• व्यक्तियों
  • आवासीय संपत्ति किराया आय: आवासीय संपत्तियों से होने वाली शुद्ध किराये की आय पर 25% की एक समान कर दर लागू होती है, चाहे व्यक्ति कर निवासी हो या न हो। हालाँकि, दीर्घकालिक किराये के अनुबंधों के लिए कम कर दरें उपलब्ध हैं:
    • 5 वर्ष से अधिक और 10 वर्ष से कम: 15%
    • 10 से अधिक और 20 से कम: 10%
    • 20 वर्ष से अधिक: 5%
• संस्थाएँ
  • किसी कंपनी के माध्यम से अर्जित शुद्ध किराये की आय पर कंपनी की कर निवास स्थिति के आधार पर अलग-अलग कर लगाया जाता है।
    • निवासी कम्पनियाँमुख्य भूमि पुर्तगाल में शुद्ध किराये की आय पर 16% से 20% के बीच कर लगाया जाता है, तथा मदीरा में स्थित संपत्तियों के लिए 11.9% से 14.7% के बीच कर लगाया जाता है।
    • अनिवासी कंपनियांशुद्ध किराये की आय पर 20% की एक समान दर से कर लगाया जाता है।

योग्यता व्यय का उपयोग कर योग्य आय को कम करने के लिए किया जा सकता है - बशर्ते यह आय उत्पादक गतिविधि का हिस्सा हो।

पुर्तगाल में संपत्ति की खरीद और स्वामित्व पर निम्नलिखित दरें व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट खरीदारों दोनों पर लागू होती हैं (जब तक कि अन्यथा न कहा गया हो):

• संपत्ति की खरीद पर स्टाम्प शुल्क
  • पुर्तगाल में संपत्ति की खरीद पर स्टाम्प शुल्क लगाया जाता है:
    • मूल्यांकन करें: स्टाम्प ड्यूटी की दर खरीद मूल्य और वीपीटी (कर योग्य संपत्ति मूल्य) के बीच उच्च मूल्य का 0.8% है। चूंकि वीपीटी आमतौर पर खरीद मूल्य से कम होता है, इसलिए स्टाम्प ड्यूटी की गणना आमतौर पर खरीद मूल्य पर की जाती है।
    • भुगतान और भुगतान कब करें: स्टाम्प शुल्क का भुगतान करना खरीदार की जिम्मेदारी है से पहले अंतिम विलेख पर हस्ताक्षर हो जाने के बाद, भुगतान का प्रमाण नोटरी को देना होगा।

• संपत्ति हस्तांतरण करपुर्तगाल में जब किसी संपत्ति का स्वामित्व बदलता है तो स्टाम्प शुल्क के अलावा, आईएमटी (IMT) नामक एक हस्तांतरण कर भी लगाया जाता है।इम्पोस्टो म्युनिसिपल सोब्रे ट्रांसमिसोस ओनेरोसस डे इमोविस) लागू होता है – अर्थात:
  • किसने भुगतान किया: आईएमटी का भुगतान करना क्रेता की जिम्मेदारी है।
    • भुगतान कब करें: भुगतान शेष से पहले अंतिम संपत्ति बिक्री विलेख पर हस्ताक्षर किए जाते हैं। संपत्ति विनिमय के दौरान भुगतान का प्रमाण नोटरी को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।
    • गणना का आधारआईएमटी की गणना वास्तविक खरीद मूल्य या संपत्ति के कर योग्य मूल्य (वीपीटी) में से जो अधिक हो, उसके आधार पर की जाती है।
    • कर की दरआईएमटी दर मुख्यतः दो कारकों पर निर्भर करती है:
      • संपत्ति का इच्छित उपयोग (जैसे, प्राथमिक निवास बनाम द्वितीयक घर)।
      • चाहे खरीददारी पहली बार घर खरीदने के लिए हो या बाद में।
        • दरें 0% से 6.5% तक हैं (पहले, अधिकतम दर 8% थी)।
    • संपत्ति कंपनियों के लिए छूट: जिन कंपनियों का प्राथमिक व्यवसाय संपत्ति खरीदना और बेचना है, उन्हें आईएमटी से छूट दी जाती है, यदि वे यह साबित कर सकें कि उन्होंने पिछले दो वर्षों के दौरान अन्य संपत्तियां भी बेची हैं।

