Malteške porezno učinkovite strukture poduzeća: objašnjenje malteške dvoslojne strukture
Malteški porezni režim povijesno se temeljio na potpunom sustavu imputiranja, dodatno poboljšanom mrežom od preko 70 sporazuma o dvostrukom oporezivanju (DTA) i mogućnošću podnošenja zahtjeva za jednostrane porezne olakšice za zemlje s kojima DTA nije na snazi. Stopa poreza na dobit za tvrtku registriranu na Malti iznosi 35%. Međutim, postoje slučajevi u kojima značajke malteškog poreznog sustava mogu biti korisne i dovesti do isplativih i porezno učinkovitih rješenja za poduzeća.
Ranije smo pisali o Konsolidirana grupna pravila, koji su dodani u zakonodavstvo 2019., uvodeći koncept fiskalnog jedinstva i rezultirajući prednostima novčanog toka gdje se mora platiti samo efektivna porezna stopa (5%/10%), eliminirajući zahtjev za plaćanjem punog poreza od 35% i pričekajte povrat novca za tvrtke sa sjedištem na Malti; the Odbitak nominalne kamatne stope uvedeno 2017. koje potiče financiranje kapitalom (omogućuje porezno priznati trošak na vrijednost kapitala poduzeća) za razliku od financiranja zaduživanjem, što rezultira poreznim uštedama, a istovremeno potiče ulaganja i podupire poduzetništvo; the Oslobađanje od prava sudjelovanja prema kojem, u određenim slučajevima, dividende primljene od društva kćeri ne podliježu oporezivanju na Malti od udjela od samo 5%.
U ovom ćemo članku istražiti maltešku dvoslojnu (ili dvoslojnu) strukturu i prednosti za dioničare.
Povrat poreza za dioničare rezidentne u inozemstvu
Što se tiče oporezivanja poduzeća, dioničari koji nisu rezidenti Malte mogu zatražiti, nakon raspodjele dividendi, povrat poreza u iznosu od 6/7 na aktivni prihod i 5/7 na pasivni prihod. Time bi efektivno oporezivanje bilo 5% u slučaju aktivnog dohotka i 10% u slučaju pasivnog dohotka.
Povrat novca trebaju zatražiti dioničari, koji će primiti povrat od malteških poreznih vlasti, koje su dužne isplatiti povrat u razumnom vremenskom roku bankovnim prijenosom dioničaru bilo gdje u svijetu. Na primjer, ako trgovačko poduzeće ostvari prihod od 100 €, poduzeće će platiti 35 € kao porez, dok će 65 € ići dioničaru kao dividenda. Dioničar bi tada primio povrat poreza od 30 € od malteških poreznih vlasti, čime bi efektivno oporezivanje iznosilo 5%.
Dvoslojna struktura
U ovom scenariju, koji se popularno naziva malteška dvostruka struktura, postojala bi struktura prema kojoj malteško holding društvo drži dionice u drugom malteškom društvu, na primjer, trgovačkom društvu. Time povrat poreza ne dobiva dioničar, već Holding. Holding tada može dioničarima doznačiti puni iznos, koji se sastoji od prihoda od dividendi plus povrata poreza.
Na primjer, ako trgovačko poduzeće ostvari prihod od 100 €, poduzeće će platiti 35 € kao porez, a 65 € otići će holdingu kao dividenda. Holding bi zatim dobio povrat poreza od 30 eura od malteških poreznih vlasti. Nakon toga Holding može dioničaru podijeliti 95 €.
Dvoslojna struktura posebno je učinkovita kada se tvrtka na Malti bavi trgovačkim aktivnostima, ali se može primijeniti i na investicije, iznajmljivanje i aktivnosti intelektualnog vlasništva.
Dvoslojna struktura s fiskalnim jedinstvom – opcija novčanog toka
Dvoslojna struktura može se stvoriti u režimu fiskalnog jedinstva. U ovom bi slučaju 'Grupa' (Holding i Trgovačko društvo) trebala pripremiti konsolidirana financijska izvješća i podnijeti konsolidiranu poreznu prijavu malteškim poreznim vlastima, te će se stoga naplatiti samo efektivna porezna stopa. Prednosti ovog režima uključuju pojednostavljeno upravljanje porezima, povećanu učinkovitost i značajno poboljšan novčani tok. Za više informacija o fiskalnom jedinstvu pročitajte ovaj članak na web stranici Dixcart: Malta uvodi konsolidirana nova pravila grupe - nudi prednosti novčanog toka. Važno je naglasiti da je režim fiskalnog jedinstva neobavezan, a odluka je u prerogativu poduzeća.
Dixcart na Malti
Ured Dixcarta na Malti ima bogato iskustvo u financijskim uslugama i nudi uvid u usklađenost s zakonima i propisima. Naš tim kvalificiranih računovođa i odvjetnika dostupan je za postavljanje struktura i pomoć u njihovom učinkovitom upravljanju.
dodatne informacije
Za dodatne informacije o malteškim tvrtkama, obratite se Jonathan Vassallo, u Dixcart uredu na Malti: savjet.malta@dixcart.com. Alternativno, obratite se svom uobičajenom Dixcart kontaktu.
