યુકે વારસો કર-યુકે અને બિન-યુકે રહેવાસીઓ માટે યોગ્ય કર આયોજન પગલાં
પૃષ્ઠભૂમિ
યુકે વારસા કરને કાળજીપૂર્વક ધ્યાનમાં લેવો જોઈએ, અને યુકેમાં સંપત્તિ ધરાવતા તમામ વ્યક્તિઓ દ્વારા યોગ્ય કર આયોજન થવું જોઈએ, માત્ર યુકેમાં રહેતા લોકો જ નહીં.
યુકે વારસો કર શું છે?
મૃત્યુ પર, યુકે વારસા કર (IHT) 40%ના દરે છે.
આઇએચટી એ મૃત્યુ સમયે રાખવામાં આવેલ નાણાં અથવા સંપત્તિ પર કર છે, અને જીવનકાળ દરમિયાન કરવામાં આવેલી કેટલીક ભેટો પર (સૌથી અગત્યનું તે ભેટો મૃત્યુના 7 વર્ષ પહેલાથી ઓછી કરવામાં આવી હતી).
જોકે ચોક્કસ રકમ ટેક્સ-ફ્રી પર પસાર કરી શકાય છે. આને 'કરમુક્ત ભથ્થું' અથવા 'નિલ રેટ બેન્ડ' તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.
દરેક વ્યક્તિ પાસે 325,000 2010 નો કરમુક્ત વારસો કર ભથ્થું છે. આ ભથ્થું 11-650,000 થી યથાવત છે. પરિણીત દંપતીના કિસ્સામાં આ કરમુક્ત ભથ્થું હયાત જીવનસાથીને આપી શકાય છે, જેનો અર્થ છે કે, તેમના મૃત્યુ પછી, એસ્ટેટ £ XNUMX કરમુક્ત ભથ્થું ભોગવશે.
વધારાનું શૂન્ય દર ભથ્થું
જે લોકો 6 એપ્રિલ 2017 પછી મૃત્યુ પામ્યા હતા, તેમના કરમુક્ત ભથ્થા કરતાં વધુ estate 325,000 ની એસ્ટેટ મૂલ્ય સાથે, તેમના ઘરના મૂલ્યને તેમના બાળકોને આપવામાં આવતાં, વધારાના કરમુક્ત ભથ્થાને પસાર કરી શકે છે. કર વર્ષ 2020 - 2021 માં આ વધારાની રકમ એસ્ટેટ દીઠ 175,000 XNUMX છે.
આજીવન ભેટો
મૃત્યુની સાત વર્ષ પહેલાં કરેલી ભેટો, લાભની જાળવણી વિના (જેમ કે ભેટવાળી મિલકત ભાડે મફતમાં રહેવાનું ચાલુ રાખવું), મૃતકની સંપત્તિમાં શામેલ કરવામાં આવશે નહીં. સાત વર્ષમાં કરવામાં આવેલી કોઈપણ ભેટ, મોટાભાગના સંજોગોમાં, એસ્ટેટનો ભાગ બનશે.
ભેટ ભથ્થાં
અમુક ભેટ ભથ્થાઓ છે જેનો ઉપયોગ દર વર્ષે થઈ શકે છે, જ્યાં સાત વર્ષનો નિયમ લાગુ પડતો નથી. છ મુખ્ય ભેટ વિકલ્પો નીચે વિગતવાર છે. આ વિકલ્પો, જો ઘણા વર્ષો સુધી યોગ્ય રીતે આયોજન કરવામાં આવે તો, વારસા કર જવાબદારીને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે.
ડિક્સકાર્ટ ભલામણ કરે છે કે બનાવેલી તમામ ભેટોનો રેકોર્ડ વિલ સાથે રાખવામાં આવે.
- દર વર્ષે પૈસા આપો - દર વર્ષે એક વ્યક્તિ £ 3,000 સુધી આપી શકે છે. આ ભેટ કોઈને પણ હોઈ શકે છે અથવા કોઈપણ સંખ્યામાં વહેંચી શકાય છે.