• वार्षिक नगर संपत्ति कर (आईएमआई)): दो वार्षिक नगरपालिका संपत्ति कर लागू हो सकते हैं – अर्थात्, आईएमआई (इम्पोस्टो म्यूनिसिपल सोब्रे इमोविस) और एआईएमआई (आईएमआई के अतिरिक्त):
  • आईएमआई (वार्षिक नगरपालिका संपत्ति कर)
    • किसने भुगतान किया: पिछले वर्ष की 31 दिसंबर तक संपत्ति का मालिक।
    • गणना का आधार: संपत्ति के कर योग्य मूल्य (वीपीटी) के आधार पर।
    • कर की दर: वीपीटी के 0.3% से 0.8% तक की सीमा होती है। विशिष्ट दर इस बात पर निर्भर करती है कि पुर्तगाली कर अधिकारियों द्वारा संपत्ति को शहरी या ग्रामीण के रूप में वर्गीकृत किया गया है या नहीं। यह वर्गीकरण संपत्ति के स्थान पर आधारित है।
    • विशेष मामला: पुर्तगाली कर प्राधिकरण द्वारा काली सूची में डाले गए कर क्षेत्राधिकार में स्थित मालिकों (व्यक्तियों या कंपनियों) पर 7.5% की एकसमान IMI दर लागू होती है।
  • एआईएमआई (अतिरिक्त वार्षिक नगरपालिका संपत्ति कर)
    • यह क्या है: उच्च कर योग्य मूल्य (वीपीटी) वाली संपत्तियों पर अतिरिक्त कर।
    • सीमा: के भाग पर लागू होता है संचयी एकल करदाता के स्वामित्व वाली सभी आवासीय संपत्तियों और निर्माण भूखंडों के लिए VPT €600,000 से अधिक है।
    • दम्पतियों के लिए महत्वपूर्ण नोट: €600,000 की सीमा लागू होती है प्रति व्यक्तिइसलिए, संयुक्त स्वामित्व वाले जोड़े €1.2 मिलियन (व्यक्तिगत सीमा से दोगुना) से अधिक की संपत्ति पर AIMI के लिए उत्तरदायी हैं।
    • यह कैसे काम करता है: AIMI की गणना इस आधार पर की जाती है: कुल वीपीटी का सब किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली संपत्ति, न कि सिर्फ़ एक संपत्ति। अगर संयुक्त VPT €600,000 से ज़्यादा है, तो अतिरिक्त राशि AIMI के अधीन होगी।
    • कर की दर: यह दर 0.4% से 1.5% के बीच होती है, जो इस बात पर निर्भर करती है कि स्वामी पर एकल व्यक्ति, दम्पति या कंपनी के रूप में कर लगाया गया है।
    • छूट: विशिष्ट गतिविधियों को बढ़ावा देने के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्तियां, जैसे स्थानीय, किफायती आवास उपलब्ध कराना, एआईएमआई से मुक्त हैं।

व्यक्ति:

पुर्तगाल में संपत्ति बेचने से होने वाले लाभ पर पूंजीगत लाभ कर लागू होता है, जब तक कि संपत्ति 1989 से पहले नहीं खरीदी गई हो। कर के निहितार्थ इस बात पर निर्भर करते हैं कि आप निवासी हैं या अनिवासी, संपत्ति का उपयोग, और बिक्री से प्राप्त राशि का उपयोग कैसे किया जाता है।

• पूंजीगत लाभ की गणनापूंजीगत लाभ की गणना बिक्री मूल्य और अधिग्रहण मूल्य के बीच के अंतर के रूप में की जाती है। अधिग्रहण मूल्य को मुद्रास्फीति, प्रलेखित अधिग्रहण लागतों और बिक्री से पहले 12 वर्षों के भीतर किए गए किसी भी पूंजीगत सुधार के लिए समायोजित किया जा सकता है।
  • कर निवासी
    • पूंजीगत लाभ का 50% कर योग्य है।
    • यदि संपत्ति दो या अधिक वर्षों तक रखी गई हो तो मुद्रास्फीति राहत लागू हो सकती है।
    • कर योग्य लाभ को आपकी अन्य वार्षिक आय में जोड़ा जाता है और उस पर कर लगाया जाता है सीमांत दरें 14.5% से 48% तक।
    • प्राथमिक निवास छूट: आपके प्राथमिक निवास की बिक्री से होने वाले लाभ पर छूट दी जाती है, यदि पूरी आय (किसी भी बंधक को छोड़कर) पुर्तगाल या EU/EEA में किसी अन्य प्राथमिक निवास में पुनर्निवेशित की जाती है। यह पुनर्निवेश या तो बिक्री से पहले (24 महीने की अवधि के भीतर) या बिक्री के 36 महीने के भीतर होना चाहिए। आपको खरीद के 6 महीने के भीतर नई संपत्ति में रहना भी चाहिए।
  • गैर-कर निवासी
    • 1 जनवरी 2023 से पूंजीगत लाभ का 50% कर योग्य होगा।
    • लागू कर की दर गैर-निवासी की विश्वव्यापी आय पर निर्भर करती है और यह अधिकतम 48% तक की प्रगतिशील दरों के अधीन होती है।

कॉर्पोरेट्स:

गैर-निवासी कंपनियों के लिए पूंजीगत लाभ कर की दर संपत्ति के स्थान के आधार पर 14.7% या 20% है। विशिष्ट कॉर्पोरेट कर दरों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, कृपया देखें यहाँ उत्पन्न करें.

