Offshore trustovi: vrste i namjene (2 od 3)

Ova serija razmatra ključne elemente Offshore Trustova, posebno Isle of Man Trusts. Ovo je drugi od tri članka, koji ispituje neke od najčešćih vrsta Offshore Trustova i njihovu upotrebu. Ako želite pročitati ostale članke iz serije, možete ih pronaći ovdje:

• Offshore Trustovi: Uvod (1 od 3)
• Offshore trustovi: nesporazumi, zamke i rješenja (3 od 3)

Od zaštite obiteljske ostavštine, do osiguravanja pravilnog planiranja nasljeđivanja, osiguravanja uzdržavanih osoba ili čak zaposlenika, Offshore Trust je još uvijek iznimno fleksibilan alat koji je na raspolaganju savjetnicima – nadamo se da će sljedeći članak pomoći ilustrirati ovu točku.

Članak 2 od 3, Offshore Trustovi: vrste i namjene će istražiti sljedeće:

• Diskrecijski fondovi
• Interes u posjedovnim fondovima
• Zaklade za akumulaciju i održavanje
• Drugi oblici Offshore trusta
• Rad s Dixcartom

Offshore diskrecijski fondovi

Diskrecijski trust je jedan od najčešće korištenih tipova trusta i može pružiti maksimalnu fleksibilnost za osnivača i povjerenika u smislu načina na koji trust ostvaruje željene ciljeve.

Na primjer, diskrecijsko povjerenstvo može pružiti povjerenicima mogućnost raspodjele na način koji izbjegava nepotrebno trošenje ili iscrpljivanje fonda i u skladu s promjenjivim okolnostima – to može biti iz više razloga, uključujući zaštitu ranjivih korisnika, porez planiranje ili čak zaštita imovine s obzirom na osobne obveze korisnika i više.

Osim toga, iako je klasa korisnika očigledna, Naseljenik možda neće znati koji će biti najbolji način podjele fonda i možda želi omogućiti buduće promjene okolnosti, pa čak i razmatranje dodatnih korisnika – na primjer, nerođene unuke.

Diskrecijski trustovi mogu se formirati tijekom života Naseljenika, bilo kao živa nagodba ili upisani u njihovu oporuku, koja nastaje nakon smrti. Ako je osnovan kao živi trust, Posjednik može biti obveznik poreza na naplativu vrijednost prijenosa. Nadalje, stečajni upravitelji također mogu biti odgovorni za periodičnu obvezu za 10 godina godišnjice, i za bilo koju raspodjelu korisnicima. Iz tog razloga, porezni savjet treba tražiti na samom početku u vezi s okolnostima Postavitelja i stečajnih upravitelja.

Posrednik ne smije zadržati bilo kakav koristan interes u posjedu ili nadzoru nad imovinom koja je namirena u diskrecijskom trustu, inače se trust može smatrati lažnim ili poništivim, a imovina može i dalje činiti dio imovine Postavitelja.

Umjesto toga, povjerenici su ovlašteni upravljati Zakladničkim fondom u interesu korisnika i samog Zaklade. Povjerenici također mogu izvršiti distribuciju prema vlastitom nahođenju, bilo kojem korisniku u vrijeme koje smatraju prikladnim. Dok Diskrecijski Trust pruža povjerenicima potpunu kontrolu nad aranžmanom, njihove radnje i dalje moraju biti u skladu s Ugovorom o povjerenju.

Odredbe Ugovora o povjerenstvu mogu predvidjeti ograničenja koja Posjednik želi postaviti. Osim toga, osnivač može izabrati imenovati zaštitnika, koji je obično profesionalni savjetnik od povjerenja, koji će nadgledati povjerenike i osigurati usklađenost s odredbama Trusta. Zaštitnik zadržava određene ovlasti prema želji kako bi osigurao da povjerenici postižu ciljeve trusta u skladu s ugovorom o povjerenstvu. Iako uključivanje Zaštitnika može osigurati kontrolu, važno je ne ograničavati povjerenike kako bi se narušila učinkovitost diskrecionog povjerenja.

Konačno, naseljenik može usmjeravati povjerenike pružanjem pisma želja. Pismo želja daje izjavu o namjerama Naseljenika u tom trenutku, dopuštajući povjerenicima da to uzmu u obzir prilikom donošenja odluka i raspodjele. Sve dok se Pismo želja redovito pregledava, može pružiti fantastičan uvid u Naseljenikov um kako se okolnosti mijenjaju – iako je ovaj dokument uvjerljiv i neobvezujući; ne stvara nikakvu pravnu obvezu od strane povjerenika.