- લગ્નની ભેટો - માતાપિતા દરેક તેમના બાળકોને wedding 5,000 સુધીની લગ્નની ભેટ આપી શકે છે. આ ભેટ ભથ્થું સમારંભ પહેલા આપવું આવશ્યક છે.
- અમર્યાદિત નાની ભેટો - કોઈપણ કર વર્ષમાં પ્રત્યેક £ 250 સુધીની અમર્યાદિત ભેટો ત્યાં સુધી આપી શકાય છે જ્યાં સુધી તેઓ જુદા જુદા લોકોને હોય.
- સખાવત દાન - સખાવતી ભેટો વારસાગત કરમાંથી મુક્ત છે. જો ચોખ્ખી સંપત્તિનો ઓછામાં ઓછો દસમો ભાગ (મૃત્યુ પર એસ્ટેટની ટકાવારી તરીકે ગણવામાં આવે છે) દાન કરવામાં આવે છે, તો સરકાર પાસે વ્યક્તિના વારસા કરના દરને 40% થી ઘટાડીને 36% કરવાનો વિવેક છે.
- જીવન ખર્ચમાં ફાળો આપવો -વૃદ્ધ વ્યક્તિ, ભૂતપૂર્વ જીવનસાથી, અને/અથવા 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળકને અથવા પૂર્ણ-સમયના શિક્ષણમાં મદદ કરવા માટે વપરાયેલા નાણાં, મૃત્યુ પર મૃતકની સંપત્તિમાં ગણવામાં આવતા નથી, ગમે તેટલી રકમ ચૂકવવામાં આવી હોય.
- વધારાની આવકમાંથી ચૂકવણી - વધારાની આવક ધરાવતી વ્યક્તિએ આ જોગવાઈ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ તકોને અવગણવી ન જોઈએ. જો માપદંડ, નીચે વિગતવાર મળ્યા છે, તો સાત વર્ષનો સમયગાળો સંબંધિત નથી:
- તે ટ્રાન્સફરરના સામાન્ય ખર્ચના ભાગ રૂપે બનાવવામાં આવ્યું હતું; અને
- ટ્રાન્સફર કરનાર તેની સામાન્ય જાળવણી માટે પૂરતી આવક જાળવી રાખે છે
જીવનધોરણ, આવકના તમામ ટ્રાન્સફરનો હિસાબ લેતા
જે તેના સામાન્ય ખર્ચનો એક ભાગ છે.
શું યુકે વારસાગત કર બિન-યુકે કર નિવાસીને લાગુ પડે છે?
વ્યક્તિના નિવાસના આધારે યુકેના વારસાના નિયમો અલગ છે. આવાસનો ખ્યાલ કાયદાઓના જટિલ સમૂહ પર આધારિત છે (આ નોંધના અવકાશની બહાર). જો કે, એક વ્યાપક વિહંગાવલોકન તરીકે, એક વ્યક્તિ વસાહત છે જ્યાં તેઓ પોતાને અનિશ્ચિતપણે સ્થાયી અને "ઘરે" માને છે. અન્ય અધિકારક્ષેત્રોમાં એસ્ટેટ અથવા વારસા કર જવાબદારીઓ પણ હોઈ શકે છે. તેથી, કોઈપણ સલાહક્ષેત્રમાં સ્થાનિક સલાહ લેવી જોઈએ જ્યાં કર વસૂલવામાં આવી શકે.
