Preseljenje na Maltu – korištenje otoka Man za učinkovito strukturiranje imovine

Smještena u srcu Mediterana, između sjeverne Afrike i južne Europe, Malta je moderno međunarodno trgovačko središte s globalnom privlačnošću.

Malta se može pohvaliti raznolikim gospodarstvom s dobro razvijenim sektorima financijskih usluga, Fintech, znanosti i tehnologije, eGaminga, pomorskih usluga i zrakoplovstva. Dodatno, otok nudi dostupni su opsežni rezidencijalni putovi, status schengenskog područja, fantastične putne veze i potencijalno povoljan porezni režim. Zbog ovih i mnogih drugih razloga, Malta je odredište izbora za bogate obitelji, poduzetnike i tvrtke diljem svijeta. 

Malta ljudima koji se sele na njezinu obalu nudi vrlo atraktivan režim izvan domašaja koji pojedincima pruža veliku fleksibilnost kada je riječ o strukturiranju njihovih financijskih pitanja – upravo je to mjesto gdje Otok Man može klijentima ponuditi platformu za optimiziranje njihovog bogatstva.

U ovom članku ukratko ćemo pogledati kako Dixcart može pomoći pri preseljenju na Maltu i kako ti pojedinci mogu iskoristiti otok Man za zaštitu i povećanje generacijskog bogatstva, pokrivajući:

1. Kako postati malteški porezni rezident?
2. Koja su porezna pravila malteškog nedomicilnog režima?
3. Kako malteški nedomicilni pojedinci koriste otok Man za planiranje bogatstva?
4. Kako Dixcart može podržati vaš preseljenje na Maltu i ciljeve planiranja bogatstva

1. Kako postati malteški porezni rezident?

Postoje dvije različite skupine ljudi kada razmatramo način kako postati porezni rezident Malte – to su 1) državljani EU/EGP/Švicarske i 2) državljani trećih zemalja. Važno je, za potrebe ovog članka, gdje bilo koja vrsta pojedinca ne namjerava trajno ostati na Malti i nema bitne veze s Maltom, obje skupine mogu se smatrati poreznim rezidentom bez prebivalištaTakođer postoje privlačne mogućnosti boravka dostupne svakoj skupini koje nude iste pogodnosti i uglavnom imaju iste uvjete.

Malta je članica Europske unije (EU) i Europskog gospodarskog prostora (EEA). Kao takav, Državljani EU/EEA mogu živjeti, raditi i studirati na Malti neograničeno vrijeme bez vize ili radne dozvole. Švicarski državljani također uživaju ovo pravo. Ove osobe mogu se prijaviti za Rezidencijalni program putem značajke Ovlašteni Registrirani Obvezni, kao što je Dixcart Malta. Residence Program nudi poseban porezni status uspješnim kandidatima koji ispunjavaju uvjete.

Državljani trećih zemalja morat će sudjelovati u programu kao što je Global Residence Program ili uspješni podnositelji zahtjeva također dobivaju poseban porezni status i dobivaju boravišnu dozvolu koja se također odnosi na njihove uzdržavanike, uključujući supružnike i djecu. Poseban porezni status dobiven u okviru bilo kojeg programa daje pojedincu pravo na beneficiranu paušalnu stopu od 15% na dohodak iz inozemnog izvora doznačen na Maltu, uz mogućnost traženja olakšice od dvostrukog oporezivanja ako postoji odgovarajući Ugovor o dvostrukom oporezivanju. Dohodak koji nastane na Malti oporezuje se fiksnom stopom od 35%. Povlaštena stopa podliježe minimalnom godišnjem poreznom doprinosu od 15,000 €.

Zahtjevi za Malta Residency Program i Global Residence Program uključuju:

