Offshore trustovi: nesporazumi, zamke i rješenja (3 od 3)
Uspostavljanje učinkovitog Offshore Trust-a koji je i operativno ispravan i koji ostvaruje ciljeve Postavitelja je od iznimne važnosti, ali može biti ispunjen zamkama. Kao pružatelj usluga zaklade, često otkrivamo da settori i pojedinačni stečajni upravitelji mogu imati pogrešne predodžbe o svojim ulogama, odgovornostima i samom trustu. Ovi nesporazumi mogu kulminirati problemima i stvoriti neželjene obveze. Ova serija razmatra ključne elemente Offshore Trustova; Ako želite pročitati ostale članke iz serije, možete ih pronaći ovdje:
U završnom članku u ovoj seriji ispitat ćemo najčešće nesporazume i zamke kojih naseljenici i stečajni upravitelji moraju biti svjesni. Gdje je prikladno, predlažemo neke najbolje primjere iz prakse za izbjegavanje budućih problema i način na koji pružatelj usluga povjerenja može pomoći. Raspravljat ćemo o:
- Uobičajeni nesporazumi Offshore Trustova?
- Uobičajene zamke pri osnivanju Offshore Trustova
- Rad s pružateljem usluga od povjerenja
Priroda pravnog uređenja
Što se tiče trustova općenito, važno je napomenuti da trustovi nemaju zasebnu pravnu osobnost i stoga nemaju koristi od ograničene odgovornosti. Povjerenici su ti koji su odgovorni za sve radnje koje su poduzete ili nisu poduzete u odnosu na Trust.
Naseljenici često ili neće biti svjesni ili previdjeti osnovu pravnog aranžmana – prijenos stvarnog vlasništva – ovo daje pravni naslov na stečajne upravitelje; Namjetnik više neće imati nikakvo pravno vlasništvo nad namirenom imovinom. Nastavak kontrole, kao i prije, najvjerojatnije će rezultirati time da se trust smatra lažnim i stoga poništivim.
Nakon toga, također postoji uobičajeno nerazumijevanje da je uloga povjerenika jednostavno ceremonijalna, čisto administrativni zahtjev. Naravno, to nije točno. Povjerenici imaju fiducijarnu dužnost prema bilo kojem imenu ili klasi korisnika, da upravljaju Zakladničkim fondom u dobroj vjeri, u skladu s Ugovorom o povjerenstvu. Kao što je gore navedeno, oni imaju zakonsko vlasništvo nad imovinom Trusta. Kao zakoniti vlasnici, stečajni upravitelji su obveznici poreza na imovinu Trusta, koji može nastati u jurisdikcijama koje nisu u njihovoj lokalnoj jurisdikciji prebivališta.
Podliježe poreznim savjetima
Često i razumljivo, klijenti koji nam se obraćaju izravno nisu svjesni značajnih promjena u izvješćivanju, zahtjevima usklađenosti i općem pristupu poreznom planiranju i mjerama protiv izbjegavanja poreza. Ove promjene učinile su porezno savjetovanje nužnim od samog početka. Takvi savjeti osiguravaju da se, gdje se slijede najbolje prakse, poslovanje vodi bona fide i da je globalno usklađeno.
Percepcija 'Offshore'
To nas uredno vodi do našeg sljedećeg zajedničkog nesporazuma. Razina negativnog medijskog izvještavanja koju su Offshore strukture dobile tijekom posljednjeg desetljeća je nesretna i često nerazmjerna ili čak obmanjujuća. Na primjer, neke od najnovijih i plodnih priča, Panama Papers, Paradise Papers i Pandora Papers, sve prikazuju korištenje offshore planiranja kao nemoralno ili čak kriminalno – dok izvješća ističu manjinu prestupnika, 95% procurjelih dokumenti će se odnositi na potpuno zakonito i usklađeno planiranje, što je uobičajeno.
Zapravo, da upotrijebimo Ujedinjeno Kraljevstvo kao primjer, poslodavci u Ujedinjenom Kraljevstvu obvezni su osigurati minimalno 3% doprinosa za privatni mirovinski fond zaposlenicima. Te će mirovine najvjerojatnije biti povezane s fondovima izvan Ujedinjenog Kraljevstva. 75% kućanstava u Ujedinjenom Kraljevstvu izravno ili neizravno je uključeno u takve usluge upravljanja imovinom i stoga će mnogi stanovnici Ujedinjenog Kraljevstva već imati neki oblik sudjelovanja u inozemstvu.