યુકે આઇએચટી હેતુઓ માટે, ત્યાં રહેઠાણની ત્રણ શ્રેણીઓ છે:
- યુકે નિવાસી - વ્યક્તિની વિશ્વવ્યાપી સંપત્તિ હશે
UK વારસાગત કરને આધીન, પછી ભલે તે વ્યક્તિ UK નો નિવાસી હોય અથવા
નથી. - નોન-યુકે ડોમિસાઇલ્ડ ("નોન-ડોમ") - આ વ્યક્તિની સંપત્તિ,
યુકેમાં સ્થિત છે, યુકે વારસાગત કરને ધ્યાનમાં લીધા વગર આધીન રહેશે
તે વ્યક્તિ યુકેનો રહેવાસી છે કે નહીં. - ડીમ્ડ યુકે નિવાસી - જ્યાં વ્યક્તિ બિન-ડોમ છે પરંતુ રહે છે
યુકેમાં પાછલા 15 કરવેરા વર્ષોમાંથી 20માં (તેમના પહેલા
મૃત્યુ). યુ.કે.ના વારસાગત કર નિયમો અનુસાર તેને યુ.કે
નિવાસી અને તેની વિશ્વવ્યાપી અસ્કયામતો તેથી આધીન રહેશે
તેમના મૃત્યુ પર વારસાગત કર. નિયમો થોડા અલગ છે જો
વ્યક્તિએ આ જરૂરિયાત પૂરી કરી છે પરંતુ હવે તે અહીં રહેતી નથી
તેમના મૃત્યુની તારીખ, જોકે IHT હજુ પણ ચાર્જપાત્ર હોઈ શકે છે
આ દાખલો.
જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ યુકેમાં જાય છે, જે યુકેમાં ખસેડાયેલા તમામ સંજોગો અને નવા જીવન પર આધાર રાખે છે, ત્યારે એવી દલીલ થઈ શકે છે કે કોઈ વ્યક્તિ તરત જ યુકેનો વસાહતી બની ગયો છે. જો આ પરિસ્થિતિ ન હોય તો પણ, એકવાર કોઈ વ્યક્તિ 15 વર્ષ સુધી યુકેમાં રહે છે, તો તેને યુકે વારસા કર માટે વસાહત માનવામાં આવશે.
ઘણી વખત બને છે તેમ, કાયદાના જટિલ સમૂહને સમજૂતી ઉદાહરણો દ્વારા શ્રેષ્ઠ ગણવામાં આવે છે.
યુકે સિવાયના કર નિવાસીઓ માટે કર આયોજનની તકો
ટોમ ઓસ્ટ્રેલિયન નાગરિક છે; તેનો જન્મ ઓસ્ટ્રેલિયામાં થયો હતો અને તે હંમેશા ત્યાં રહે છે અને કામ કરે છે. તે યુકે નોન-ડોમ છે અને તેની કુલ સંપત્તિ £ 5m છે. 19 વર્ષના એક બાળક સાથે તેના છૂટાછેડા થયા છે.
ટોમનું બાળક, હેરી, યુકેની એક યુનિવર્સિટીમાં અભ્યાસ કરવાનું પસંદ કરે છે અને ટોમ જાણે છે કે યુકેની રિયલ એસ્ટેટે છેલ્લા કેટલાક વર્ષોમાં કેટલાક સારા વળતર દર્શાવ્યા છે.
ટોમે તેના એકમાત્ર નામે, ગીરો મુક્ત, યુકેમાં તેના પુત્રની યુનિવર્સિટી પાસે મિલકત ખરીદી, તેના બાળકને યુકેમાં અભ્યાસ દરમિયાન રહેવા માટે ,500,000 XNUMX માં.
આયોજનની તક 1: મિલકતની માલિકી
ટોમ યુકે ટેક્સ રેસિડેન્ટ નથી અને નોન-ડોમ હોવા છતાં, યુકેમાં સ્થિત પોતાના નામે તેની પાસે રહેલી કોઈપણ સંપત્તિ તેના મૃત્યુ પર યુકે વારસાગત કરને આધીન છે. જો સંપત્તિ ધરાવતી વખતે ટોમ મૃત્યુ પામે છે, તેની આખી સંપત્તિ હેરીને છોડી દે છે, તો તેના મૃત્યુ પર £ 70,000 ની કર જવાબદારી રહેશે. ટોમ પાસે યુકેની અન્ય કોઈ સંપત્તિ નથી એમ માનીને £ 40 નીલ રેટ બેન્ડથી ઉપરની મિલકતના મૂલ્યનો આ 325,000% છે.
