Snalaženje u odbitku PDV-a na vozila u Portugalu
U Portugalu su pravila za tvrtke za odbitak poreza na dodanu vrijednost (PDV) na nabavu vozila prilično specifična, uglavnom ovisno o vrsti vozila i njegovoj namjeni. Razumijevanje tih propisa ključno je za tvrtke koje žele optimizirati svoj porezni položaj.
Opće pravilo: Nema odbitka PDV-a za osobne automobile
Kao temeljno načelo, portugalski Zakon o PDV-u općenito zabranjuje odbitak PDV-a na kupnju, leasing ili korištenje osobnih automobila. To uključuje povezane troškove poput održavanja, popravaka i goriva. Ovo je najvažnije pravilo koje tvrtke trebaju zapamtiti.
Iznimke: Kada je odbitak PDV-a moguć
Srećom, postoje specifične iznimke od ovog pravila, prvenstveno vezane uz funkciju vozila unutar osnovnih poslovnih operacija tvrtke ili uz državne poticaje za zeleniji prijevoz.
Vozila za specifične poslovne aktivnosti
Potpuni odbitak PDV-a dopušten je za vozila koja su primarni predmet poslovne aktivnosti tvrtke. To se odnosi na:
- Taksiji i vozila za javni prijevoz.
- Vozila koja koriste tvrtke za iznajmljivanje automobila (na primjer, rent-a-car).
- Vozila koja su dio zaliha automobilskog trgovca.
- Vozila koja se koriste u drugim djelatnostima gdje se prihod izravno ostvaruje njihovim radom, kao što su autoškole ili turističke agencije.
Električna i plug-in hibridna vozila
Portugal nudi značajne porezne olakšice za električna i plug-in hibridna vozila kako bi potaknuo usvajanje ekološki prihvatljivijeg prijevoza.
- Električna vozila (EV): Prilikom nabave električnih vozila moguć je odbitak PDV-a od 100%, pod uvjetom da trošak (bez PDV-a) ne prelazi 62,500 eura.
- Plug-in hibridna vozila (PHEV): Moguć je i 100%-tni odbitak PDV-a, ali nabavna cijena (bez PDV-a) ne smije prelaziti 50,000 €.
Za električna vozila i za plutajuća vozila s plutajućim punjenjem, PDV na električnu energiju za punjenje je u potpunosti odbitan.
Ostala važna razmatranja
deprecijacija
Čak i ako se PDV ne može odbiti, trošak vozila općenito se može amortizirati kao poslovni trošak, što pomaže u smanjenju porezne obveze za dobit. Međutim, postoje ograničenja vrijednosti koja se može amortizirati.
- Za tradicionalni osobni automobil, maksimalna porezno priznata amortizacija ograničena je na nabavnu cijenu od približno 25,000 eura.
- Ova granica je viša za električna vozila (62,500 €) i plug-in vozila s hibridnim pogonom (50,000 €), što je u skladu s pravilima odbitka PDV-a.
Autonomno oporezivanje (Tributação Autonoma)
Tvrtke u Portugalu koje svojim zaposlenicima daju automobile za privatnu upotrebu mogu biti podložne „autonomnom oporezivanju“ (Tributação Autonoma), dodatni porez na određene troškove tvrtke. Porezna stopa ovisi o cijeni vozila i ekološkim karakteristikama. Autonomno oporezivanje troškova s vozilima može se sažeti na sljedeći način:
| Trošak nabave/vrsta vozila | Plug-in hibridi* | vng | Ostalo |
| Trošak nabave niži od 37,500 € | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Trošak akvizicije između 37,500 i 45,000 eura | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Trošak akvizicije jednak ili veći od 45,000 € | 15% | 15% | 32% |
*Koja se baterija može puniti putem priključka na električnu mrežu, s minimalnom električnom autonomijom od 50 kJ, e službenim emisijama manjim od 50 g CO2/km.
- Električna vozila su izuzeta od autonomnog oporezivanja ako je njihova cijena manja od 62,500 eura.
- PHEV-ovi i druge vrste goriva podliježu posebnim stopama.
Zahtjevi za fakturu
Za ostvarivanje bilo kakvog primjenjivog odbitka PDV-a, račun za kupnju mora biti na ime tvrtke, sadržavati njezin PDV broj i biti u skladu sa svim zakonskim zahtjevima.
Kontaktirajte nas
Za više informacija, molimo kontaktirajte Dixcart Portugal: savjet.portugal@dixcart.com.
Imajte na umu da ovo nije porezni savjet i služi samo za raspravu.
