Offshore Trustovi: Uvod (1 od 3)

U ovoj seriji ispitat ćemo ključne elemente Offshore Trustova, posebno se zanimajući za Trustove Isle of Man. Ovo je prvi od tri članka i onaj koji postavlja temelje na kojima ćemo graditi. Ovaj prvi članak namijenjen je onima koji nemaju prethodnog iskustva s trustovima i onima koji žele razviti dublje razumijevanje ustroja trusta. Uz to, neke se informacije profesionalcima mogu činiti rudimentarnima, ali mogu u najmanju ruku poslužiti kao osvježenje.

Serija će u početku definirati samo vozilo, razlažući sastavne elemente Trusta i tko su relevantne strane te njihove značajke, odgovornosti i opću ulogu u Trustu. Sljedeći će članci dati promišljeniji pogled na upravljanje Trustom i zamke koje treba izbjegavati, a zatim slijede vrste Trusta i razlozi zbog kojih bi ih netko mogao implementirati u svoje planiranje.

Ako želite pročitati ostale članke iz serije, možete ih pronaći ovdje:

• Offshore trustovi: vrste i namjene (2 od 3)
• Offshore trustovi: nesporazumi, zamke i rješenja (3 od 3)

Ovaj prvi članak govori o sljedećim temama kako bi se pružio široki pregled Offshore Trustova:

• Što znači Offshore?
• Što je povjerenje?
• Stranke u zakladu: Naseljenik
• Strane u zakladu: stečajni upravitelj
• Strane povjerenja: korisnik
• Stranke povjerenja: Zaštitnik
• Strane povjerenja: treće strane
• Rad s pružateljem usluga od povjerenja

Što znači Offshore?

Radi potpunosti, prvo ćemo definirati što mislimo kada kažemo da je nešto 'Offshore'.

Izraz Offshore odnosi se na svaku aktivnost koja se odvija izvan jurisdikcije prebivališta. Offshore jurisdikcija imat će drugačiji zakonodavni, regulatorni i/ili porezni režim, koji je tradicionalno davao krajnjim stvarnim vlasnicima (UBO-ima) bilo koje offshore strukture/imovine da iskoriste prednosti tog teritorija.

Prema tome, Offshore Trust je onaj koji je namiren i kojim se upravlja u jurisdikciji odvojenoj od matične zemlje njegovog UBO-a. Popularna offshore financijska središta uključuju otočne države kao što su Isle of Man, Kanalski otoci, Britanski Djevičanski otoci, ali i lokacije bez izlaza na more, uključujući Zurich, Dublin, Dubai itd. – Važno je odabrati jurisdikciju s dobrim statusom, kao što je Isle čovjeka, koji se nalazi na OECD-ovom 'bijelom popisu' i ima a Moody'sova ocjena Aa3 Stabilno.

Što je povjerenje?

Trust je fiducijarni ugovor za prijenos stvarnog vlasništva. U suštini, to znači da je trust pravni aranžman s povjerenicima za upravljanje imovinom kojom se obično upravlja u posebne svrhe, npr. očuvanje obiteljskog bogatstva, zaštita imovine, optimizacija poreza, korporativni poticajni aranžmani itd.

Detalji dogovora sadržani su u Ugovoru o povjerenju, koji je ustavni dokument Trusta. Trustovi nisu inkorporirani tj. nisu pravni subjekt poput tvrtke ili korporacije. Stoga, trust nema koristi od obilježja pravne osobe, kao što su posebna pravna osobnost i ograničena odgovornost, npr. ne može sklapati ugovore ili stvarati naknade u svoje ime. Umjesto toga, pravni naslov imovine prenosi se na stečajne upravitelje, za koje se duguju dužnosti – to ćemo detaljnije obraditi u sljedećem članku unutar serije.

Da bi postojao bona fide Trust, moraju postojati tri sigurnosti:

Namjera	Je li osnivač trusta namjeravao obvezati ili staviti dužnost na stečajne upravitelje? Ovo se testira objektivno s obzirom na razumnog čovjeka. Ako ne postoji dovoljna sigurnost namjere, trust može biti poništen zbog neizvjesnosti.
Tema	Imovina se od samog početka mora staviti u Trust. Imovina podmirena u trust mora biti prepoznatljiva i jasno definirana. Ako ne, onda trust može biti ništavan zbog neizvjesnosti.
objekti	Jednostavno rečeno, ciljevi Trusta moraju biti jasni u smislu tko su korisnici ili bi mogli biti. Ako nije jasno tko može imati koristi od trusta, može biti ništavan zbog neizvjesnosti.