Nadam se da gornji primjer ukratko ilustrira točku prema kojoj se krećem; mnogima je riječ Offshore, posebno u kontekstu upravljanja bogatstvom, sinonim za skandal. Kada je, u stvarnosti, Offshore sveprisutan – to je norma, potpuno legalna i gotovo uvijek je savjetuju visoko kvalificirani i regulirani posrednici. Ukratko, odlazak na Offshore sada bi trebao biti transparentan i usklađen alat za sofisticirano planiranje, što može dovesti do pravnih, poreznih i raznih drugih pogodnosti. Offshore ne treba smatrati prečacem za utaju poreza ili skrivanje bogatstva.
Jedna veličina ne odgovara svima
Konačno, mnogi pojedinci s rezidentom i prebivalištem u Ujedinjenom Kraljevstvu nisu svjesni različitih promjena pravila i naknadne erozije raznih poreznih olakšica, koje su prethodno proizlazile iz korištenja Offshore Trustova. Stoga, za mnoge u Ujedinjenom Kraljevstvu koji imaju prebivalište i prebivalište, postoje male ili nikakve pogodnosti povezane s korištenjem Offshore Trusta. Ograničene pogodnosti mogu uključivati reguliranu prirodu povjerenika otoka Man i mogućnost ostvarivanja koristi od bruto zbroja, u određenim okolnostima.
Za razliku od povjerenika u mnogim drugim jurisdikcijama, pružanje usluga profesionalnog povjerenika licencirana je djelatnost na otoku Man. Povjerenici otoka Mana zahtijevaju licencu klase 5 od Uprave za financijske usluge otoka Mana i stoga su pravilno regulirani – osiguravajući da se poštuju dobre razine upravljanja i usklađenosti te da podupiru aktivnosti povjerenika. Osim toga, zbog svog slavnog naslijeđa u planiranju povjerenja, i Island i Dixcart imaju veliku stručnost u ovom području.
Bruto roll-up opisuje sposobnost offshore strukture da ima koristi od neoporezovanog složenog rasta tijekom svog životnog vijeka. Offshore trustovi mogu imati koristi od bruto roll-up-a u određenim okolnostima – to se mora uzeti u obzir jer se može platiti porez pri osnivanju trusta, periodično (npr. na 10. obljetnicu), u vezi s bilo kakvim isplatama, pri namirivanju itd. Oporezivanje trustova je složeno i zahtijevat će savjet stručnjaka kako bi se uzele u obzir vaše okolnosti. Međutim, i dalje može postojati mnogo prednosti korištenja offshore trustova za pojedince s prebivalištem u Ujedinjenom Kraljevstvu koji nisu rezidenti.
Offshore trustovi – uobičajene zamke
Postoje mnogi problemi koji se mogu izbjeći pravilnim planiranjem i stručnim vodstvom od samog početka. Neka od najčešćih razmatranja uključuju:
- Omogućuje fleksibilnost
Povjerenici su ovlašteni slijediti odredbe Ugovora o povjereništvu; kršenje ovoga može dovesti do poduzimanja sudskih postupaka protiv njih zbog kršenja fiducijarne dužnosti. Stoga, osnivač treba predvidjeti zahtjev Trusta za fleksibilnost, osiguravajući da on ne bude zamrčen u pristupu postizanju svojih ciljeva, ili da poveže ruke povjerenika u pogledu učinkovitog upravljanja trustom.
Postoji nekoliko scenarija u kojima pretjerano propisani ugovor o povjerenju može uzrokovati neželjene probleme. U nastavku ćemo ispitati neke kratke primjere.
distribucije: Gdje, na primjer, Ugovor o povjerenju predviđa da se distribucija ili distribucije moraju izvršiti korisniku na ili nakon određene prekretnice (npr. na rođendan, vjenčanje, kupnja prvog doma, diplomiranje itd.), vrijeme možda neće uvijek budi idealan kako se okolnosti mijenjaju. Na primjer, ranjivi ili mladi korisnici koji dobiju iznenadni nenadani prihod mogli bi dovesti do negativnih učinaka/ishoda.