• Kandidati moraju platiti jednokratnu nepovratnu kotizaciju od 6,000 eura malteškoj vladi. To je smanjeno na 5,500 € ako je kvalificirano vlasništvo kupljeno na Gozu ili južnoj Malti.
• Nisu imali koristi od brojnih prethodnih ili postojećih malteških režima.
• Dokaz o ugovoru o najmu i izjavi o najmu ili kupoprodajnom ugovoru koji je relevantan za kvalificirano vlasništvo. Kvalificirano vlasništvo zahtijeva minimalno ulaganje u nekretninu na Malti od 275,000 € ili 220,000 € ako se nekretnina nalazi na Gozu ili južnom dijelu otoka. U slučaju ugovora o najmu, najamnina ne smije koštati manje od 9,600 € godišnje ili 8,750 € ako se nekretnina nalazi na Gozu ili južnom dijelu otoka. Nekretnina se ne može dati u najam ili podzakup.
• Dokaz o samodostatnosti sredstava za život (npr. bankovni izvodi, mirovina, sigurne obveznice itd.).
• Posjeduje važeću putnu ispravu.
• Dokaz o ukupnom zdravstvenom osiguranju ILI Potvrda o pravima izdana od strane Jedinice za naknade. Mora osigurati osiguranje unutar EU za podnositelja zahtjeva i sve uzdržavane članove obitelji.
• Budite vješti u jednom od službenih jezika Malte (engleski je službeni jezik Malte).
• Podnositelji zahtjeva i uzdržavane osobe starije od 18 godina moraju zadovoljiti uvjete sposobne i odgovarajuće osobe.
• Podnesite godišnju prijavu – sa svim bitnim promjenama koje utječu na posebni porezni status korisnika.
• Ne provodite više od 183 dana u bilo kojoj drugoj jurisdikciji, u bilo kojoj kalendarskoj godini.

2. Koja su porezna pravila malteškog nedomicilnog režima?

Obveza malteškog poreza na dohodak javlja se u tri oblika, ovisno o statusu porezne rezidentnosti i domicilnog statusa pojedinca – oni se odnose na globalnu, doznačenu ili teritorijalnu osnovu.

Obični rezidenti Malte koji su porezni rezidenti i domicilni oporezuju se na svoju svjetsku imovinu; što znači da svi prihodi i kapitalni dobici podliježu malteškom oporezivanju bez obzira na to gdje nastaju ili su primljeni. Ovo se također odnosi na osobe koje imaju status dugotrajnog rezidenta ili posjeduju potvrdu o stalnom boravku ili iskaznicu o stalnom boravku.

Status redovnog boravka na Malti određen je činjeničnim pitanjem koje se odnosi na duljinu boravka zajedno s osobnim i ekonomskim vezama. Čimbenici koje će vlasti razmotriti uključuju:

1. Trajna ili neodređena osnova: Pojedinci koji žive na Malti stalno ili na neodređeno vrijeme obično se smatraju stalnim rezidentima.
2. Zahtjev za 183 dana: Ako osoba boravi na Malti dulje od 183 dana u jednoj godini, može se smatrati redovnim rezidentom.
3. Redovitost boravka: Osobe koje ne ispunjavaju uvjet od 183 dana, ali koje redovito posjećuju tijekom duljeg vremenskog razdoblja, npr. preko 3 godine, također se mogu smatrati redovnim prebivalištem.
4. Osobne i ekonomske veze: Uspostavljanje osobnih i ekonomskih veza na Malti značajan je faktor u određivanju redovnog boravka, npr. kupnja obiteljske kuće itd.

Malteške vlasti ne definiraju domicil prema nacionalnosti, već gdje pojedinac smatra svoj stalni dom, tj. gdje osoba 'pripada', što podrazumijeva značajnije veze od samog prebivališta. To može biti prebivalište pojedinca, tj. obično prebivalište njihovih roditelja, bez obzira na zemlju u kojoj je osoba rođena. Pojedinac može steći prebivalište po izboru ako se nastani u zemlji s namjerom da to postane njihov stalni dom. Međutim, oni ne stječu status prebivališta ako se jednog dana namjeravaju vratiti u svoju zemlju prebivališta ili se preseliti u drugu, čak i ako je to razdoblje dugo ili neodređeno. Nijedna osoba ne može biti bez prebivališta i nitko ne može imati više od jednog prebivališta u isto vrijeme.

Osoba koja je obični rezident, ali nema prebivalište na Malti oporezuje se prema osnovici doznake, te stoga:

• Sav prihod ostvaren na Malti podliježe oporezivanju, bez obzira na to gdje je primljen.
• Dohodak ostvaren izvan Malte podliježe malteškom porezu samo ako i u mjeri u kojoj je primljena na Malti.
• Kapitalni dobici nastali izvan Malte su ne podliježu porezu, čak i ako su primljeni na Malti.

Pojedinci koji se oporezuju prema Osnovi doznaka podliježu posebnom pravilu koje predviđa minimalnu poreznu obvezu od 5,000 € godišnje (ovaj minimalni porez razlikuje se od Globalnog i Rezidencijalnog programa koji iznosi 15%).

Za razliku od mnogih ekvivalentnih režima bez prebivališta, pojedinac može ostati bez prebivališta na Malti na neodređeno vrijeme.

To znači da kada porezni rezident bez prebivališta može dokazati da novac primljen na Malti potječe iz imovine koja se drži u inozemstvu kao kapital, npr. nasljedstvo, prihodi od prodaje kapitalne imovine itd. smatrat će se doznakama kapitala i neće trpjeti malteške porez.