Za razliku od UK Trusta, koji ima maksimalan životni vijek od 125 godina, od 2015. godine, Trustovi Isle of Man mogu nastaviti raditi zauvijek, tj. sve dok Trust ne propiše, Trustees ne odluče ukinuti Trust ili se zakladni fond ne potroši. To Trustu daje vrhunsku fleksibilnost, dopuštajući savjetnicima da učinkovito planiraju ili odgađaju naplative događaje – na primjer, vršenje distribucija koje pomažu u osobnom poreznom položaju Korisnika. Isle of Man Trustovi mogu beskonačno koristiti uzastopnim generacijama.

Još jedna razlika između UK i Offshore trustova je zahtjev za registraciju. Od 2017. bilo je obvezno da se britanski trustovi koji su obveznici poreza u UK-u moraju registrirati pri HM Revenue & Customs (HMRC). Na Otoku Man trenutno nema usporedivih zahtjeva, sve dok prihod potječe iz izvora koji nisu s otoka Man i nema rezidentnih korisnika Otoka Man. Tamo gdje su ovi zahtjevi ispunjeni, prihodi i dobici mogu se zbrojiti bez poreza.

Kada Offshore Trust ima obvezu ili postaje obveznik bilo kojeg od sljedećih poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu: Porez na dohodak, Porez na kapitalnu dobit, Porez na nasljeđe, Državni porez na Zemljište ili Državni porez na rezervu, postoji zahtjev za registraciju pri HMRC-u. Nedavne promjene zahtijevaju da se Offshore Trustovi također registriraju pri HMRC-u u određenim drugim situacijama, kao što su stjecanje nekretnina u Ujedinjenom Kraljevstvu i udjela u njima. Međutim, uobičajeno je da Offshore Trustovi posjeduju dionice u Offshore tvrtki, kao što je tvrtka Isle of Man, koja zauzvrat posjeduje imovinu i sudjeluje u bilo kojoj komercijalnoj ili investicijskoj aktivnosti u ime Trusta – to stvara daljnje razdvajanje i olakšava daljnje podružnice prema potrebi.

Sada kada smo uspostavili osnovne parametre Trusta, sada ćemo razmotriti strane Trusta i njihove uloge i odgovornosti.

Stranke u zakladu: Naseljenik

Poticatelj zaklade poznat je kao Settlor, a to je strana koja stavlja imovinu u trust – tako stvara nagodbu. Svaka pravna osoba može osnovati trust, što znači da osnivač može biti i fizička osoba ili korporativno tijelo.

Posrednik mora prenijeti imovinu u trust da bi on nastao. Iako je tipično da postoji jedan settar, moguće je da trust ima više settora koji stavljaju imovinu u isti trust. Nadalje, Nagodbe ne moraju biti u isto vrijeme. Ovisno o okolnostima Postavitelja, to može zahtijevati daljnje razmatranje u pogledu poreza.

Unutar Ugovora o povjerenju, određene ovlasti mogu biti rezervirane za Posjednika; kao što je imenovanje i uklanjanje povjerenika, te ovlasti imenovanja zaštitnika.

Ako je diskrecijsko povjerenstvo osnovano, osnivač može dati daljnje smjernice putem pisma želja. Ovaj dokument vodi odluke povjerenika u njihovom upravljanju i raspodjeli imovine Trusta.

Ne brinite ako se čini da ima puno pokretnih dijelova – obično je Settlor savjetovao kvalificirani stručnjak, koji će s njima surađivati ​​tijekom cijelog procesa planiranja. Time se osigurava da vrsta osnovanog trusta ispunjava ciljeve osnivača, pomaže u identificiranju najprikladnijih stečajnih upravitelja i tko bi trebao imati koristi i kada, konfigurirajući operativne aspekte i savjetujući između ostalog o svim poreznim razmatranjima i/ili posljedicama. Nakon procesa planiranja, ako je Offshore Trust obaviješten, kontaktira se pružatelj zakladnih usluga kao što je Dixcart kako bi organizirao osnivanje trusta i koji obično osigurava povjerenike u toj Offshore jurisdikciji.

Strane u zakladu: stečajni upravitelj

Kada Posjednik stavi imovinu u trust, pravni naziv te imovine prenosi se na njegove imenovane povjerenike. Povjerenici imaju stroge obveze upravljanja Zakladničkim fondom u skladu s uvjetima Zakladničkog ugovora – te zakonske obveze omogućuju Korisnicima da ostvare pravična prava na sudu.

Iako je moguće da Posjednik bude stečajni upravitelj, to je vrlo neobično i poništilo bi sve ciljeve poreznog planiranja. U teoriji, korisnik također može biti povjerenik, ali to je obično isključeno Ugovorom o povjerenstvu i bilo bi u suprotnosti s dužnostima stečajnih upravitelja o kojima se raspravlja u nastavku.

