પોર્ટુગલમાં ડબલ ટેક્સેશન ટ્રીટીઝને સમજવું: એક તકનીકી માર્ગદર્શિકા
યુરોપમાં વ્યૂહાત્મક આધાર મેળવવા માંગતા વ્યવસાયો માટે પોર્ટુગલે પોતાને મુખ્ય સ્થળ તરીકે સ્થાપિત કર્યું છે. તેની અપીલમાં ફાળો આપતા મુખ્ય પરિબળોમાંનું એક તેનું ડબલ ટેક્સેશન ટ્રીટીઝ (ડીટીટી)નું વ્યાપક નેટવર્ક છે. આ સંધિઓ, જેના પર પોર્ટુગલે 80 થી વધુ દેશો સાથે હસ્તાક્ષર કર્યા છે, તે આવક અને નફા પરના બેવડા કરના જોખમને દૂર કરવા અથવા ઘટાડવામાં નિર્ણાયક ભૂમિકા ભજવે છે, જેનાથી સીમા પાર વેપાર અને રોકાણને પ્રોત્સાહન મળે છે.
આ નોંધમાં, અમે પોર્ટુગલની ડબલ ટેક્સ સંધિઓના કેટલાક પાસાઓમાં સામાન્ય વિહંગાવલોકન આપીશું, તેના કેટલાક ફાયદાઓનું અન્વેષણ કરીશું અને વ્યવસાયો અને વ્યક્તિઓ દ્વારા તેનો ઉપયોગ કેવી રીતે થઈ શકે છે.
ડબલ ટેક્સેશન ટ્રીટી (ડીટીટી)નું માળખું
એક લાક્ષણિક ડબલ ટેક્સેશન ટ્રીટી ઓર્ગેનાઈઝેશન ફોર ઈકોનોમિક કો-ઓપરેશન એન્ડ ડેવલપમેન્ટ (OECD) મોડલ કન્વેન્શનને અનુસરે છે, જોકે દેશો તેમના અનન્ય સંજોગોના આધારે ચોક્કસ જોગવાઈઓ પર વાટાઘાટ કરી શકે છે. પોર્ટુગલના ડીટીટી સામાન્ય રીતે આ મોડેલને વળગી રહે છે, જે આવક તેના પ્રકાર (દા.ત., ડિવિડન્ડ, વ્યાજ, રોયલ્ટી, વ્યવસાય નફો) અને તે ક્યાંથી કમાય છે તેના આધારે કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે તેની રૂપરેખા આપે છે.
પોર્ટુગલના ડીટીટીના કેટલાક મુખ્ય ઘટકોમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:
- રહેઠાણ અને સ્ત્રોત સિદ્ધાંતો: પોર્ટુગલની સંધિઓ વ્યક્તિગત કરવેરા નિવાસીઓ (જેઓ તેમની વિશ્વવ્યાપી આવક પર કરને આધીન છે) અને વ્યક્તિગત બિન-ટેક્સ નિવાસીઓ (જેઓ માત્ર પોર્ટુગીઝ-સ્રોત આવક પર કર લાદવામાં આવે છે) વચ્ચે તફાવત કરે છે. સંધિઓ એ સ્પષ્ટ કરવામાં મદદ કરે છે કે કયા દેશને ચોક્કસ પ્રકારની આવક પર કરના અધિકારો છે.
- કાયમી સ્થાપના (PE): કાયમી સ્થાપનાનો ખ્યાલ DTT માટે કેન્દ્રિય છે. સામાન્ય રીતે, જો કોઈ વ્યવસાયની પોર્ટુગલમાં નોંધપાત્ર અને ચાલુ હાજરી હોય, તો તે કાયમી સ્થાપના બનાવી શકે છે, જે પોર્ટુગલને તે સ્થાપનાને આભારી વ્યવસાયની આવક પર કર કરવાનો અધિકાર આપે છે. ડીટીટી એ PE ની રચના શું છે અને PE ના નફા પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે તેના પર વિગતવાર માર્ગદર્શિકા પ્રદાન કરે છે.
- ડબલ ટેક્સેશન પદ્ધતિઓ નાબૂદ: પોર્ટુગલના ડીટીટી સામાન્ય રીતે કોર્પોરેશનના દૃશ્યમાં બેવડા કરવેરાને દૂર કરવા માટે મુક્તિ પદ્ધતિ અથવા ક્રેડિટ પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરે છે:
- મુક્તિ પદ્ધતિ: વિદેશી દેશમાં ટેક્સની આવક પોર્ટુગીઝ કરમાંથી મુક્તિ છે.
