Za razliku od zemalja koje oporezuju cijeli portfelj rezidenta koji odlazi, portugalski porez na izlazak iz zemlje za privatne osobe nije širok namet na nerealizirane dobitke od imovine poput nekretnina ili općih dionica. Umjesto toga, usmjeren je na vrlo specifične okolnosti, prvenstveno kako bi se spriječilo izbjegavanje poreza u određenim scenarijima.

Ključni scenariji za pojedince:

• Porezno neutralno poslovanje: Porez se prvenstveno primjenjuje na pojedince koji su imali koristi od porezno neutralne korporativne operacije, kao što su spajanje, odvajanje ili zamjena dionica za dionice. Kada takva osoba prenese svoje porezno prebivalište u inozemstvo, svi kapitalni dobici ili gubici koji proizlaze iz te operacije moraju se uključiti u njezin oporezivi dohodak za godinu u kojoj odlazi.
• Kriptovaluta: Portugal ima posebna pravila za imovinu kriptovaluta. Kada se porezni rezident preseli u inozemstvo, na nerealiziranu kapitalnu dobit određene kripto imovine može se nametnuti porez na izlazak iz zemlje od 28%. Ovaj se porez izračunava na temelju razlike između tržišne vrijednosti imovine u trenutku odlaska i njezine nabavne cijene, koristeći metodu „First In, First Out“ (FIFO). Međutim, značajno izuzeće primjenjuje se na kriptovalute koje se drže dulje od 365 dana, a koje su općenito oslobođene poreza, osim ako se ne smatraju profesionalnim ili poslovnim prihodima.

Posebno pravilo boravka za portugalske državljane:

Važno razmatranje za portugalske državljane jest posebno pravilo protiv izbjegavanja poreza. Ako portugalski državljanin preseli svoje porezno prebivalište u zemlju, teritorij ili regiju s „očito povoljnijim poreznim režimom“, kako je definirano vladinom uredbom, i dalje se može smatrati rezidentom Portugala za godinu promjene i sljedeće četiri godine. Ovo pravilo osmišljeno je kako bi se spriječilo preseljenje pojedinaca u porezne oaze isključivo u fiskalne svrhe. Ova se odredba ne primjenjuje ako pojedinac može dokazati da je preseljenje bilo iz valjanog razloga, kao što je privremeni radni odnos za poslodavca sa sjedištem u Portugalu. Ovaj uvjet produženog prebivališta ostaje na snazi ​​samo dok je prebivalište poreznog obveznika u jednoj od ovih navedenih jurisdikcija i prestaje u godini kada postane rezident druge, nenavedene zemlje.

Portugalski porezni režim za tvrtke pri izlasku iz zemlje je sveobuhvatniji. Ako tvrtka prenese svoje registrirano sjedište ili efektivnu upravu izvan zemlje, smatra se da je ostvarila sve skrivene dobitke na svojoj imovini. Ova mjera sprječava tvrtke da izbjegnu porez na dobit ostvarenu dok su poslovale u Portugalu. Porez se izračunava na temelju razlike između tržišne vrijednosti i oporezive vrijednosti imovine tvrtke.