Svaka jurisdikcija običajnog prava imat će vlastiti skup relevantnih zakona kojih se povjerenici moraju pridržavati. Na Otoku Manu, relevantni zakoni uključuju Zakon o povjerenicima iz 1961., Zakon o trustovima iz 1995. i Zakon o povjerenicima iz 2001., među ostalim zakonima. Mnogi od njih učvršćuju i razvijaju prethodno postojeće doktrine običajnog prava, kao i dopunjuju ih kako bi pružili više jasnoće i sigurnosti, npr. dužnost pažnje povjerenika u odnosu na ovlasti ulaganja i očekivane profesionalne standarde.

Zapravo, dužnost brige leži u srcu uloge povjerenika. Svi povjerenici dužni su obavljati fiducijarne dužnosti, poput direktora tvrtke. To znači da su povjerenici solidarno i strogo odgovorni za radnje koje poduzimaju (ili ne poduzimaju) u odnosu na trust. Ove opće dužnosti ukratko su sažete u nastavku:

• Ponašati se s razumnom pažnjom i vještinom, uzimajući u obzir sposobnost njihovog imenovanja i bilo koju specijaliziranu vještinu ili znanje, tj. djelovanje kao profesionalni ili laički povjerenik itd.;
• Razumjeti i izvršavati svoje obveze u skladu s uvjetima Trusta;
• Održavati i djelovati u interesu korisnika, držeći ga odvojeno od svoje imovine;
• Kako bi se izbjegli sukobi interesa, npr. situacije u kojima stečajni upravnik može donositi odluke za osobnu korist ili korist drugih dovodeći u nepovoljniji položaj Korisnici;
• Ponašati se pošteno i nepristrano prema Korisnicima;
• Obavljati ovlasti samo u svrhe koje su im dane iu dobroj vjeri
• Osigurati točan račun Povjereničkog fonda na zahtjev Korisnika.

Također postoji dužnost stečajnog upravnika da djeluje besplatno osim ako nije drugačije navedeno u uvjetima trusta; ali većina modernih aranžmana predviđa razumnu naknadu.

U Ujedinjenom Kraljevstvu, povjerenici nisu regulirani i ne moraju biti licencirani. Međutim, u jurisdikcijama kao što je Otok Man, uz dostupne zakonske i uobičajene zaštite, profesionalne povjerenike regulira Uprava za financijske usluge otoka Man i licencirano prema Zakonu o financijskim uslugama iz 2008.

Kao što vidite, biti povjerenik može biti složen posao, ne samo zbog zakonskih obveza i naknadnih obveza koje nastaju imenovanjem. Nadalje, mogu postojati porezne implikacije koje treba uzeti u obzir, a koje mogu stvoriti dodatne obveze za stečajne upravitelje. U interesu sažetosti, u našem sljedećem članku u ovoj seriji pokriti ćemo različita relevantna razmatranja i najbolje prakse relevantne za ulogu povjerenika.

Strane povjerenja: korisnik

Kada se sastavlja ugovor o povjerenju, korisnici ili kategorije korisnika moraju biti imenovani. Čineći to, Posjednik ističe tko želi imati koristi ili imati pravo na korištenje Trusta. Korisnici mogu imati koristi od:

• Prihodi trusta, npr. prihod od najma imovine ili prihod od ulaganja,
• Kapital trusta, npr. raspodjela imovine pod određenim okolnostima, ili
• I prihod i kapital.

Zapamtite, povjerenici su obično isključeni iz koristi, iako kao što je gore navedeno, profesionalni povjerenici mogu primati razumnu naknadu. Postoje vrste trustova u kojima setlor može zadržati automatsku kamatu na prihod tijekom svog života, na primjer interes u posjedovnom zakladu – o tome će se raspravljati u sljedećem članku.

Odabir korisnika ili kategorija Korisnika može biti zeznuta vježba za Naseljenika, koji mora odvagnuti različite aspekte, kao što su:

• Je li Settlor oženjen?
  • Treba li sadašnjem supružniku pristup fondu?
  • Ima li naseljenik bivšeg supružnika?
• Ima li Settlor djece?
  • Ima li Naseljenik djecu iz prethodne veze?
• Je li netko financijski ovisan o Settlor-u?
  • Ima li Settlor ikakvih ranjivih uzdržavanih osoba?
• Koga Settlor smatra zaslužnim?
• Postoje li neprofitne/dobrotvorne organizacije koje su bliske Naseljeničkom srcu?

