપવામાં આવ્યું છે.

યુકેના મોટાભાગના કર કાયદાઓની જેમ, તે સરળ નથી, અને આ લેખનો હેતુ નવા નિયમોના દરેક તત્વને વિગતવાર રીતે સુયોજિત કરવાનો નથી, પરંતુ બિન-ડોમ સમુદાયના હોઠ પર રહેલા કેટલાક સામાન્ય પ્રશ્નોના જવાબ આપવામાં મદદ કરે છે. 30 ઓક્ટોબર 2024 ના બજેટમાં નવા શાસન અને અન્ય ઘોષણાઓ વિશે વધુ માહિતી માટે, કૃપા કરીને અમારી મુલાકાત લો પાનખર 2024 બજેટ સારાંશ અહીં.

નીચે એક વ્યક્તિનું કાલ્પનિક ઉદાહરણ છે જેની પરિસ્થિતિ હાલમાં યુકેમાં રહેતા ઘણા બિન-ડોમની સ્થિતિને નજીકથી પ્રતિબિંબિત કરે છે.

શ્રીમતી નોન-ડોમ

શ્રીમતી નોન-ડોમ (તેમના મિત્રો અને પરિવાર દ્વારા ND તરીકે ઓળખાય છે) 12 વર્ષથી યુકેમાં રહે છે, તેઓ વિદેશમાં નોન-યુકે માતા-પિતા માટે જન્મ્યા છે, તેમને વર્તમાન નિયમો હેઠળ નોન-યુકે નિવાસી (નોન-ડોમ) બનાવ્યા છે. તેણીએ યુકેમાં રહેવાનો આનંદ માણ્યો છે અને ઉત્તમ ખોરાક અને વધુ સારા હવામાનનો આનંદ માણ્યો છે. તે વિદેશી લિસ્ટેડ એન્ટિટીના પ્રમોટર પરિવારની સભ્ય છે અને $10 મિલિયનની સમકક્ષ મૂલ્યના 100% શેરની માલિકી ધરાવે છે. દર વર્ષે તેણીને $1 મિલિયનનું ડિવિડન્ડ મળે છે અને તેના બેંક ખાતામાં $5 મિલિયન છે, જે દર વર્ષે $250,000 વ્યાજ ચૂકવે છે. 

યુકેમાં જતા પહેલા, તેણીએ કેટલીક મહાન સલાહ લીધી અને જીવન જીવવા માટે સ્વચ્છ મૂડીનો તંદુરસ્ત પોટ બનાવ્યો. તેણીએ તેના UK ટેક્સ રિટર્નમાં રેમિટન્સના આધારે દાવો કર્યો છે અને તેણીની સ્વચ્છ મૂડીમાંથી જીવી રહી છે.

યુકેમાં આવ્યાના થોડા વર્ષો પછી, તેણીએ તેની કેટલીક નોન-યુકે સંપત્તિઓ સાથે નોન-યુકે ટ્રસ્ટ સ્થાયી કર્યું અને તે તેના જીવનસાથી અને બાળકો સાથે ટ્રસ્ટના વિવેકાધીન લાભાર્થી છે. તેણી નોન-યુકે કંપનીમાં 100% શેર પણ ધરાવે છે જેમાં કેટલાક નિષ્ક્રિય રોકાણો છે.

વર્તમાન સ્થિતિ

રેમિટન્સ બેઝિસ યુઝર તરીકે, તેણી માત્ર તેના યુકે સ્ત્રોતની આવક અને નફા તેમજ યુકેના રેમિટન્સ બેઝિસ ચાર્જ પર જ ટેક્સ ચૂકવી રહી છે. ND એ તેની સ્વચ્છ મૂડીને નવી આવક અને લાભોમાંથી યોગ્ય રીતે અલગ કરી છે, અને તે યુકેમાં મોકલવામાં આવી નથી.

તેણીનું ટ્રસ્ટ એક બાકાત મિલકત ટ્રસ્ટ છે જેનો અર્થ થાય છે કે ટ્રસ્ટની અંદર રહેલી મિલકતો 15 વર્ષ સુધી યુ.કે.માં રહેતાં બાદ નિવાસી તરીકે ગણવામાં આવે છે ત્યારે તે વારસાગત કરથી સુરક્ષિત છે.

તેણીની ઇન્વેસ્ટમેન્ટ કંપનીમાં જનરેટ થયેલ આવક અને નફો યુકેમાં તેના માટે કરપાત્ર નથી કારણ કે તેણી રેમિટન્સના આધારે દાવો કરે છે.