Osim toga, ako je raspored distribucije fiksan, to može uzrokovati neželjene porezne posljedice. Korisnici se oporezuju na primljene distribucije, oporezuju se po njihovoj osobnoj stopi u jurisdikciji njihovog prebivališta. Ako prihod Korisnika padne u višu ili dodatnu poreznu stopu u trenutku prijenosa, to može dovesti do plaćanja nepotrebno visokog poreza. Umjesto toga, s obzirom na fleksibilnost, stečajni upravitelji bi mogli odgoditi isplatu dok ne prihvate porezni savjet ili ne padnu u niži razred, npr. u mirovini, itd.
Odabir imovine: Nije neuobičajeno da se u Ugovoru o povjerenstvu imenuju ili isključuju određene vrste aktivnosti u vezi s upravljanjem zakladnim fondom. Na primjer, bilo bi savršeno logično ograničiti razinu izloženosti riziku određene imovine/aktivnosti zbog volatilnosti – npr. ulaganja u Bitcoin. S druge strane, gdje su određena ulaganja navedena, to može biti previše restriktivno i uzrokovati razne dugoročne probleme – npr. što se događa ako navedeni fond ili tvrtka prestane trgovati?
Riješenje: Diskrecijski trustovi nude povjerenicima potpunu kontrolu nad načinom na koji Trust postiže svoje ciljeve. Posjednik još uvijek može dati neke smjernice putem pisma želja, koje je uvjerljivo, ali nije obvezujuće. Sve dok se Pismo želja redovito provjerava, povjerenici će biti svjesni namjera Naseljenika koji se mijenjaju i uzeti to u obzir prilikom poduzimanja bilo kakvih radnji. Osim toga, Isle of Man Trusts sada može nastaviti trajno, što pruža dodatnu fleksibilnost pri planiranju nekretnina. Dixcart ima značajno iskustvo u osnivanju i upravljanju Offshore diskrecijskim trustovima.
- Izbor povjerenika
Kao što sam siguran da već možete shvatiti, izbor povjerenika je iznimno važan. Nekoliko čimbenika potrebno je uzeti u obzir pri odabiru osobe koja obavlja ovu vitalnu ulogu:
Dugovječnost: Ključni faktor prilikom imenovanja povjerenika je njihova dugovječnost – hoće li odabrani povjerenik moći ispuniti svoju dužnost za vrijeme trajanja trusta? Ako ne, morat ćete razmisliti o planiranju sukcesije kako biste zamijenili te povjerenike kada umru ili izgube sposobnost. Dugovječnost se također odnosi na porezno rezidentstvo stečajnog upravitelja, tj. Ako stečajni upravitelj živi u Offshore jurisdikciji, ali se potom preseli u Ujedinjeno Kraljevstvo, Trust će se također preseliti sa stečajnim upraviteljem i mogao bi biti podložan oporezivanju u Ujedinjenom Kraljevstvu. Postavitelj mora osigurati da će stečajni upravitelj osigurati kontinuitet i stabilnost.
Ekspertiza: Ovisno o imovini koja se drži u Trustu, ili poduzetoj aktivnosti, može biti potrebna određena stručnost za postizanje ciljeva Trusta. Na primjer, kada upravljaju imovinom kao što su ulaganja, povjerenici će se morati ugodno nositi s imovinom, njihovom administracijom i svim uključenim stručnjacima treće strane. To se također proteže na poznavanje Trusta, kao i na zakonske i regulatorne zahtjeve.
Odgovornost: Kao što je prethodno navedeno, Trust nema koristi od ograničene odgovornosti i stoga će Namještatelj morati uzeti u obzir potencijalne rizike, npr. sudski spor itd. pri odabiru koga će imenovati za povjerenika. Porezni aspekti također su vrijedni razmatranja ovdje, kao što je gore spomenuto, stečajni upravitelji će biti odgovorni za svaki dospjeli porez na imovinu. Stoga će stečajni upravitelji morati biti voljni i sposobni obavljati svoju ulogu te razumjeti implicitne rizike poduzeća.
