माल्टा-यूक्रेन दोहरा कराधान समझौता और अतिरिक्त आकर्षक माल्टा डीटीए
पृष्ठभूमि
माल्टा और यूक्रेन के बीच एक नया दोहरा कराधान समझौता 2017 में स्वीकृत किया गया था और 1 जनवरी 2018 से प्रभावी बना दिया गया था।
इस डीटीए के परिणामस्वरूप, दोनों देशों के लिए कर लाभ उपलब्ध हैं और माल्टीज़ होल्डिंग कंपनी शासन यूक्रेनी निवेशकों के लिए आकर्षक साबित हो सकता है। यह डीटीए 5% की विदहोल्डिंग टैक्स दर पर स्रोत के देश में लाभांश पर कर लगाने की अनुमति देता है, यदि धारित शेयरों की मात्रा 20% से अधिक है।
आय का कराधान
कर संधि लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर कम रोक कर दर प्रदान करती है।
- लाभांश
डिविडेंड के लिए विदहोल्डिंग टैक्स की अधिकतम सीमा 15% है। लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी की पूंजी का कम से कम 5% स्वामित्व वाली कंपनी द्वारा प्राप्त लाभांश पर 20% की कम दर लागू होती है।
अपनी पूर्ण आरोपण कर प्रणाली के कारण, माल्टा लाभांश के वितरण पर कर नहीं रोकता है, भले ही उन लाभांशों के लाभकारी स्वामी की राष्ट्रीयता, अधिवास या निवास स्थान कुछ भी हो।
- ब्याज और रॉयल्टी
ब्याज और रॉयल्टी आय अधिकतम 10% विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन है।
स्रोत के देश के पास आय पर कर लगाने का एक सीमित प्राथमिक अधिकार है, जबकि निवास के देश का द्वितीयक अधिकार है, जिसमें दोहरे कराधान से राहत देने का दायित्व है।
माल्टीज़ आयकर अधिनियम के अनुसार, गैर-निवासियों द्वारा प्राप्त ब्याज और रॉयल्टी माल्टा कर से मुक्त है और इसलिए ऐसे भुगतानों पर कोई कर रोक नहीं है।
अतिरिक्त आकर्षक माल्टा डबल टैक्स संधियाँ
माल्टा में 70 से अधिक दोहरी कर संधियों का नेटवर्क है।
यूक्रेन के अलावा, साइप्रस और स्विट्ज़रलैंड में माल्टा के साथ विशेष रूप से लाभकारी डबल टैक्स संधियां हैं।
माल्टा-साइप्रस दोहरा कर संधि
यूरोप में एक निश्चित प्रकार की इकाई स्थापित करने की मांग करने वाली विदेशी कंपनियों, उदाहरण के लिए वित्तीय गतिविधियों के लिए स्थापित एक कंपनी, को साइप्रस कंपनी स्थापित करने और माल्टा से इसे प्रबंधित करने पर विचार करना चाहिए। इसके परिणामस्वरूप निष्क्रिय विदेशी स्रोत आय के लिए दोहरा गैर-कराधान हो सकता है।
- माल्टा-साइप्रस डबल टैक्स ट्रीटी में एक टाई ब्रेकर क्लॉज शामिल है जो यह प्रदान करता है कि कंपनी का कर निवास वह जगह है जहां उसका प्रबंधन का प्रभावी स्थान है। माल्टा में अपने प्रभावी प्रबंधन स्थान के साथ एक साइप्रस कंपनी माल्टा में निवास करेगी और इसलिए केवल साइप्रस स्रोत आय पर साइप्रस कर के अधीन होगी।
यह माल्टा को प्रेषित नहीं किए गए गैर-माल्टीज़ निष्क्रिय स्रोत आय पर माल्टीज़ कर का भुगतान नहीं करेगा। इसलिए माल्टा में एक साइप्रस कंपनी का निवासी होना संभव है जो कर-मुक्त लाभ प्राप्त करता है, जब तक कि आय माल्टा को प्रेषित नहीं की जाती है।
माल्टा-स्विट्जरलैंड दोहरा कर संधि
माल्टा की होल्डिंग कंपनी व्यवस्था, माल्टा और स्विटज़रलैंड के बीच लाभकारी दोहरे कराधान समझौते के साथ, कई लाभ प्रदान करती है जब एक माल्टा कंपनी का उपयोग स्विस सहायक में शेयर रखने के लिए किया जाता है।
दोहरे कराधान समझौते की प्रमुख विशेषताएं हैं:
- स्विट्ज़रलैंड से भुगतान किए गए लाभांश पर मानक विदहोल्डिंग टैक्स 35% है। समझौता स्विट्जरलैंड से एक माल्टीज़ कंपनी को लाभांश पर कर छूट प्रदान करता है, जहां माल्टीज़ कंपनी कम से कम एक वर्ष के लिए स्विस कंपनी की पूंजी का 10% या अधिक सीधे रखती है। दोनों कंपनियों को कराधान के अधीन होना चाहिए।
- माल्टा में प्राप्त ब्याज पर 35% कर लगता है। हालांकि, शेयरधारकों को लाभांश भुगतान से संबंधित माल्टीज़ कंपनी द्वारा भुगतान किए गए कराधान के एक महत्वपूर्ण तत्व के संबंध में एक शेयरधारक माल्टीज़ कर अधिकारियों से धनवापसी का दावा कर सकता है। इसके परिणामस्वरूप ब्याज पर कम शुद्ध माल्टीज़ कराधान होता है, आम तौर पर 10% की प्रभावी माल्टीज़ कर दर।
- रॉयल्टी पर कोई विदहोल्डिंग टैक्स नहीं है। यह, माल्टा की कर वापसी व्यवस्था और एकतरफा दोहरे कर राहत के साथ, एक फ्लैट दर कर क्रेडिट के रूप में, रॉयल्टी आय पर बहुत कम शुद्ध माल्टीज़ कर का परिणाम है।
अतिरिक्त जानकारी
यदि आप माल्टा और यूक्रेन के बीच दोहरे कर संधि या अन्य माल्टीज़ दोहरे कराधान संधियों के बारे में अतिरिक्त जानकारी चाहते हैं, तो कृपया माल्टा में डिक्सकार्ट कार्यालय में सीन डाउडेन या जोनाथन वासलो से संपर्क करें: सलाह.malta@dixcart.com या आपका सामान्य डिक्सकार्ट संपर्क।