Discretionary Trust je vrlo atraktivno rješenje koje pruža maksimalnu fleksibilnost i daje potencijal za uklanjanje porezne obveze iz ostavinske imovine – iako ta fleksibilnost ima svoju cijenu. Diskrecijski trustovi mogu biti složeni i zahtijevaju stručno znanje kako bi se izbjegle zamke – osnivač mora shvatiti da svoju imovinu stavlja pod kontrolu svojih odabranih povjerenika, koji moraju djelovati bona fide u skladu s ugovorom o povjerenju, ali ne nužno u skladu s njihove želje – sve dok smatraju da je to u najboljem interesu Zaklade i korisnika.  

Offshore interes u posjedovnim fondovima

Manje uobičajen, ali još uvijek široko korišten, je interes za posjedovanje povjerenja. Ova vrsta trusta može imati bezbroj namjena, a sve ovisi o sposobnosti ovog instrumenta da setlatoru omogući pristup zakladnom fondu tijekom njegova života – zapravo, ponekad se ova vrsta zaklada naziva doživotnim povjereništvom.

Interes u posjedu može biti na određeno vrijeme ili na neodređeno vrijeme. Vrlo je uobičajeno da se rezerviranje provodi do kraja života Naseljenika.

U ugovoru o posjedu, Posjednik stavlja imovinu u Trust, prenoseći tako zakonsko pravo na stečajne upravitelje (prema svakom ugovoru o povjerenju) – ali ovdje setlator izdvaja interes u posjedu, dajući sebi trenutno i automatsko pravo na prihodi koji proizlaze iz imovine Trusta.

Ponekad se osnivač udjela u povjereništvu za posjedovanje naziva korisnikom prihoda ili doživotnim najmoprimcem, zbog ovog zakonskog prava. Isključenje može Naseljeniku pružiti prava na uživanje imovine i/ili svih prihoda ostvarenih od imovine tijekom njihova života. Na primjer, živjeti u nekretnini, plaćati troškove života ili dugotrajnu skrb itd. iz dobiti od ulaganja ili druge imovine kao što su dividende od udjela u obiteljskom poduzeću.

Može postojati više od jednog korisnika prihoda ili životnog najmoprimca, koji obično neće imati nikakvo beneficijalno pravo na samu namirenu imovinu, kao što je supružnik. U slučaju isplata prihoda, to im se isplaćuje periodično kako je navedeno u Ugovoru o povjerenju.

Primljeni prihod bit će manji od troškova trusta – važno je imati na umu da će to uključivati ​​sve troškove upravljanja imovinom (naknade skrbnika, naknade investicijskog savjetnika, upravljanje imovinom itd.) zajedno s potencijalnom naknadom povjerenika, koja tako dugo pošto je pošteno dopušteno prema Zakonu o povjereništvu.

Prilikom donošenja odluka o ulaganjima, povjerenici će imati dužnost i prema korisniku prihoda / doživotnom najmoprimcu i korisnicima koji imaju pravo na imovinu, donoseći takve odluke uzimajući u obzir konkurentne potrebe prihoda i dugovječnosti, osim ako je drugačije navedeno u Ugovoru o povjerenju.

Prema Diskrecijskom trustu, imovinu povjerenika će držati stečajni upravitelji u korist imenovanih klasa korisnika ili imenovanih pojedinačnih korisnika sadržanih u ugovoru o povjerenstvu. Ovi korisnici mogu imati koristi nakon određenog razdoblja u kojem korisnik prihoda ili doživotni najmoprimac može uživati ​​interes u posjedu – to je obično nakon smrti.

Postoje porezne implikacije za provedbu ove vrste trusta, a kao i uvijek, može biti prilično složena. Stoga porezni savjet treba tražiti u svim slučajevima.

Offshore fondovi za akumulaciju i održavanje

Trustovi za akumulaciju i održavanje donekle su hibridni pristup između diskrecionog i golog povjerenja. U svojoj srži, ova vrsta povjerenja stavlja Trust Fund pod skrb skrbnika sve dok dijete ili mladi korisnik ne navrši određenu dob, do 25 godina.

U međuvremenu, stečajni upravitelji će imati diskreciono pravo nad upravljanjem podmirenom imovinom i kako je najbolje koristiti u korist Korisnika – naravno u skladu s odredbama Ugovora o povjereništvu. Općenito, stečajni upravitelji mogu akumulirati prihode i dobitke za izgradnju kapitalnog prava korisnika ili mogu raspodijeliti elemente za tekuće održavanje Korisnika.

Prije izmjena Zakona o financijama iz 2006. u tretmanu trustova za akumulaciju i održavanje, ovi su aranžmani zaklada uspostavljeni kako bi se postigle određene prednosti planiranja IHT-a – međutim, u današnje vrijeme i zbog promjena u Relevantnom imovinskom režimu (RPR), ova pogodnost je sada uklonjena. Zaklade za akumulaciju i održavanje morat će razmotriti RPR, što može rezultirati periodičnim naknadama za 10 godina godišnjice, prema Diskrecijskim trustovima o kojima je gore raspravljano.