- ટોમ સંયુક્ત રીતે મિલકત ખરીદવાનું વિચારી શકે છે
પોતાનું અને તેના પુત્રનું નામ. જો તેણે આમ કર્યું હોત; તેમના મૃત્યુ પર ની કિંમત
તેમની યુકે એસેટ £250,000 હશે. આ શૂન્ય રેટ બેન્ડથી નીચે છે
થ્રેશોલ્ડ અને તેથી કોઈ યુકે વારસાગત કર ચૂકવવાપાત્ર રહેશે નહીં.
આયોજનની તક 2: નાણાં મોકલવા
ટોમ નિવૃત્તિની નજીક આવી રહ્યો છે અને તેણે યુકેમાં જવાનું નક્કી કર્યું છે, જે તેના બાળક સાથે છે, જે યુનિવર્સિટી પૂર્ણ કર્યા પછી યુકેમાં સ્થાયી થયો છે. તે તેનું ઓસ્ટ્રેલિયન ઘર વેચે છે પરંતુ તેના ઓસ્ટ્રેલિયન બેંક ખાતા અને અન્ય રોકાણો રાખે છે. તે યુકેમાં જતા પહેલા નવા ખોલવામાં આવેલા યુકે બેંક ખાતામાં m 1m મોકલે છે, યુકેમાં એકવાર રહેવા માટે.
- ટોમને વધુ સારી સલાહ આપવામાં આવશે કે તે આ ભંડોળને કર તટસ્થમાં મોકલે,
આઇલ ઓફ મેન જેવા સ્ટર્લિંગ અધિકારક્ષેત્ર. જો ટોમ હોત તો
આ
ભંડોળ વારસાગત કર નેટની બહાર હશે. - આવા ખાતાની યોગ્ય રચના કરીને, ટોમ મૂડી લાવી શકે છે
માત્ર યુકે માટે અને ત્યાંથી આવકવેરો ચૂકવવાની કોઈપણ જવાબદારી ટાળો.
કૃપા કરીને આ વિષય પર સલાહ લેવા માટે ડિક્સકાર્ટનો સંપર્ક કરો, પર જતા પહેલા
યુ.કે.
આયોજનની તક 3: ટ્રસ્ટનો ઉપયોગ
ટોમ તેની નિવૃત્તિના 25 વર્ષ યુકેમાં રહેતા મૃત્યુ પામ્યા. તે પોતાની આખી સંપત્તિ તેના પુત્રને છોડે છે. ટોમને મૃત્યુ સમયે વસાહત માનવામાં આવતું હોવાથી, તેની સમગ્ર વિશ્વવ્યાપી સંપત્તિ, માત્ર તેની યુકે સ્થિત સંપત્તિ જ નહીં, તેના મૃત્યુ સમયે શૂન્ય દર બેન્ડ સિવાય, યુકે વારસા કર 40%પર આધિન રહેશે. જો તેની મિલકત હજુ પણ m 5m ની છે, તો વારસાગત કર ચૂકવવાપાત્ર current 1.87m વર્તમાન દરો અને શૂન્ય દર બેન્ડ પર હશે.
- ટોમ યુ.કે.માં વસવાટ કરે છે તે પહેલાં, તે સ્થાયી થઈ શક્યો હોત
નોન-યુકે એસેટ્સ તેની પાસે હજુ પણ નોન-યુકે રેસિડેન્ટ વિવેકાધીન છે
ટ્રસ્ટ (પરંપરાગત રીતે કર તટસ્થ અધિકારક્ષેત્રમાં). આ સ્થાન કરશે
UK વારસાગત કર હેતુઓ માટે તેની યુકે એસ્ટેટની બહારની તે સંપત્તિઓ.