यद्यपि पुर्तगाल में उत्तराधिकार कर लागू नहीं है, फिर भी अन्य करों (जिनका उल्लेख ऊपर किया जा चुका है) के साथ-साथ उत्तराधिकार पर स्टाम्प शुल्क भी लागू होता है।

स्टांप शुल्क के प्रयोजनों के लिए, विरासत या उपहार दो श्रेणियों में से एक में आ सकते हैं - वे जो छूट प्राप्त हैं, और जिन पर 10% की समान दर से कर लगाया जाता है। माता-पिता, बच्चों और जीवनसाथी जैसे करीबी रिश्तेदारों द्वारा विरासत में मिली विरासत को स्टांप ड्यूटी से छूट दी गई है। अन्य सभी विरासतों और उपहारों पर 10% की एक फ्लैट स्टाम्प ड्यूटी दर पर कर लगाया जाता है।

संबंधित संपत्ति के लिए स्टाम्प शुल्क देय है, भले ही प्राप्तकर्ता पुर्तगाल में न रहता हो।

उत्तराधिकार या उपहार के बारे में अधिक जानकारी के लिए देखें यहाँ उत्पन्न करें.

पुर्तगाल गैर-निवासी व्यक्तियों के लिए संपत्ति की बिक्री पर कर क्रेडिट प्रदान करता है। यदि पुर्तगाल और व्यक्ति के कर निवास के देश के बीच एक दोहरा कराधान समझौता (DTA) मौजूद है, तो यह क्रेडिट दोहरे कराधान को काफी हद तक कम या समाप्त कर सकता है। अनिवार्य रूप से, DTA यह सुनिश्चित करता है कि पुर्तगाल में भुगतान किया गया कोई भी कर व्यक्ति के गृह देश में देय किसी भी कर के विरुद्ध जमा किया जाता है, जिससे उन्हें एक ही आय पर दो बार कर लगाने से रोका जा सके। केवल दो कर राशियों के बीच का अंतर, यदि कोई हो, उच्च कर दर वाले क्षेत्राधिकार को देय है।

पढ़ना यहाँ उत्पन्न करें देखें।

जबकि पुर्तगाली कर निहितार्थ महत्वपूर्ण हैं, वे विचार करने के लिए एकमात्र कारक नहीं हैं। प्रासंगिक DTA की बारीकियों की जांच करना और व्यक्ति के कर निवास के देश में स्थानीय कर कानूनों और विनियमों को समझना महत्वपूर्ण है। इसके अलावा, संपत्ति का उपयोग कैसे किया जाता है (उदाहरण के लिए, किराये की आय के लिए) के आधार पर, विशिष्ट लाइसेंस की आवश्यकता हो सकती है।

ब्रिटेन के निवासियों के लिए उदाहरण:

पुर्तगाल में संपत्ति बेचने वाले यूके निवासी को संभवतः यूके में पूंजीगत लाभ कर देना होगा। हालांकि, यूके और पुर्तगाल के बीच DTA आमतौर पर पुर्तगाल में भुगतान किए गए किसी भी पूंजीगत लाभ कर के लिए यूके करों के विरुद्ध क्रेडिट की अनुमति देता है। यह तंत्र बिक्री आय पर दोहरे कराधान को रोकता है।

निवेशकों के बीच एक आम सवाल यह है: पुर्तगाल में संपत्ति रखने का सबसे कर-कुशल तरीका क्या है? इसका उत्तर व्यक्तिगत परिस्थितियों, निवेश लक्ष्यों और संपत्ति के इच्छित उपयोग पर निर्भर करता है।

• व्यक्तिगत स्वामित्व (पुर्तगाली कर निवासियों के लिए): प्राथमिक आवास खरीदने वाले निवासियों के लिए, संपत्ति को अपने व्यक्तिगत नाम पर रखना अक्सर अधिक लाभप्रद हो सकता है, विशेष रूप से पूंजीगत लाभ कर के संबंध में (कृपया ऊपर संपत्ति की बिक्री पर संपत्ति कर अनुभाग के अंतर्गत प्राथमिक आवास छूट का संदर्भ लें)।
• कॉर्पोरेट संरचनाएं: जबकि कॉर्पोरेट संरचना आकर्षक लग सकती है, यह बढ़ी हुई प्रशासनिक लागतों और अनुपालन आवश्यकताओं के साथ आती है। कंपनी के भीतर सार स्थापित करना और बनाए रखना आवश्यक है। हालांकि, कॉर्पोरेट स्वामित्व सीमित देयता और बढ़ी हुई संपत्ति सुरक्षा जैसे लाभ प्रदान कर सकता है, जो अमूल्य हो सकता है, खासकर उच्च वित्तीय या अन्य जोखिमों वाले क्षेत्राधिकारों में व्यक्तियों के लिए। पुर्तगाल के कई देशों के साथ संपत्ति संरक्षण समझौते हैं।

महत्वपूर्ण उपलब्दियां: इसका कोई एक ही उत्तर नहीं है। इष्टतम संरचना व्यक्तिगत आवश्यकताओं और परिस्थितियों के सावधानीपूर्वक मूल्यांकन पर निर्भर करती है।