- ક્રેડિટ પદ્ધતિ: વિદેશમાં ચૂકવવામાં આવેલ કર પોર્ટુગીઝ કર જવાબદારી સામે જમા કરવામાં આવે છે.
પોર્ટુગલની ડબલ ટેક્સેશન ટ્રીટીઝમાં ચોક્કસ જોગવાઈઓ
1. ડિવિડન્ડ, વ્યાજ અને રોયલ્ટી
કંપનીઓ માટે ડીટીટીનો સૌથી નોંધપાત્ર લાભો પૈકીનો એક એ છે કે સંધિ ભાગીદાર દેશના રહેવાસીઓને ચૂકવવામાં આવતા ડિવિડન્ડ, વ્યાજ અને રોયલ્ટી પરના વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સના દરમાં ઘટાડો. ડીટીટી વિના, આ ચૂકવણીઓ સ્ત્રોત દેશમાં ઊંચા વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સને પાત્ર હોઈ શકે છે.
- ડિવિડન્ડ: પોર્ટુગલ સામાન્ય રીતે પોર્ટુગલમાં બિન-નિવાસી વ્યક્તિઓને ચૂકવવામાં આવતા ડિવિડન્ડ પર 28% વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સ લાદે છે, પરંતુ તેના ઘણા DTT હેઠળ, આ દર ઘટાડવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, સંધિ દેશોમાં વ્યક્તિગત શેરધારકોને ચૂકવવામાં આવતા ડિવિડન્ડ પર રોકડ કરનો દર 5% થી 15% જેટલો નીચો હોઈ શકે છે, જે ચૂકવણી કરનાર કંપનીમાં હિસ્સો ધરાવે છે તેના આધારે. ચોક્કસ શરતો હેઠળ, શેરધારકોને વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સમાંથી મુક્તિ મળી શકે છે.
- રુચિ: બિન-નિવાસીઓને ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજ પર પોર્ટુગલનો સ્થાનિક રોકડ કરનો દર પણ 28% છે. જો કે, ડીટીટી હેઠળ, આ દર નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકાય છે, ઘણીવાર કેટલાક કિસ્સાઓમાં 10% અથવા તો 5% પણ.
- રોયલ્ટીઝ: વિદેશી સંસ્થાઓને ચૂકવવામાં આવતી રોયલ્ટી સામાન્ય રીતે 28% વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સને આધિન હોય છે, પરંતુ અમુક સંધિઓ હેઠળ તેને 5% થી 15% સુધી ઘટાડી શકાય છે.
દરેક સંધિ લાગુ દરો નિર્દિષ્ટ કરશે અને વ્યવસાયો અને વ્યક્તિઓએ ઉપલબ્ધ ચોક્કસ ઘટાડાને સમજવા માટે સંબંધિત સંધિની જોગવાઈઓની સમીક્ષા કરવી જોઈએ.
2. વ્યાપાર નફો અને કાયમી સ્થાપના
ડીટીટીનું એક નિર્ણાયક પાસું એ નક્કી કરે છે કે વ્યવસાયના નફા પર કેવી રીતે અને ક્યાં કર લાદવામાં આવે છે. પોર્ટુગલની સંધિઓ હેઠળ, વ્યવસાયનો નફો સામાન્ય રીતે ફક્ત તે દેશમાં જ કરપાત્ર છે જ્યાં વ્યવસાય આધારિત છે, સિવાય કે કંપની અન્ય દેશમાં કાયમી સ્થાપના દ્વારા કાર્ય કરતી હોય.
કાયમી સ્થાપના વિવિધ સ્વરૂપો લઈ શકે છે, જેમ કે:
- વ્યવસ્થાપન સ્થળ,
- એક શાખા,
- એક ઓફિસ,
- ફેક્ટરી અથવા વર્કશોપ,
- નિર્ધારિત સમયગાળા કરતાં વધુ સમય સુધી ચાલતી બાંધકામ સાઇટ (સામાન્ય રીતે 6-12 મહિના, સંધિના આધારે).
એકવાર કાયમી સ્થાપના અસ્તિત્વમાં હોવાનું માનવામાં આવે છે, પોર્ટુગલ તે સ્થાપનાને આભારી નફા પર કરનો અધિકાર મેળવે છે. જો કે, સંધિ એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કાયમી સ્થાપના સાથે સીધા સંબંધિત નફા પર જ કર લાદવામાં આવે છે, જ્યારે કંપનીની બાકીની વૈશ્વિક આવક તેના વતનમાં રહે છે.