štitnici: U mnogim aspektima Zaštitnici nadziru Trust, teoretski osiguravajući zastoj za svojeglave povjerenike. U praksi, davanje trećoj strani previše o tome kako se upravlja trustom, može učiniti upravljanje imovinom teškom i potencijalno negativno utjecati na njegove ciljeve. Nadalje, kada je Zaštitniku dat preveliki opseg, on se može smatrati de facto supovjerinikom, te stoga podliježe istim fiducijarnim dužnostima i odgovornostima kao i stečajni upravnik. Gdje je zaštitnik poželjan, osiguravanje da su njegove ovlasti usko definirane od vitalnog je značaja kako bi se osiguralo da oni pridodaju, a ne umanjuju ciljeve Postavitelja.
zamjenici: Ako je Posjednik imenovao pojedinca da djeluje kao stečajni upravitelj, to može uzrokovati daljnje probleme. Tamo gdje je pojedinac jedini stečajni upravnik, ako umire bez pružanja odgovarajućih sredstava, može doći do nenamjernog tereta i neopravdanih troškova koji su uključeni u popravljanje situacije. Gdje su pojedinačni povjerenici poželjni, morate osigurati da su najmanje dva imenovana u svakom trenutku, a idealno bi bilo da se osigura zamjena unutar Ugovora o povjerenju radi zaštite od nepredviđenih događaja.
Neutralnost: Tamo gdje su članovi obitelji imenovani kao povjerenici, nije neuobičajeno da dođe do kvara u odnosima i prekida komunikacije. Takva pitanja mogu predstavljati značajne administrativne prepreke, potencijalno utječući na Naseljenik namjeravani ishod.
Riješenje: Sva ova pitanja mogu se riješiti imenovanjem profesionalnog povjerenika umjesto pojedinačnih povjerenika. Profesionalni povjerenici, kao što je Dixcart, mogu pružiti nepristrane i stručne usluge za vrijeme trajanja Trusta. Koristeći svoje tehničko znanje i pridržavajući se najboljih praksi, oni mogu učinkovito i djelotvorno upravljati Trustom, smanjujući teret koji se stavlja i na Naseljenika i na njihove voljene. I kao što je prethodno navedeno, za razliku od nekih drugih jurisdikcija, profesionalni povjerenici koji se nalaze na Otoku Man su licencirani i regulirani – tako da možete biti sigurni da je Trust u sposobnim rukama.
- Uključenost naseljenika
Razumljivo je da bi settori možda željeli zadržati kontrolu nad imovinom trusta što je dulje moguće; uostalom, oni su često proveli cijeli život skupljajući bogatstvo koje žele prenijeti dalje. Neki se čak mogu nastojati imenovati kao stečajni upravitelj, međutim, prevelika uključenost Posjednika može dovesti do toga da se Trust smatra lažnim, pa bi stoga imovina Trusta mogla biti dio njihove imovine za porezne svrhe. Vrijedno je naglasiti činjenicu da mora postojati jasno odvajanje između Namjenjivača i imovine, kako bi se osiguralo da se ne može smatrati da je Namiritelj zadržao bilo kakav nenamjeran koristan interes.
Naseljenik također može željeti imenovati sebe ili svog supružnika kao korisnika, međutim, to zahtijeva vrlo pažljivo razmatranje. Ako setlor ili njegov ili njezin supružnik na bilo koji način mogu imati koristi, Trust se smatra Zakladnim povjerenstvom Settlor Interested, što dovodi do negativnih poreznih posljedica.
Riješenje: Settlor mora biti jasni o tome što želi postići od samog početka. Na taj način, ispravan oblik povjerenja i odgovarajuće odredbe mogu biti uključeni u fazi planiranja. Klijent će morati surađivati sa savjetnikom kako bi donio odluku. Pozivajući se na moju gornju bilješku, u vezi s profesionalnim povjerenicima, ovo također može pružiti utjehu. Posrednik bi trebao imati povjerenja da će njegov odabrani pružatelj usluga uvijek djelovati u interesu Trusta, uzimajući u obzir Postaviteljovo pismo želja gdje je to prikladno.