5 એપ્રિલ 2025 પછીની સ્થિતિ

કારણ કે તેણી યુકેમાં 4 વર્ષથી વધુ સમયથી કર નિવાસી છે, તે નવી FIG શાસન હેઠળ કોઈપણ લાભો માટે પાત્ર રહેશે નહીં. પરિણામે, તેણીનું વિદેશી ડિવિડન્ડ અને વ્યાજ યુકેમાં 6 એપ્રિલ 2025 થી કરપાત્ર થશે.

વસાહતી રસ ધરાવતા ટ્રસ્ટ તરીકે, ટ્રસ્ટની કર સ્થિતિ હવે તેણીની યુકેની કર સ્થિતિને અનુસરશે. જ્યારે તેણી યુકે ટેક્સ રેસિડેન્ટ રહે છે, ત્યારે ટ્રસ્ટમાં આવક અને નફો કરપાત્ર રહેશે. અંતર્ગત અસ્કયામતો હવે વારસાગત કર હેતુઓ માટે તેણીની યુકે એસ્ટેટમાં પણ આવશે કારણ કે તેણી યુકેમાં 10 વર્ષથી વધુ સમયથી રહે છે.

ઇન્વેસ્ટમેન્ટ કંપની દ્વારા જનરેટ થતી આવક અને નફા પર પણ હવે સીધો ટેક્સ લાગશે. કંપનીનું મૂલ્ય પણ તેણીની UK વારસાગત ટેક્સ એસ્ટેટમાં આવશે, જેમ કે તેણીની તમામ વિદેશી સંપત્તિઓ પણ આવશે કારણ કે તેણી 10 વર્ષથી વધુ સમયથી UK કર નિવાસી છે.

તેણી કયા પગલાં લઈ શકે છે?

આવક અને લાભ

તેણી સૂચિત સંક્રમણકારી જોગવાઈઓથી લાભ મેળવી શકશે જે સૌપ્રથમ તેણીને 6 એપ્રિલ 2025 પહેલાની આવક અને લાભો નિયુક્ત કરવા અને તેના પર 12 એપ્રિલ 5 સુધી (કોઈ વિદેશી ટેક્સ ક્રેડિટ વિના) 2027% યુકે ટેક્સ ચૂકવવાની મંજૂરી આપશે, અને પછી 15 નીચેના ટેક્સ વર્ષ માટે %. તેનો અર્થ એ પણ થશે કે 6 એપ્રિલ 2025 પછીના લાભ પર વેચવામાં આવેલી કોઈપણ સંપત્તિ એપ્રિલ 2017માં રીબેઝ કરી શકાય છે.

આનો અર્થ એવો થઈ શકે છે કે નવા કર નિયમો અમલમાં આવે તે પહેલા તેણી કેટલીક આવક આગળ (જ્યાં શક્ય હોય ત્યાં) લાવવા માંગશે જેથી તેનો ઉપયોગ યુકેમાં આ સંક્રમણાત્મક જોગવાઈઓ હેઠળ ઓછા કર દરે થઈ શકે.

તેણીએ કોઈપણ સંપત્તિની સ્થિતિને પણ ધ્યાનમાં લેવી જોઈએ જે તે વેચવાનું વિચારી રહી છે. દરેક સ્થિતિ વ્યક્તિલક્ષી હશે, અને નિર્ણયના નાણાકીય અને વ્યાપારી પાસાઓને અવગણવા જોઈએ નહીં, પરંતુ કેટલીક 6 એપ્રિલ 2025 પહેલા વધુ સારી રીતે વેચાઈ શકે છે (અને પછી 12%/15% દરે સંક્રમણ જોગવાઈઓ હેઠળ નિયુક્ત) અથવા કેટલીક નવા નિયમો હેઠળ વધુ સારી રીતે વેચવામાં આવશે અને, જ્યારે પ્રવર્તમાન કેપિટલ ગેઈન ટેક્સ દરો (હવે મોટાભાગની અસ્કયામતો માટે 24%) પર કરપાત્ર છે, ત્યારે રિબેસિંગનો લાભ મળી શકે છે. દરેક પરિસ્થિતિનું અલગથી મૂલ્યાંકન કરવું જોઈએ કારણ કે દરેક સંપત્તિ અલગ કેટેગરીમાં આવી શકે છે.

જ્યારે નવી આવક અને લાભો 6 એપ્રિલ 2025 થી વિશ્વવ્યાપી ધોરણે કરપાત્ર હશે, ત્યારે તેણીએ કોઈપણ વિદેશી ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવા સક્ષમ છે તેની ખાતરી કરવા માટે તેણીએ ભોગવવી પડે તેવા કોઈપણ વિદેશી કરને ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ (અને રેમિટન્સના આધારે વપરાશકર્તાએ કદાચ અગાઉ વિચાર્યું ન હોય) . મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે ટ્રાન્ઝિશનલ જોગવાઈઓ હેઠળ ચૂકવવામાં આવેલા વિદેશી કર માટે ક્રેડિટ શક્ય નથી.