3. કેપિટલ ગેન્સ
કેપિટલ ગેઇન્સ એ પોર્ટુગલની ડબલ ટેક્સ સંધિઓ દ્વારા આવરી લેવામાં આવેલ અન્ય ક્ષેત્ર છે. મોટા ભાગના DTT હેઠળ, સ્થાવર મિલકત (જેમ કે રિયલ એસ્ટેટ) ના વેચાણમાંથી મેળવેલા મૂડી લાભો જે દેશમાં સ્થિત છે ત્યાં કર લાદવામાં આવે છે. રિયલ એસ્ટેટ-સમૃદ્ધ કંપનીઓના શેરના વેચાણથી થતા નફા પર પણ તે દેશમાં કર લાદવામાં આવી શકે છે જ્યાં મિલકત આવેલી છે.
અન્ય પ્રકારની અસ્કયામતોના વેચાણ પરના નફા માટે, જેમ કે નોન-રિયલ એસ્ટેટ કંપનીઓના શેર અથવા જંગમ અસ્કયામતો, સંધિઓ મોટાભાગે તે દેશને કરવેરા અધિકારો સોંપે છે જ્યાં વેચનાર રહે છે, જોકે ચોક્કસ સંધિના આધારે અપવાદો અસ્તિત્વમાં હોઈ શકે છે.
4. રોજગારમાંથી આવક
પોર્ટુગલની સંધિઓ રોજગાર આવક પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે તે નક્કી કરવા માટે OECD મોડલને અનુસરે છે. સામાન્ય રીતે, એક દેશના રહેવાસીની આવક જે બીજા દેશમાં નોકરી કરે છે તે માત્ર રહેઠાણના દેશમાં જ કરપાત્ર છે, જો કે:
- વ્યક્તિ અન્ય દેશમાં 183 મહિનાના સમયગાળામાં 12 દિવસથી ઓછા સમય માટે હાજર રહે છે.
- એમ્પ્લોયર અન્ય દેશના રહેવાસી નથી.
- અન્ય દેશમાં કાયમી સંસ્થા દ્વારા મહેનતાણું ચૂકવવામાં આવતું નથી.
જો આ શરતો પૂરી ન થાય તો, કંપની જ્યાં સ્થિત છે તે દેશમાં રોજગારની આવક પર કર લાદવામાં આવી શકે છે. આ જોગવાઈ ખાસ કરીને પોર્ટુગલમાં કામ કરતા વિદેશીઓ અથવા વિદેશમાં કામ કરતા પોર્ટુગીઝ કર્મચારીઓ માટે સંબંધિત છે.
આ પરિસ્થિતિઓમાં, વિદેશી કંપનીએ પોર્ટુગલમાં તેની કર જવાબદારીઓ પૂરી કરવા માટે પોર્ટુગીઝ ટેક્સ નંબરની વિનંતી કરવી પડશે.
કેવી રીતે ડબલ ટેક્સ સંધિઓ ડબલ ટેક્સેશનને દૂર કરે છે
અગાઉ સૂચવ્યા મુજબ, પોર્ટુગલ ડબલ ટેક્સેશનને દૂર કરવા માટે બે પ્રાથમિક પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરે છે: મુક્તિ પદ્ધતિ અને ક્રેડિટ પદ્ધતિ.
- મુક્તિ પદ્ધતિ: આ પદ્ધતિ હેઠળ, પોર્ટુગલમાં વિદેશી સ્ત્રોતની આવક કરમાંથી મુક્તિ મળી શકે છે. દાખલા તરીકે, જો કોઈ પોર્ટુગીઝ નિવાસી એવા દેશમાંથી આવક મેળવે છે જેની સાથે પોર્ટુગલ પાસે DTT છે અને આંતરિક પોર્ટુગીઝ કર નિયમો હેઠળ મુક્તિ પદ્ધતિ લાગુ થઈ શકે છે, અને તે આવક પર પોર્ટુગલમાં બિલકુલ કર લાગતો નથી.
- ક્રેડિટ પદ્ધતિ: આ કિસ્સામાં, વિદેશમાં કમાયેલી આવક પોર્ટુગલમાં કર લાદવામાં આવે છે, પરંતુ વિદેશમાં ચૂકવવામાં આવેલ કર પોર્ટુગીઝ કર જવાબદારી સામે જમા થાય છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ પોર્ટુગીઝ નિવાસી યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં આવક મેળવે છે અને ત્યાં કર ચૂકવે છે, તો તેઓ તે આવક પરની તેમની પોર્ટુગીઝ કર જવાબદારીમાંથી ચૂકવેલ યુએસ ટેક્સની રકમ કાપી શકે છે.
