पुर्तगाल में दोहरे कराधान संधियों को समझना: एक तकनीकी मार्गदर्शिका
पुर्तगाल ने खुद को यूरोप के भीतर रणनीतिक आधार की तलाश करने वाले व्यवसायों के लिए एक प्रमुख गंतव्य के रूप में स्थापित किया है। इसकी अपील में योगदान देने वाले प्रमुख कारकों में से एक दोहरे कराधान संधियों (डीटीटी) का इसका व्यापक नेटवर्क है। ये संधियाँ, जिन पर पुर्तगाल ने 80 से अधिक देशों के साथ हस्ताक्षर किए हैं, आय और मुनाफे पर दोहरे कराधान के जोखिम को खत्म करने या कम करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती हैं, जिससे सीमा पार व्यापार और निवेश को बढ़ावा मिलता है।
इस नोट में, हम पुर्तगाल की दोहरी कर संधियों के कुछ पहलुओं का सामान्य अवलोकन करेंगे, इसके कुछ लाभों का पता लगाएंगे, तथा यह भी बताएंगे कि व्यवसायों और व्यक्तियों द्वारा इनका किस प्रकार उपयोग किया जा सकता है।
दोहरे कराधान संधि (डीटीटी) की संरचना
एक सामान्य दोहरा कराधान संधि आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) मॉडल कन्वेंशन का अनुसरण करती है, हालांकि देश अपनी विशिष्ट परिस्थितियों के आधार पर विशिष्ट प्रावधानों पर बातचीत कर सकते हैं। पुर्तगाल के DTT आम तौर पर इस मॉडल का पालन करते हैं, जो बताता है कि आय पर उसके प्रकार (जैसे, लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी, व्यावसायिक लाभ) और इसे कहाँ अर्जित किया जाता है, के आधार पर कैसे कर लगाया जाता है।
पुर्तगाल के डीटीटी के कुछ प्रमुख तत्व इस प्रकार हैं:
- निवास और स्रोत सिद्धांत: पुर्तगाल की संधियाँ व्यक्तिगत कर निवासियों (वे जो अपनी विश्वव्यापी आय पर कर के अधीन हैं) और व्यक्तिगत गैर-कर निवासियों (जिन पर केवल पुर्तगाली स्रोत की कुछ आय पर कर लगाया जाता है) के बीच अंतर करती हैं। संधियाँ यह स्पष्ट करने में मदद करती हैं कि किस देश के पास विशिष्ट प्रकार की आय पर कर लगाने का अधिकार है।
- स्थायी प्रतिष्ठान (पीई): स्थायी प्रतिष्ठान की अवधारणा डीटीटी के लिए केंद्रीय है। सामान्य तौर पर, यदि किसी व्यवसाय की पुर्तगाल में महत्वपूर्ण और निरंतर उपस्थिति है, तो वह स्थायी प्रतिष्ठान बना सकता है, जिससे पुर्तगाल को उस प्रतिष्ठान से संबंधित व्यवसाय की आय पर कर लगाने का अधिकार मिल जाता है। डीटीटी विस्तृत दिशा-निर्देश प्रदान करते हैं कि पीई क्या होता है और पीई से होने वाले मुनाफे पर कैसे कर लगाया जाता है।
- दोहरे कराधान पद्धति का उन्मूलन: पुर्तगाल के डीटीटी आमतौर पर किसी निगम के परिदृश्य में दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए छूट पद्धति या क्रेडिट पद्धति का उपयोग करते हैं:
- छूट विधि: विदेशी देश में कर योग्य आय पुर्तगाली कर से मुक्त है।
- क्रेडिट विधि: विदेशी देश में भुगतान किये गये करों को पुर्तगाली कर देयता में शामिल किया जाता है।
पुर्तगाल की दोहरी कराधान संधियों में विशिष्ट प्रावधान
1. लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी
कंपनियों के लिए डीटीटी का सबसे महत्वपूर्ण लाभ यह है कि संधि भागीदार देश के निवासियों को दिए जाने वाले लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर कर कटौती दरों में कमी आती है। डीटीटी के बिना, ये भुगतान स्रोत देश में उच्च कर कटौती के अधीन हो सकते हैं।
- लाभांश: पुर्तगाल आम तौर पर पुर्तगाल में गैर-निवासी व्यक्तियों को दिए जाने वाले लाभांश पर 28% कर लगाता है, लेकिन इसके कई डीटीटी के तहत, यह दर कम कर दी जाती है। उदाहरण के लिए, संधि देशों में व्यक्तिगत शेयरधारकों को दिए जाने वाले लाभांश पर कर की दर 5% से 15% तक कम हो सकती है, जो भुगतान करने वाली कंपनी में हिस्सेदारी पर निर्भर करती है। विशिष्ट परिस्थितियों में, शेयरधारकों को कर कटौती से छूट दी जा सकती है।
