Prestati biti porezni rezident UK – nemojte pogriješiti!
Uvod
Rujan je 2025. i dvoje ljudi sjedi na izlazu za odlaske na Heathrowu čekajući svoj (neizbježno) odgođeni let za Bahame. Počinju razgovor o tome zašto idu na ovaj karipski otok.
Osoba A, gđa Sunseeker, objašnjava osobi B da je dugo živjela u Ujedinjenom Kraljevstvu kao „nerezidentna“ osoba, ali da su nedavne promjene poreznih pravila za dugoročne stanovnike značile da je odlučila napustiti Ujedinjeno Kraljevstvo i prestati biti porezna rezidentica. „Prijateljica mi je rekla da jednostavno moram provesti manje od 90 dana godišnje u Ujedinjenom Kraljevstvu“, izjavljuje.
Srećom za gospođu Sunseeker, Osoba B, gospođa Tax, je – nominativnim determinizmom – porezna savjetnica i objašnjava da se staro pravilo od '90 dana' više ne primjenjuje. Umjesto toga predlaže da gospođa Sunseeker pogleda Zakonski test boravka u Ujedinjenom Kraljevstvu.
Pozadina za gospođu Sunseeker
Gospođa Sunseeker preselila se u Ujedinjeno Kraljevstvo početkom 2010-ih, kao studentica. Nakon diplomiranja, ponuđen joj je posao u industriji financijskih usluga. Bila je vrlo uspješna i skupila značajno osobno bogatstvo.
Godine 2015. naslijedila je dionice velike obiteljske tvrtke, kod kuće u Dubaiju, koja je počela generirati redoviti prihod od dividende od oko 5 milijuna funti godišnje koje je držala na svom bankovnom računu u Dubaiju. Kao osnova za doznaku u Ujedinjenom Kraljevstvu korisnika oporezivanja, dividende iz Dubaija nisu oporezovane u Ujedinjenom Kraljevstvu, jer ih gospođa Sunseeker nikada nije doznačila u UK.
Međutim, s Mijenjaju se pravila o nedomaćim pravima u UK-u, ostanak u UK-u bio bi jednostavno preskup za svrhe poreza na dohodak i nasljedstvo. Stoga se odlučila preseliti u toplu zemlju. Gospođa Sunseeker planira nastaviti raditi za istog poslodavca (iskorištavajući činjenicu da njezina tvrtka shvaća da može raditi na daljinu) i, doista, vjerojatno će jako naporno raditi na dane kada se vrati u UK.
Ona je udana. Njezin suprug je Britanac i ne želi provoditi toliko vremena izvan Velike Britanije kao njegova supruga. Jedini izvor prihoda mu je u UK i još uvijek uživa u svom poslu. Kako će on ostati, oni će zadržati svoj dom i gospođa Sunseeker će tamo živjeti kada se vrati da ga posjeti.
Kakav je porezni status gospođe Sunseeker i zašto?
Dok čeka let, gospođa Sunseeker gleda pravila testiranja boravka. Shvaća da se prva dva dijela testa, 'Automatski testovi', ne odnose na nju i čita odjeljak 'Dostatne veze'. Gospođa Sunseeker ima četiri takve veze, odnosno veze:
- Proveo više od 90 dana u Velikoj Britaniji u obje prethodne dvije porezne godine;
- Imat će dostupan smještaj u Velikoj Britaniji;
- Ima bračnog druga poreznog rezidenta iz Velike Britanije i nastavit će to činiti;
- Radit će u Velikoj Britaniji više od 40 dana prema definiciji testa.
Kakav će biti porezni učinak?
Budući da ima četiri veze, gospođa Sunseeker bit će porezni rezident Ujedinjenog Kraljevstva, najmanje prve dvije godine nakon što ode, provodeći samo 16 dana godišnje u Ujedinjenom Kraljevstvu, daleko manje od 90 koliko je očekivala.
Sljedeći put kada primi svoju veliku dividendu, i dalje će se smatrati poreznim rezidentom Ujedinjenog Kraljevstva i trpit će porez na dohodak Ujedinjenog Kraljevstva. Može biti još gore, ako ovaj porez nije platila na vrijeme, dobila bi kaznu za kašnjenje u plaćanju, što je vrlo vjerojatno jer više nije vjerovala da je porezni rezident UK-a i da bi mogla biti odgovorna za kazne prema 'offshore imovini' pravila također.