Za one fondove za akumulaciju i održavanje dogovorene prije 2006. postojao je rok do 5.^th travnja 2008. godine, pri čemu se punoljetnost mogla povećati s 18 na najviše 25 godina. Ovi Trustovi će i dalje primati isti IHT tretman prije 2006. godine za vrijeme trajanja Trusta, tj. prije nego što Korisnik postane punoljetan. Međutim, važno je napomenuti da će sve dodatne nagodbe nakon 2006. godine učiniti povjerenje podložnim promjenama RPR-a. Nadalje, ako nema apsolutnog interesa za trust, tj. radi se o diskrecijskom fondu za akumulaciju i održavanje, a punoljetnost nije izmijenjena prije 6.^th travnja 2008. primjenjivat će se izmjene RPR-a i povremene naknade.

Prije dospijeća, dok stečajni upravitelji mogu odlučiti zbrajati prihode i rast imovine trusta, također ih mogu odgoditi ili čak preraspodijeliti ovisno o instrumentu povjerenja. To se može poduzeti samo prije nego što Korisnik stekne interes za posjed u dobi od 18 ili 25 godina prema uvjetima povjerenja.

Ako se to učini bona fide iu skladu s Ugovorom o povjereništvu, stečajni upravitelji bi mogli uložiti Zakladnički fond u određenu specifičnu imovinu u fiksnom obliku prije nego što korisnik 18.^th rođendan, npr. nekretnine, obveznice, oročeni depoziti itd. To znači da bi se vrijednost mogla oslobađati u tranšama tijekom vremena ili stvarati trajni prihod kroz dospjela ulaganja, najam itd. zauzvrat izbjegavajući rasipničko ponašanje i dopuštajući Korisniku da dozrijeva nakon navršene dobi Većina.

Ukratko, settori bi se mogli osjećati ugodnije uspostaviti trust za akumulaciju i održavanje, umjesto potpunog diskrecionog trusta – to je zato što će stečajni upravitelji imati fleksibilnost administracije tijekom trajanja zaklada, dok se pozicija korisnika može fiksirati. Međutim, nedostatak je to što će dijete-korisnik imati automatsko pravo na Povjerenički fond u dobi punoljetnosti, što se može smatrati štetnim ovisno o njegovom karakteru i stupnju zrelosti.

Drugi oblici Offshore trusta

Uz gore navedeno, vrijedi istaknuti i neke druge najčešće korištene vrste povjerenja. Radi sažetosti oni su navedeni u nastavku s kratkim opisom:

• Svrha povjerenja – Umjesto osnivanja u korist pojedinačnog korisnika, cilj namjenskog trusta je postizanje određenog komercijalnog ili dobrotvornog cilja, npr. financiranje transakcija, stjecanje ili otuđenje imovine itd. Na Otoku Manu postoji poseban zakon koji se bavi ovim trustom – Zakon o namjenskim trustovima iz 1996.

• Trust za beneficije zaposlenih (EBT) – Zaklade za beneficije zaposlenika stvaraju poslodavci za dobrobit prošlih, sadašnjih ili budućih zaposlenika, uzdržavanih osoba i rodbine. Oni mogu biti sredstvo za prenošenje bilo kojeg broja prednosti i korisni za tvrtke bilo koje veličine – posebno one koje imaju globalni otisak. Uobičajene upotrebe uključuju operativne sheme kupnje dionica, diskrecijske bonuse, mirovine itd.

Naravno, postoji mnogo više Trustova na raspolaganju i preporučujemo da razgovarate sa svojim profesionalnim savjetnikom kako biste pomogli u odabiru prave vrste Trusta za postizanje vaših ciljeva.

Rad s Dixcartom

Dixcart pruža usluge povjerenika i smjernice o Offshore trustovima više od 50 godina; koji pomažu klijentima i njihovim savjetnicima provode svoje offshore planiranje.

Imamo interne stručnjake s bogatim iskustvom u svim pitanjima vezanim uz trustove; to znači da smo u dobroj poziciji da podržimo i preuzmemo odgovornost za bilo koji offshore trust, djelujući kao povjerenik i pružajući specijalizirane konzultantske usluge gdje je to potrebno.

Zbog naše raznolike ponude, koja uključuje niz struktura otoka Mana, možemo pomoći od planiranja prije osnivanja i savjetovanja do svakodnevnog upravljanja vozilom i rješavanja problema. Možemo podržati vaše ciljeve u svakoj fazi.

Uzmite u kontaktu

Ako su vam potrebne dodatne informacije u vezi s korištenjem Offshore Trustova ili struktura otoka Man, slobodno se obratite Paulu Harveyu u Dixcartu: savjet.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited licencirano je od Uprave za financijske usluge Isle of Man.

Natrag na popis