- ब्याज: पुर्तगाल में गैर-निवासियों को दिए जाने वाले ब्याज पर घरेलू कर कटौती की दर भी 28% है। हालांकि, डीटीटी के तहत, इस दर को काफी हद तक कम किया जा सकता है, अक्सर 10% या कुछ मामलों में 5% तक भी।
- रॉयल्टी: विदेशी संस्थाओं को दी जाने वाली रॉयल्टी पर सामान्यतः 28% कर लगता है, लेकिन कुछ संधियों के तहत इसे घटाकर 5% से 15% तक किया जा सकता है।
प्रत्येक संधि में लागू दरों का उल्लेख होगा, तथा व्यवसायों और व्यक्तियों को उपलब्ध वास्तविक कटौतियों को समझने के लिए संबंधित संधि के प्रावधानों की समीक्षा करनी चाहिए।
2. व्यावसायिक लाभ और स्थायी स्थापना
डीटीटी का एक महत्वपूर्ण पहलू यह निर्धारित करना है कि व्यावसायिक लाभ पर कैसे और कहाँ कर लगाया जाए। पुर्तगाल की संधियों के तहत, व्यावसायिक लाभ आम तौर पर केवल उस देश में कर योग्य होते हैं जहाँ व्यवसाय आधारित है, जब तक कि कंपनी दूसरे देश में किसी स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से काम नहीं करती है।
एक स्थायी प्रतिष्ठान विभिन्न रूप ले सकता है, जैसे:
- प्रबंधन का स्थान,
- एक शाखा,
- एक कार्यालय,
- एक कारखाना या कार्यशाला,
- निर्माण स्थल पर एक निर्दिष्ट अवधि से अधिक समय तक चलना (आमतौर पर 6-12 महीने, संधि के आधार पर)।
एक बार जब कोई स्थायी प्रतिष्ठान अस्तित्व में आ जाता है, तो पुर्तगाल को उस प्रतिष्ठान से जुड़े मुनाफे पर कर लगाने का अधिकार मिल जाता है। हालाँकि, संधि यह सुनिश्चित करती है कि केवल स्थायी प्रतिष्ठान से सीधे संबंधित मुनाफे पर ही कर लगाया जाए, जबकि कंपनी की बाकी वैश्विक आय पर उसके अपने देश में ही कर लगाया जाता है।
3. पूंजीगत लाभ
पूंजीगत लाभ पुर्तगाल की दोहरी कर संधियों द्वारा कवर किया जाने वाला एक और क्षेत्र है। अधिकांश डीटीटी के तहत, अचल संपत्ति (जैसे रियल एस्टेट) की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ पर उस देश में कर लगाया जाता है जहां संपत्ति स्थित है। रियल एस्टेट-समृद्ध कंपनियों में शेयरों की बिक्री से होने वाले लाभ पर भी उस देश में कर लगाया जा सकता है जहां संपत्ति स्थित है।
अन्य प्रकार की परिसंपत्तियों, जैसे गैर-रियल एस्टेट कंपनियों के शेयरों या चल परिसंपत्तियों की बिक्री से होने वाले लाभ के लिए, संधियां अक्सर उस देश को कराधान अधिकार प्रदान करती हैं जहां विक्रेता निवासी है, हालांकि विशिष्ट संधि के आधार पर अपवाद भी मौजूद हो सकते हैं।
4. रोजगार से आय
पुर्तगाल की संधियाँ रोजगार आय पर कर लगाने के तरीके को निर्धारित करने में OECD मॉडल का अनुसरण करती हैं। आम तौर पर, एक देश के निवासी की आय जो दूसरे देश में कार्यरत है, केवल निवास के देश में ही कर योग्य होती है, बशर्ते:
- व्यक्ति 183 महीने की अवधि में दूसरे देश में 12 दिनों से कम समय तक मौजूद रहता है।
- नियोक्ता दूसरे देश का निवासी नहीं है।
- यह पारिश्रमिक दूसरे देश में किसी स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा नहीं दिया जाता है।
यदि ये शर्तें पूरी नहीं होती हैं, तो रोजगार आय पर उस देश में कर लगाया जा सकता है जहाँ कंपनी स्थित है। यह प्रावधान पुर्तगाल में काम करने वाले प्रवासियों या विदेश में काम करने वाले पुर्तगाली कर्मचारियों के लिए विशेष रूप से प्रासंगिक है।
इन स्थितियों में, विदेशी कंपनी को पुर्तगाल में अपने कर दायित्वों को पूरा करने के लिए पुर्तगाली कर संख्या का अनुरोध करना होगा।
दोहरे कर संधियाँ दोहरे कराधान को कैसे समाप्त करती हैं