ટોમના મૃત્યુ પછી, ટ્રસ્ટીઓ ટ્રસ્ટની સંપત્તિનું વિતરણ કરી શકે છે
હેરી; વિલ તરીકે સમાન પરિણામો પ્રાપ્ત કરવા પરંતુ અસ્કયામતો પસાર કરવા
વારસાગત કર જવાબદારીઓથી મુક્ત.
આયોજનની તક 4: ટ્રસ્ટ તરફથી સંપત્તિનું વિતરણ
ટોમના મૃત્યુ પછી, તેનો પુત્ર યુકેમાં ન્યુઝીલેન્ડ છોડવાનો નિર્ણય કરે છે, જે છેલ્લા 30 વર્ષથી યુકેમાં રહેતો હતો. તે પોતાની તમામ મિલકતો અને અન્ય સંપત્તિ વેચે છે અને આવક ન્યૂઝીલેન્ડ બેંક ખાતામાં જમા કરે છે. ન્યુઝીલેન્ડ ગયાના એક વર્ષની અંદર તેનું અવસાન થયું.
હેરીએ તેના મૃત્યુના એક વર્ષ પહેલા જ યુકે છોડ્યું હતું, તે હજુ પણ પાછલા 15 વર્ષોમાં 20 થી વધુ સમય સુધી યુકે નિવાસી રહેશે. તેથી તે હજુ પણ મૃત્યુ સમયે યુકે ડીમીડ-ડોમિસાઇલ ગણવામાં આવશે અને તેની સમગ્ર સંપત્તિ યુકેના વારસા કરને 40%પર કરપાત્ર હશે, ભલે તેની મૃત્યુ પર યુકેમાં તેની કોઈ સંપત્તિ ન હતી.
- તેના બદલે હેરીને અસ્કયામતોનું વિતરણ કરતા ટ્રસ્ટીઓ તેના પર
પિતાનું મૃત્યુ, તે ટ્રસ્ટીઓ માટે જ સમજદારીભર્યું હતું
સમયાંતરે હેરીની જરૂરિયાત મુજબ સંપત્તિઓનું વિતરણ કરો. આનો અર્થ એ થશે કે ધ
તેમના મૃત્યુ પર આખી એસ્ટેટ તેમના નામે થશે નહીં અને થશે નહીં
તેથી યુકેમાં વારસાગત કરને આધીન રહેશે. અસ્કયામતો કરશે
ટ્રસ્ટમાં રહો અને ભવિષ્યની પેઢીઓ માટે ઉપલબ્ધ રહો
કુટુંબ ખાતરી કરવા માટે ટ્રસ્ટ પાસેથી વિતરણ પર સલાહ લેવી જોઈએ
કે આ શક્ય તેટલી કર કાર્યક્ષમ છે.
સારાંશ અને વધારાની માહિતી
યુકે વારસા કર એક જટિલ મુદ્દો છે. યુકે અસ્કયામતોના હોલ્ડિંગની રચના માટે શ્રેષ્ઠ રીત અંગે કાળજીપૂર્વક વિચારણા અને સલાહ લેવાની જરૂર છે.
યુકે અને બિન-યુકે કર નિવાસીઓ માટે શક્ય તેટલી વહેલી તકે સલાહ લેવી અગત્યનું છે, અને કાયદા અને/અથવા પારિવારિક સંજોગોમાં કોઈપણ ફેરફારને મંજૂરી આપવા માટે આની નિયમિત સમીક્ષા થવી જોઈએ. ખાસ કરીને નોન-યુકે ટેક્સ નિવાસીઓ માટે ટેક્સ પ્લાનિંગના ઘણા મહત્વના પગલાઓ મૂકી શકાય છે.
જો તમને આ વિષય પર વધારાની માહિતીની જરૂર હોય, તો કૃપા કરીને યુકેમાં ડિક્સકાર્ટ ઓફિસમાં પોલ વેબનો સંપર્ક કરો: સલાહ.uk@dixcart.com.