Problem bi se dodatno pogoršao da gospođa Sunseeker proda svoje udjele u obiteljskom poduzeću u Dubaiju za veliku dobit, dok je vjerovala da nije stanovnica Ujedinjenog Kraljevstva.
Ostala razmatranja
Napominjemo radi potpunosti da se britanska 'pravila o podijeljenoj godini' ne uzimaju u obzir, kao ni porezne implikacije da gospođa Sunseeker nastavlja primati plaću za posao koji obavlja u Ujedinjenom Kraljevstvu. Dixcart bi naravno savjetovao o tome, gdje je relevantno. Bahami nemaju ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s Ujedinjenim Kraljevstvom, pa stoga ni u ovom scenariju ne postoji klauzula o prekidu obveze koja bi se trebala uzeti u obzir.
Dakle, što bi gospođa Sunseeker mogla učiniti?
Možete li vjerovati, let je još uvijek odgođen!
Gospođa Sunseeker uzima telefon i zove gospodina Sunseekera. Iako voli svoj posao, sada shvaća da će biti visokih poreznih troškova ako njegova supruga ne napusti porezno prebivalište u Ujedinjenom Kraljevstvu. Spakira svoje stvari i kreće na aerodrom. Dok je na putu, nazove svog poslodavca i daje otkaz, a zatim nazove agenta za nekretnine kako bi prijavio kuću za trenutni najam.
Posljedice dvije gore navedene akcije bile bi smanjenje broja veza s Ujedinjenim Kraljevstvom koje gđa Sunseeker ima, s četiri na dvije:
- 90 dana u obje prethodne dvije porezne godine; i
- Radna kravata (pod pretpostavkom da još radi, kad se vratila u Veliku Britaniju).
Sada bi mogla provesti do 90 dana godišnje u Ujedinjenom Kraljevstvu i izgubiti status poreznog rezidenta u Ujedinjenom Kraljevstvu.
Jako sretan!
Dok su svi ostali na letu proklinjali kašnjenje, gospođa Sunseeker se posrećila. Međutim, da su gospodin i gospođa Sunseeker počeli planirati ranije nego u salonu za polazak u zračnoj luci, bilo bi više mogućnosti za razmatranje oko njihove situacije zaposlenja i statusa kod kuće, a možda bi izbjegli poduzimanje tako ekstremnih koraka.
Kako Dixcart može pomoći?
Dixcartova ekipa odvjetnika, računovođa, imigracijskih i poreznih stručnjaka pomogla bi gospodinu i gospođi Sunseeker u:
- Planiranje poreza prije polaska;
- Tekuće porezno planiranje, kako bi se osiguralo da se porezni boravak u Velikoj Britaniji slučajno ne stekne u budućnosti;
- Savjeti za zapošljavanje za oba pojedinca u vezi s njihovim tekućim ugovorima o radu, ako žele nastaviti raditi, kao i srodni porezni savjeti Ujedinjenog Kraljevstva u vezi s ostvarenim prihodom;
- Zahtjev za Dopust na neodređeno ostaje prije nego što napuste Veliku Britaniju, tako da mogu biti sigurni da se mogu vratiti u budućnosti.
dodatne informacije
Ako trebate dodatne informacije o ovoj temi, obratite se svom uobičajenom Dixcartovom savjetniku ili razgovarajte s Paulom Webbom u uredu u Ujedinjenom Kraljevstvu: savjet.uk@dixcart.com.
Dixcart UK, kombinirana je računovodstvena, pravna, porezna i imigracijska tvrtka. U dobrom smo položaju za pružanje ovih usluga međunarodnim skupinama i obiteljima s članovima u Velikoj Britaniji. Kombinirana stručnost koju pružamo iz jedne zgrade znači da radimo učinkovito i koordiniramo razne stručne savjetnike, što je ključno za obitelji i tvrtke s prekograničnim aktivnostima.
Radeći kao jedan profesionalni tim, informacije koje dobivamo pružanjem usluge mogu se na odgovarajući način podijeliti s ostalim članovima tima, tako da ne morate dva puta voditi isti razgovor! Idealno smo mjesto za pomoć u situacijama opisanim u gornjoj studiji slučaja. Možemo pružiti isplative profesionalne usluge za tvrtke i pojedince, a također možemo ponuditi i internu stručnost za pružanje pomoći u složenijim pravnim i poreznim pitanjima.