जैसा कि पहले बताया गया है, पुर्तगाल दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए दो प्राथमिक तरीकों का उपयोग करता है: छूट विधि और क्रेडिट विधि।
- छूट विधि: इस पद्धति के तहत, विदेशी स्रोतों से प्राप्त आय को पुर्तगाल में कर से छूट दी जा सकती है। उदाहरण के लिए, यदि कोई पुर्तगाली निवासी किसी ऐसे देश से आय अर्जित करता है जिसके साथ पुर्तगाल का DTT है और आंतरिक पुर्तगाली कर नियमों के तहत छूट पद्धति लागू की जा सकती है, और उस आय पर पुर्तगाल में बिल्कुल भी कर नहीं लगाया जा सकता है।
- क्रेडिट विधि: इस मामले में, विदेश में अर्जित आय पर पुर्तगाल में कर लगाया जाता है, लेकिन विदेशी देश में चुकाया गया कर पुर्तगाली कर देयता के विरुद्ध जमा किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई पुर्तगाली निवासी संयुक्त राज्य अमेरिका में आय अर्जित करता है और वहाँ कर का भुगतान करता है, तो वे उस आय पर अपने पुर्तगाली कर देयता से भुगतान किए गए अमेरिकी कर की राशि घटा सकते हैं।
पुर्तगाल के साथ दोहरी कर संधि वाले प्रमुख देश
पुर्तगाल की कुछ सबसे महत्वपूर्ण दोहरी कराधान संधियों में निम्नलिखित शामिल हैं:
- संयुक्त राज्य अमेरिकालाभांश (15%), ब्याज (10%), और रॉयल्टी (10%) पर कर कटौती में कमी। रोजगार आय और व्यावसायिक लाभ पर स्थायी प्रतिष्ठान की उपस्थिति के आधार पर कर लगाया जाता है।
- यूनाइटेड किंगडम: रोके गए करों में भी इसी प्रकार की कटौती की जाएगी तथा पेंशन, रोजगार आय और पूंजीगत लाभ के कराधान के लिए स्पष्ट दिशानिर्देश दिए जाएंगे।
- ब्राज़िलएक प्रमुख व्यापारिक साझेदार के रूप में, यह संधि लाभांश और ब्याज भुगतान के लिए विशेष प्रावधानों के साथ सीमा पार निवेश के लिए कर बाधाओं को कम करती है।
- चीन: कर की दरों को कम करके तथा व्यापारिक लाभ और निवेश आय पर कराधान के लिए स्पष्ट नियम प्रदान करके दोनों देशों के बीच व्यापार को सुविधाजनक बनाता है।
डिक्सकार्ट पुर्तगाल कैसे सहायता कर सकता है?
डिक्सकार्ट पुर्तगाल में हमारे पास पुर्तगाल की दोहरी कर संधियों का उपयोग करके व्यवसायों और व्यक्तियों को उनके कर ढांचे को अनुकूलित करने में मदद करने का समृद्ध अनुभव है। हम कर देनदारियों को कम करने, संधि प्रावधानों के अनुपालन को सुनिश्चित करने और जटिल अंतरराष्ट्रीय कर परिदृश्यों को नेविगेट करने के बारे में विशेष सलाह देते हैं।
हमारी सेवाओं में शामिल हैं:
- सीमा-पार भुगतान पर कम रोके गए करों की उपलब्धता का आकलन करना।
- स्थायी प्रतिष्ठानों की स्थापना और संबंधित कर निहितार्थों पर सलाह देना।
- संधि लाभों का पूरा लाभ उठाने के लिए व्यावसायिक गतिविधियों की संरचना करना।
- संधि लाभों का दावा करने के लिए कर फाइलिंग और दस्तावेज़ीकरण में सहायता प्रदान करना।
निष्कर्ष
पुर्तगाल की दोहरी कराधान संधियों का नेटवर्क सीमा पार संचालन में लगे व्यवसायों और व्यक्तियों के लिए महत्वपूर्ण अवसर प्रदान करता है। इन संधियों के तकनीकी विवरणों को समझकर और यह समझकर कि वे विशिष्ट स्थितियों पर कैसे लागू होते हैं, कंपनियाँ अपनी कर देनदारियों को बहुत कम कर सकती हैं और अपनी समग्र लाभप्रदता बढ़ा सकती हैं।
डिक्सकार्ट पुर्तगाल में, हम अपने ग्राहकों को लाभ पहुँचाने के लिए इन संधियों का लाभ उठाने में विशेषज्ञ हैं। यदि आप पुर्तगाल में व्यवसाय शुरू करना चाहते हैं या अंतर्राष्ट्रीय कर रणनीतियों पर विशेषज्ञ सलाह की आवश्यकता है, तो हम प्रक्रिया को सरल बनाने और आपके व्यवसाय को सफलता के लिए तैयार करने के लिए आपको आवश्यक सहायता प्रदान करते हैं। अधिक जानकारी के लिए कृपया डिक्सकार्ट पुर्तगाल से संपर्क करें सलाह.पोर्टुगल@dixcart.com.
