Praktični porezni vodič za nasljedstva i darove primljene u Portugalu
Planiranje imanja je neophodno, jer bi se Benjamin Franklin složio s njegovim citatom 'Ništa nije sigurno osim smrti i poreza'.
Portugal, za razliku od nekih zemalja, nema porez na nasljedstvo, ali koristi porez na biljegovinu pod nazivom "Stamp Duty" koji se primjenjuje na prijenos imovine nakon smrti ili darove za života.
Koje implikacije sukcesije postoje u Portugalu?
Portugalski zakon o nasljeđivanju primjenjuje prisilno nasljedstvo – što implicira da će fiksni dio vašeg imanja, naime imovina širom svijeta, automatski prijeći na izravnu obitelj. Kao rezultat toga, vaš supružnik, djeca (biološka i posvojena) i izravni potomci (roditelji i djedovi i bake) dobivaju dio vaše imovine osim ako nije izričito navedeno drugačije.
Ako vam je namjera uspostaviti posebne aranžmane za nadjačavanje ovog pravila, to se može učiniti sastavljanjem oporuke u Portugalu.
Imajte na umu da se nevjenčani partneri (osim ako žive u izvanbračnoj zajednici najmanje dvije godine i ako su službeno obavijestili portugalske vlasti o zajednici) i pastorčad (osim ako su zakonski usvojeni) ne smatraju užom obitelji – i stoga neće dobiti dio vaše imovine.
Kako se nasljeđivanje odnosi na strane državljane?
Prema Uredbi EU o nasljeđivanju Bruxelles IV, pravo vašeg uobičajenog boravišta obično se prema zadanim postavkama primjenjuje na vaše nasljedstvo. Međutim, kao strani državljanin, možete odabrati da se umjesto toga primjenjuje zakon vašeg državljanstva, potencijalno nadjačavajući portugalska pravila o prisilnom nasljedstvu.
Ovaj izbor mora biti jasno naveden u vašoj oporuci ili zasebnoj izjavi koju ste dali za života.
Tko je podložan biljegovini?
Opća porezna stopa u Portugalu je 10%, primjenjiva na korisnike nasljedstva ili primatelje darova. Međutim, postoje određena izuzeća za uže članove obitelji, uključujući:
- Supružnik ili partner: Ne plaća se porez na nasljedstvo od supružnika ili civilnog partnera.
- Djeca, unuci i posvojena djeca: Ne plaća se porez na nasljedstvo od roditelja, djedova i baka ili usvojenika.
- Roditelji i bake i djedovi: Ne plaća se porez na nasljedstvo od djece ili unuka.
Imovina podliježe porezu
Biljevina se primjenjuje na prijenos sve imovine koja se nalazi u Portugalu, bez obzira na to gdje je preminuli prebivalište ili boravište korisnika nasljedstva. Ovo uključuje:
- Nekretnina: Nekretnine, uključujući kuće, stanove i zemljište.
- Pokretna imovina: Osobne stvari, vozila, brodovi, umjetnine i dionice.
- Bankovni računi: Štedni računi, tekući računi i investicijski računi.
- Poslovni interesi: Vlasnički udjeli u tvrtkama ili poslovima koji posluju u Portugalu.
- Cryptocurrency
- Intelektualno vlasništvo
Iako nasljeđivanje imovine može biti korisno, važno je upamtiti da ona također može doći s nepodmirenim dugom koji se mora podmiriti.
Izračun biljegine
Za izračun porezne pristojbe koja se plaća utvrđuje se oporeziva vrijednost nasljedstva ili dara. Oporeziva vrijednost je tržišna vrijednost imovine u trenutku smrti ili darivanja, ili u slučaju nekretnina sa sjedištem u Portugalu, oporeziva vrijednost je vrijednost imovine registrirane u porezne svrhe. Ako je nekretnina naslijeđena/darovana od supružnika ili civilnog partnera i bila je u suvlasništvu tijekom braka ili izvanbračne zajednice, oporeziva vrijednost se razmjerno dijeli.
Nakon što se utvrdi oporeziva vrijednost, primjenjuje se porezna stopa od 10%. Konačna porezna obveza izračunava se na temelju neto imovine koju je primio svaki korisnik.
Moguća izuzeća i olakšice
Osim izuzeća za uže članove obitelji, postoje dodatna izuzeća i olakšice koje mogu smanjiti ili eliminirati odgovornost za porez na biljevinu.
To uključuje:
- Ostavštine dobrotvornim organizacijama: Donacije priznatim dobrotvornim ustanovama oslobođene su poreza.
- Transferi korisnicima invalida: Nasljedstvo koje su primile ovisne osobe ili osobe s teškim invaliditetom može biti kvalificirano za porezne olakšice.
Dokumenti, podnesci i rokovi
U Portugalu, čak i ako primite izuzeti dar ili nasljedstvo, svejedno morate podnijeti zahtjev poreznim vlastima. Primjenjivi su sljedeći dokumenti s pripadajućim rokovima:
- Nasljeđe: Obrazac Model 1 mora se predati do kraja trećeg mjeseca nakon smrti.
- Poklon: Obrazac Model 1 mora se predati u roku od 30 dana od datuma prihvaćanja dara.
Plaćanje i datum dospijeća biljegine
Biljevinu je dužna platiti osoba koja prima nasljedstvo ili dar u roku od dva mjeseca od obavijesti o smrti, au slučaju primitka dara, do kraja sljedećeg mjeseca. Imajte na umu da se vlasništvo nad imovinom ne može prenijeti dok se ne plati porez – osim toga, ne možete prodati imovinu da biste platili porez.
Raspodjela nekretnina i porezne smjernice
Možete imati jednu "svjetsku" oporuku za pokrivanje svoje imovine u svim jurisdikcijama, ali to nije preporučljivo. Ako imate značajnu imovinu u više jurisdikcija, trebali biste razmotriti zasebne oporuke za svaku jurisdikciju.
Za one koji imaju imovinu u Portugalu, savjetuje se da imaju oporuku u Portugalu.
Obratite nam se odmah za više informacija
Rješavanje pitanja poreza na nasljedstvo u Portugalu može biti složeno, osobito za nerezidente ili one sa složenim situacijama u vezi s nasljeđivanjem.
Traženje profesionalnog vodstva može pružiti personaliziranu pomoć, inteligentnu procjenu scenarija nasljeđivanja i pomoći u smanjenju ili optimiziranju obveza.
Dosegnite do Dixcart Portugal za više informacija savjet.portugal@dixcart.com.