પોર્ટુગલ સાથે ડબલ ટેક્સ સંધિઓ ધરાવતા મુખ્ય દેશો
પોર્ટુગલની કેટલીક સૌથી નોંધપાત્ર ડબલ ટેક્સેશન સંધિઓમાં તે શામેલ છે:
- યુનાઈટેડ સ્ટેટ્સ: ડિવિડન્ડ (15%), વ્યાજ (10%), અને રોયલ્ટી (10%) પરના વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સમાં ઘટાડો. કાયમી સ્થાપનાની હાજરીના આધારે રોજગાર આવક અને વ્યવસાયના નફા પર કર લાદવામાં આવે છે.
- યુનાઇટેડ કિંગડમ: વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સમાં સમાન ઘટાડો અને પેન્શન, રોજગાર આવક અને મૂડી લાભોના કરવેરા માટે સ્પષ્ટ માર્ગદર્શિકા.
- બ્રાઝીલ: મુખ્ય ટ્રેડિંગ પાર્ટનર તરીકે, આ સંધિ ડિવિડન્ડ અને વ્યાજની ચૂકવણી માટે વિશેષ જોગવાઈઓ સાથે, ક્રોસ-બોર્ડર રોકાણો માટે કર અવરોધો ઘટાડે છે.
- ચાઇના: વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સના દરો ઘટાડીને અને વ્યવસાયના નફા અને રોકાણની આવક પર કરવેરા માટે સ્પષ્ટ નિયમો પ્રદાન કરીને બંને દેશો વચ્ચે વેપારની સુવિધા આપે છે.
ડિક્સકાર્ટ પોર્ટુગલ કેવી રીતે મદદ કરી શકે?
ડિક્સકાર્ટ પોર્ટુગલમાં અમારી પાસે પોર્ટુગલની ડબલ ટેક્સ ટ્રીટીઝનો ઉપયોગ કરીને વ્યવસાયો અને વ્યક્તિઓને તેમના કર માળખાને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં મદદ કરવામાં ઘણો અનુભવ છે. અમે કરની જવાબદારીઓને કેવી રીતે ઓછી કરવી, સંધિની જોગવાઈઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવું અને જટિલ આંતરરાષ્ટ્રીય કરવેરા પરિદ્રશ્યોમાં કેવી રીતે શોધખોળ કરવી તે અંગે વિશેષ સલાહ આપીએ છીએ.
અમારી સેવાઓમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:
- ક્રોસ-બોર્ડર પેમેન્ટ્સ પર ઘટાડેલા વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સની ઉપલબ્ધતાનું મૂલ્યાંકન.
- કાયમી સંસ્થાઓની સ્થાપના અને સંબંધિત કર અસરો અંગે સલાહ આપવી.
- સંધિ લાભોનો સંપૂર્ણ લાભ લેવા માટે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓનું માળખું.
- સંધિ લાભોનો દાવો કરવા માટે ટેક્સ ફાઇલિંગ અને દસ્તાવેજીકરણ સાથે સમર્થન પૂરું પાડવું.
ઉપસંહાર
ડબલ ટેક્સેશન ટ્રીટીઝનું પોર્ટુગલનું નેટવર્ક ક્રોસ બોર્ડર કામગીરીમાં રોકાયેલા વ્યવસાયો અને વ્યક્તિઓ માટે નોંધપાત્ર તકો પ્રદાન કરે છે. આ સંધિઓની તકનીકી વિગતો અને તે ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓમાં કેવી રીતે લાગુ પડે છે તે સમજવાથી, કંપનીઓ તેમની કર જવાબદારીઓને મોટા પ્રમાણમાં ઘટાડી શકે છે અને તેમની એકંદર નફાકારકતા વધારી શકે છે.
ડિક્સકાર્ટ પોર્ટુગલ ખાતે, અમે અમારા ગ્રાહકોને લાભ આપવા માટે આ સંધિઓનો લાભ ઉઠાવવામાં નિષ્ણાતો છીએ. જો તમે પોર્ટુગલમાં વ્યવસાય શરૂ કરવા માંગતા હોવ અથવા આંતરરાષ્ટ્રીય કર વ્યૂહરચનાઓ પર નિષ્ણાતની સલાહની જરૂર હોય, તો અમે પ્રક્રિયાને સરળ બનાવવા અને તમારા વ્યવસાયને સફળતા માટે સ્થાન આપવા માટે જરૂરી સમર્થન પ્રદાન કરીએ છીએ. વધુ માહિતી માટે કૃપા કરીને ડિક્સકાર્ટ પોર્ટુગલનો સંપર્ક કરો સલાહ. portugal@dixcart.com.