યુકે પાસે વ્યાપક ડબલ ટેક્સ ટ્રીટી નેટવર્ક છે, અને તેણીએ વિચારવું જોઈએ કે તે આ હેઠળ કોઈ લાભ મેળવી શકે છે કે કેમ.

વારસાગત કર

યુકેના વ્યાપક ડબલ ટેક્સ ટ્રીટી નેટવર્કની સાથે, તેની પાસે 10 એસ્ટેટ ટેક્સ સંધિઓ છે, અને તેણીએ વિચારવું જોઈએ કે શું તે આ હેઠળ, વારસાગત કર હેતુઓ માટે કોઈ લાભ મેળવી શકે છે.

આજીવન ભેટ અને વધારાની આવકમાંથી ભેટની વધુ પરંપરાગત વારસાગત કર આયોજનની તકોને અવગણવી જોઈએ નહીં.

નવા નિયમો હેઠળ, હવે તે 10 વર્ષથી વધુ સમયથી યુકે ટેક્સ રેસિડેન્ટ છે, જો તે 6 એપ્રિલ 2025 પછી દેશ છોડશે, તો તેના પર વધુ 3 વર્ષ માટે યુકેનો વારસા ટેક્સ લાગુ પડશે. જો તેણી 13 વર્ષ પછી પણ છોડી દે તો આ સ્થિતિ હશે પરંતુ તે પછી, આ "પૂંછડી" તેણીને નિવાસના વર્ષ દીઠ વધારાના વર્ષ માટે અનુસરશે. તેથી, ઉદાહરણ તરીકે, જો તેણી 16 વર્ષ પછી છોડી દે છે, તો પૂંછડી 6 વર્ષ હશે અને વધુમાં વધુ 10 વર્ષ સુધી એક વર્ષ વધતી રહેશે.

યુકે છોડીને

નવા નિયમોના પરિણામે શ્રીમતી નોન-ડોમ પહેલા કરતા વધારે યુકે ટેક્સના સંપર્કમાં આવશે. તેથી તેણી વધુ કર-મૈત્રીપૂર્ણ અધિકારક્ષેત્રમાં સ્થાનાંતરિત કરવાનું નક્કી કરી શકે છે. કોઈપણ સ્થાનાંતરણની જેમ, બંને અધિકારક્ષેત્રોમાં કરનાં પરિણામો ધ્યાનમાં લેવા જોઈએ. 

યુકે સ્ટેચ્યુટરી રેસિડેન્સ ટેસ્ટ તે નક્કી કરશે કે તે કેટલા દિવસ યુકેમાં રહી શકે છે. તેણીએ સલાહ લેવી જોઈએ અને આગામી વર્ષો માટે યુકેમાં તેના દિવસો માટે એક યોજના વિકસાવવી જોઈએ, તે ખાતરી કરવા માટે કે તે નોન-યુકે ટેક્સ રેસિડેન્ટ બને. અમારી નોંધમાં વધુ વિગતવાર માહિતી છે અહીં.

તેણી શોધી શકે છે કે તેણીએ જ્યાં જવાનું પસંદ કર્યું છે તે કરના દૃષ્ટિકોણથી વધુ કાર્યક્ષમ નથી. ડિક્સકાર્ટ સંખ્યાબંધ કર કાર્યક્ષમ અધિકારક્ષેત્રોમાં ઇમિગ્રેશન અને ટેક્સ સપોર્ટ ઓફર કરવામાં સક્ષમ છે અને મદદ કરવામાં ખુશી થશે. વધુ માહિતી મળી શકે છે અહીં.

ઉપસંહાર

નવી એફઆઈજી શાસન એ કરવેરા કાયદામાં નોંધપાત્ર ફેરફાર છે અને યુકેના ઘણા કર નિવાસી વ્યક્તિઓના જીવનમાં વધુ મહત્ત્વપૂર્ણ છે. ડિક્સકાર્ટ યુકે, અને વ્યાપક ડિક્સકાર્ટ ગ્રુપ, નવા નિયમો અંગે સલાહ આપવામાં અને ભવિષ્ય માટે યોજના વિકસાવવામાં મદદ કરી શકે છે, દુર્ભાગ્યે કદાચ યુકેમાં નહીં.

હંમેશની જેમ, કરની સલાહ પૂરતી જલ્દી લઈ શકાતી નથી, તેથી કૃપા કરીને તમારા સામાન્ય ડિક્સકાર્ટ સંપર્કનો સંપર્ક કરો અથવા અમારા દ્વારા સંપર્ક પાનું આ ચર્ચાઓ શરૂ કરવા માટે: સલાહ.uk@dixcart.com.

લિસ્ટિંગ પર પાછા જાઓ