Dixcart Malta opremljen je za pružanje poreznih savjeta u vezi s malteškim oporezivanjem i malteškim nedomicilnim režimom. Ako želite razgovarati o načinu funkcioniranja režima i mogućnostima relevantnim za vaše okolnosti, obratite se Jonathan Vassallo u Dixcart Malta.

3. Kako malteški nedomicilni pojedinci koriste otok Man za planiranje bogatstva?

Otok Man globalno je prepoznat kao međunarodno financijsko središte izvrsnosti, koje se može pohvaliti sofisticiranim pravnim i regulatornim sustavom, razvijenom industrijom profesionalnih usluga i dugotrajnim nasljeđem u planiranju za privatne klijente i korporacije.

Ime je dobio otok Man 'Najbolji međunarodni financijski centar' na prestižnoj dodjeli nagrada International Investment Awards 2023., pobijedivši oštru konkurenciju iz Jerseya i Guernseyja.

Otok je samoupravna krunska regija koja donosi vlastite zakone. Statut i sudska praksa moderni su i pogodni za poslovanje, ali i postojani, sa širokim spektrom dostupnih korporativnih subjekata i zaklada. Nadležnost je također politički agnostička i stoga se klijenti mogu utješiti ponuđenom stabilnošću i pouzdanošću.

Otok također postavlja vlastiti porezni režim i nudi glavne stope koje uključuju:

• 0% poreza na dobit
• Porez na kapitalnu dobit 0%
• 0% poreza na nasljedstvo
• 0% Porez po odbitku na dividende
• Tvrtke s otoka Mana mogu se prijaviti za PDV, a tvrtke na otoku Man potpadaju pod režim PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu.

Zahvaljujući atraktivnom neutralnom poreznom režimu, nedomicilirani pojedinci koji žele živjeti i raditi na Malti mogu potencijalno strukturirati svoju nemaltešku imovinu na takav način da omogući optimalan rast putem potencijalne nulte stope na otoku Man, doznačavajući povlačenje kapitala na Maltu bez malteških poreza. Jonathan Vassallo u Dixcart Malta može pružiti sigurnost u pogledu malteškog poreznog tretmana vašeg potencijalnog strukturiranja na otoku Manu u tom pogledu.

Oporezivanje je složeno područje i uvijek treba potražiti profesionalni porezni savjet prije uspostavljanja bilo kakve offshore strukture.

4. Kako Dixcart može podržati vaš preseljenje na Maltu i ciljeve planiranja bogatstva

Nakon više od 50 godina, Dixcart Grupa i dalje je ponosno u privatnom vlasništvu iste obitelji. Grupa se sastoji od 7 ureda diljem svijeta, uključujući Maltu i Otok Man. Dixcart je vrlo dobro pozicioniran za pomoć klijentima i njihovim savjetnicima koji razmišljaju o preseljenju na Maltu i žele strukturirati svoju nemaltsku imovinu ili sudjelovanje u malteškom poslovanju na porezno učinkovit način putem strukture na Otoku Man.

Dixcart Malta su stručnjaci za sve dostupne rute prebivališta i imaju licencu za djelovanje kao ovlašteni registrirani obveznik za klijente. Nadalje, Dixcart Malta može pružiti porezne savjete onima koji žele iskoristiti vrlo povoljan režim nerezidentnosti na Malti.

Dixcart Isle of Man je licencirani i regulirani pružatelj zakladničkih i korporativnih usluga koji je razvio širok raspon usluga tijekom više od 30 godina rada. Naš tim na otoku Man sastoji se od profesionalno kvalificiranih stručnjaka i starijih zaposlenika koji posjeduju bogato iskustvo. To znači da naš ured na otoku Man može podržati vaše korporativno i/ili zakladničko planiranje, u svakoj fazi.

Kako stupiti u kontakt?

Ako želite razgovarati o tome kako naš Dixcart može podržati vaše planove u vezi s Maltom i otokom Man, slobodno stupite u kontakt s Jonathanom Vassallom iz Dixcart Malta ili Paulom Harveyjem iz Dixcart Isle of Man putem:

Dixcart Malta: savjet.malta@dixcart.com

Alternativno, možete se povezati s Jonathan Vassallo na Linkedinu.

Dixcart Otok Man: savjet.iom@dixcart.com

Alternativno, možete se povezati s Paul Harvey na LinkedInu.

Dixcart Management (IOM) Limited licencirano je od Uprave za financijske usluge otoka Man

Ograničeni broj licence za Dixcart Management Malta: AKM-DIXC-23

Natrag na popis