Važne novosti u vezi s promjenama poreza na dobit u UK-u
Tijekom jeseni 2022. godine, promjene poreznih režima poreza na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu i osobnih poreznih režima podlijegle su brojnim izmjenama i dopunama.
Međutim, sada je potvrđeno da će se u bliskoj budućnosti dogoditi dvije značajne promjene:
- Objavila je britanska vlada da će od 1. travnja 2023. nerezidentne tvrtke za nekretnine podlijegati povećanoj stopi poreza na dobit od 25%, što je povećanje od 6% u usporedbi s trenutnom stopom od 19%, porezna godina 2021./2022.
- Postojeći skup pravila koji, već neko vrijeme nisu bili izravno relevantni, sada će svakako trebati uzeti u obzir i vidjet će mnoge tvrtke pod zajedničkom kontrolom, a sada će se smatrati "povezanima" jedna s drugom. To može imati značajan utjecaj na iznos i datume na koje se porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu plaća.
Povećanje stope poreza na dobit u UK-u
Od 1. travnja 2023. stope poreza na dobit u UK-u varirat će između 19% i 25%. Prethodna jedinstvena stopa iznosila je 19%.
Ako tvrtka rezident UK-a ima oporezivu dobit manju od £50,000, primjenjivat će se stopa male dobiti od 19%. Tvrtke rezidentne u Ujedinjenom Kraljevstvu s dobiti između 50,000 i 250,000 funti plaćat će smanjenu stopu između 19% i 25%. Iznad gornjeg ograničenja od £250,000, stopa od 25% primjenjivat će se na svu oporezivu dobit.
Ovi pojasevi su smanjeni ako postoje povezane tvrtke, pogledajte dodatne pojedinosti u nastavku.
Ako se obračunsko razdoblje proteže preko datuma 1. travnja 2023., oporeziva dobit će se podijeliti na razdoblje prije i nakon 1. travnja 2023., uz primjenu različitih stopa.
Kompanije osnovane ili porezni rezident u inozemstvu
Kompanije koje su registrirane i/ili porezni rezidenti u inozemstvu i koje podliježu porezu na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu, platit će fiksnu stopu od 25% poreza na dobit na oporezivu dobit nastalu nakon 1. travnja 2023.
Ova stopa od 25% primjenjivat će se na svu imovinu i prihod od trgovanja sa sjedištem u UK-u te na kapitalne dobitke od svih prodaja investicijskih nekretnina u UK-u.
Mjere bi se mogle poduzeti prije 1. travnja 2023. kako bi se ublažile neke implikacije ovih promjena. Međutim, svaku predloženu radnju trebalo bi procijeniti kako bi se osiguralo da ima komercijalnog smisla i uzeti u obzir prevladavajuću sudsku praksu i praksu HMRC-a. Treba poslušati profesionalni savjet tvrtke kao što je Dixcart.
Mogućnost odvajanja imovine UK-a koja se drži u tvrtki koja nije rezident UK-a
Ako se razmatra izdvajanje imovine iz Ujedinjenog Kraljevstva u posjedu kompanija koje nisu rezidentne u Ujedinjenom Kraljevstvu, to bi se trebalo dogoditi što je moguće prije 1. travnja 2023.
Svaku situaciju treba razmotriti na temelju njezinih zasluga i procijeniti je li to najprikladnija radnja, kako iz porezne tako i iz šire perspektive. Svaka odluka također mora uzeti u obzir da bi moglo biti potrebno neko vrijeme da se uvedu promjene kako bi se postigao željeni krajnji rezultat.
Povezana društva – izmjene Pravila
Trenutačno pravilo 'povezane 51% grupe poduzeća'; gdje se tvrtke općenito smatraju povezanim 51% kompanijama, gdje postoji zajedničko korporativno vlasništvo veće od 50%, također se mijenja 1. travnja 2023. Kao posljedica toga, tvrtke koje prethodno nisu spadale u režim plaćanja u tromjesečnim ratama (QIPs), sada to mogu učiniti.
Nova definicija povezanih društava značajno će se proširiti kako bi uključila društva pod kontrolom iste osobe. 'Osoba' ne uključuje samo pojedince već i povjerenike zaklade i partnere u partnerstvu.
Jednostavan primjer detaljno je prikazan u nastavku: zaklada drži sve dionice (100%) u 8 zasebnih tvrtki. Tvrtke poduzimaju slične aktivnosti, a dionice je u zakladu uplatio isti osnivač. Prema pravilima koja su vrijedila prije 1. travnja 2023. nema 51% društava grupe, prema novim pravilima može biti do 8 povezanih društava.
QIPs: Definicija
Većina tvrtki plaća porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu u roku od 9 mjeseci i 1 dan nakon isteka godine. Ovo osim ako ne potpadaju pod QIP-ove. Kao što je gore navedeno, hoće li se tvrtka smatrati pridruženom tvrtkom i broj pridruženih tvrtki će odrediti hoće li tvrtka morati platiti porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu putem QIPs režima.
Općenito, QIPs se primjenjuje kada:
- Oporeziva dobit premašuje £1.5 milijuna u dva uzastopna obračunska razdoblja,
OR
- Oporeziva dobit premašuje £10 milijuna u bilo kojem obračunskom razdoblju.
Vrlo je važno napomenuti da se oporezivi limiti dijele s brojem povezanih društava.
QIP-ovi ne povećavaju porez koji se plaća, ali imaju značajan utjecaj na novčani tok, a QIP-ovi koji nedostaju ili su premalo plaćeni mogu rezultirati primjenom kazni i/ili kamata.
dodatne informacije
Ako imate pitanja u vezi s nadolazećim promjenama poreza na dobit u UK-u, obratite se Paulu Webbu, u uredu Dixcarta u Velikoj Britaniji: savjet.uk@dixcart.com.