- Korisnici
Odabir korisnika mora biti pažljivo promišljen – ponekad je odmah jasno tko bi trebao imati koristi, a drugi put to može biti dilema 'Sophiein izbor'. Naravno, na izbor će izravno utjecati vrsta trusta koji se uspostavlja, tj. u slučaju diskrecijskog trusta, određeni korisnici ili klase korisnika se biraju za skrbnike kako bi odredili tko bi trebao imati koristi. Osim toga, Postavitelj mora odabrati hoće li ili ne obavijestiti korisnike o svom interesu u trustu. Ovisno o vrsti trusta, korisnik može imati zakonsko pravo na imovinu koja se drži u trustu ili informacije o njoj. Dodatno, Korisnik može imati poreznu obvezu u određenim okolnostima.
Riješenje: Ovo treba razmotriti od slučaja do slučaja i uvelike će ovisiti o osobnim okolnostima Namještaja. Može biti vrlo korisno ili obavijestiti korisnike kako bi se mogao voditi otvoreni diskurs između povjerenika i korisnika, ili alternativno, u nekim slučajevima, zadržavanje privatnosti u ovoj stvari do trenutka distribucije može biti poželjnije – imajte na umu da ovisno o konstituciji Vjerujte, Korisnik može imati neposrednu poreznu obvezu i stoga bi ga trebao odmah obavijestiti. U svakom slučaju, željenu razinu komunikacije mogu olakšati profesionalni povjerenici, kao što je Dixcart.
- Troškovi
Prije osnivanja trusta, osnivač mora uzeti u obzir troškove upravljanja imovinom – bilo da se radi o ulaganjima u trgovanje, nabavi ili prodaji imovine, potencijalnim poreznim posljedicama, profesionalnim uslugama, itd. Dodatna razmatranja bit će utjecaj povećano izvješćivanje o propisima i usklađenosti koje je potrebno u današnjem svijetu – to znači da upravljanje Offshore Trustom više nije vježba koja zahtijeva nominalne naknade.
Riješenje: Iako se naknade mogu platiti iz alternativnog izvora, tj. izvan Trust fonda, to može uzrokovati operativne probleme. Na primjer, ako je osnivač plaćao operativne troškove Trusta, a Trust se nastavlja nakon smrti, tada se mora poduzeti alternativna odredba za podmirenje naknada. Često je daleko jednostavnije dodijeliti postotak fonda zaklade za pokriće administracije u postizanju cilja Trusta. U prosperitetnim vremenima rast Zakladnog fonda često više nego pokriva te troškove – međutim, u vremenima niskih kamata, depresivnih tržišta ili čak ovisno o imovini koja se drži, takve se naknade moraju ozbiljno razmotriti u svjetlu održivosti Trust Funda. Takve troškove trebaju ilustrirati pružatelji usluga po primitku potpunih podataka.
Rad s pružateljem usluga od povjerenja – Dixcart
Dixcart pruža usluge povjerenika i smjernice više od 50 godina; pomaganje klijentima u učinkovitom strukturiranju i učinkovitoj administraciji Offshore Trustova.
Naši interni stručnjaci i stariji zaposlenici profesionalno su kvalificirani, s bogatim iskustvom; to znači da smo u dobroj poziciji da podržimo i preuzmemo odgovornost za Offshore Trust, djelujući kao povjerenik i pružajući specijalističke konzultantske usluge gdje je to potrebno. Ako je potrebno, Dixcart Group također može pomoći pojedincima koji žele imigrirati u Ujedinjeno Kraljevstvo i potrebnom planiranju poreza i bogatstva.
Razvili smo široku paletu ponude, koja uključuje niz struktura Otoka Man. Od planiranja prije osnivanja i savjetovanja do svakodnevnog upravljanja vozilom i rješavanja problema, možemo podržati vaše ciljeve u svakoj fazi.
Uzmite u kontaktu
Ako su vam potrebne dodatne informacije u vezi s korištenjem Offshore Trustova ili struktura otoka Man, slobodno se obratite Paulu Harveyu u Dixcartu: savjet.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited licencirano je od Uprave za financijske usluge Isle of Man.