Ugovor o povjerenju također može uključivati ​​izuzeća, koja mogu detaljno navesti svakoga koga Nareditelj ne želi uzeti u obzir.

Povjerenički fond može se podijeliti na elemente glavnog fonda i podfonda, koji su ograničeni na određene korisnike. u praktičnom smislu, podfondovi se stvaraju za korisnike ili kategorije korisnika od kojih samo oni mogu imati koristi.

Ako Posjednik želi izmijeniti popis korisnika ili kategorija, ovisno o vrsti trusta, može napraviti Ugovor o varijaciji. U slučaju diskrecionog trusta, osnivač će stečajnim upravnicima dostaviti ažurirano pismo želja – zapamtite da ovaj dokument nije obvezujući za skrbnike i samo je uvjerljiv – ovisno o ovlastima prenesenim na stečajne upravitelje, oni će tada razmotriti radnje potreban.

Priroda trusta će definirati prava koja korisnik može nastojati ostvariti. Na primjer diskrecijski trustovi, koji se sada redovito koriste u modernom planiranju nekretnina ili planiranju sukcesije zbog svoje fleksibilnosti. Takvi trustovi prenose malo prava na korisnika, budući da je upravljanje i distribucija imovine trusta na diskreciji skrbnika. Međutim, i osnivač i korisnik mogu se utješiti u ovim okolnostima iz fiducijarnih dužnosti povjerenika; pri čemu se imovinom mora upravljati u najboljem interesu korisnika.

Stranke povjerenja: Zaštitnik

Iako to nije obvezan uvjet, Naseljenik može izabrati imenovati Zaštitnika od samog početka. Zaštitnik trusta je nezavisna strana koja nije stečajni upravitelj, ali ima ovlasti prema ugovoru o povjereništvu. Zaštitnik osigurava da stečajni upravitelji upravljaju trustom u skladu s ugovorom o povjerenstvu i željama osnivača.

Zaštitnik će obično biti pouzdan i kvalificiran stručnjak, koji možda već ima odnos s Naseljenikom ili njegovom obitelji, kao što je odvjetnik ili financijski savjetnik.

Zaštitnik učinkovito sprječava zlouporabu ovlasti povjerenika. Na primjer, kada je zaštitnik imenovan, uobičajeno je da Zaštitnik zadržava određene ovlasti, ima ovlast da stavi veto na određene administrativne radnje ili te radnje mogu zahtijevati njihov potpis kako bi bile bona fide. Ovlast koja se najčešće daje Zaštitniku je ovlast imenovanja ili uklanjanja povjerenika ili pristanka na raspodjelu.

Osim što usmjerava određene postupke stečajnog upravitelja, uloga Zaštitnika može utješiti Posjednika da se povjerenjem upravlja kako je predviđeno. Međutim, naseljenici bi trebali pogriješiti na strani opreza kada razmišljaju o tome hoće li imenovati zaštitnika i koje ovlasti zadržati za njih, jer to može dovesti do mnogih problema u učinkovitom i učinkovitom upravljanju trustom.

Strane povjerenja: treće strane

Konačno, u pogledu rada Zakladnog fonda, stečajni upravitelji mogu nastojati imenovati različite kvalificirane stručnjake kako bi osigurali najbolji ishod za Zakladnički fond i korisnike. Priroda namirene imovine odredit će koje su profesionalne usluge potrebne, ali one obično mogu uključivati:

• Menadžeri ulaganja
• Upravitelji nekretninama
• Porezni savjetnici

Rad s pružateljem usluga od povjerenja

Dixcart pruža usluge povjerenika i smjernice već 50 godina; pomaganje klijentima u učinkovitom strukturiranju i učinkovitoj administraciji Offshore Trustova.

Naši interni stručnjaci i stariji zaposlenici profesionalno su kvalificirani, s bogatim iskustvom; to znači da smo u dobroj poziciji da podržimo i preuzmemo odgovornost za Offshore Trust, djelujući kao povjerenik i pružajući specijalističke konzultantske usluge gdje je to potrebno. Ako je potrebno, Dixcart Group također može pomoći pojedincima kojima su potrebne porezne usluge i usluge planiranja bogatstva. 

Razvili smo široku paletu ponude, koja uključuje niz struktura Otoka Man. Od planiranja prije osnivanja i savjetovanja do svakodnevnog upravljanja vozilom i rješavanja problema, možemo podržati vaše ciljeve u svakoj fazi.

Uzmite u kontaktu

Ako su vam potrebne dodatne informacije u vezi s korištenjem Offshore Trustova ili struktura otoka Man, slobodno se obratite Paulu Harveyu u Dixcartu: savjet.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited licencirano je od Uprave za financijske usluge Isle of Man.

Natrag na popis