Porezne posljedice ulaganja u Zlatnu Visu
Razumijevanje razlike između legalnog boravka (iz Zlatne vize) i poreznog boravka prvi je i najvažniji korak. Oba imaju vrlo različita značenja, pogodnosti i odgovornosti.
Rezidentstvo naspram poreznog rezidentstva u Portugalu: ključna razlika
Posjedovanje portugalske zlatne vize daje vam zakonsko pravo boravka u Portugalu, ali vas ne čini automatski poreznim rezidentom.
Odvojene i neovisne od legalnog boravka, vaše porezne obveze određuju se vašim statusom poreznog rezidentstva i prirodom prihoda koji ostvarujete.
U Portugalu se općenito smatrate poreznim rezidentom ako:
- Provesti više od 183 dana (uzastopno ili ne) u zemlji tijekom razdoblja od 12 mjeseci.
- Imate „uobičajeno prebivalište“ u Portugalu, što je stalni dom koji namjeravate zadržati kao svoje primarno prebivalište i koji je u skladu s tim registriran u Portugalu.
Ova je razlika temeljna jer određuje podliježe li vaš svjetski dohodak portugalskom oporezivanju i zahtjevima za podnošenje poreza.
Porezni tretman za ulaganja u Golden Visa
| Kvalificirana ulaganja u okviru portugalskog programa Zlatne vize (bilo važeće ili preneseno iz prethodnog zakonodavstva o zlatnoj vizi) | Porezni rezident u Portugalu | Neporezni rezident u Portugalu |
| Fondovi kolektivnih investicijskih shema (isplate: dividende, kamate i kapitalni dobici) Uglavnom trenutna sredstva koja ispunjavaju uvjete za ulaganje prema trenutnom pravnom okviru zlatne vize. | Naplaćen s fiksnom stopom od 28% (iznimka: kapitalni dobici držani kraće od 1 godine oporezuju se po progresivne stope). Prijava poreza nije obavezno osim za kapitalne dobitke; međutim, prijavljivanje prihoda od dividendi pomoću progresivne porezne stope, korištenjem olakšice od 50% na tu osnovicu, može osigurati nižu efektivnu poreznu stopu od standardnih 28%. | oslobođen u Portugalu – pod uvjetom da kriteriji su ispunjeni i niste porezni rezident u zemlji na crnoj listi. Također, provjerite sa svojim lokalnim odvjetnikom/računovođom poreze koji se primjenjuju u vašoj zemlji poreznog rezidentstva. Prijava poreza nije potrebno – pod uvjetom da fond ima portugalsko sjedište. |
| rizični fondovi (isplate: dividende, kamate i kapitalni dobici) Uglavnom se odnosi na starije fondove zlatne vize prema zakonodavstvu o zaštiti podataka. | Naplaćen s fiksnom stopom od 10%. Prijava poreza nije obavezno osim za kapitalne dobitke; međutim, prijavljivanje prihoda od dividendi pomoću progresivne porezne stope, korištenjem olakšice od 50% na tu osnovicu, može osigurati nižu efektivnu poreznu stopu od standardnih 28%. | oslobođen u Portugalu – pod uvjetom da kriteriji su ispunjeni i niste porezni rezident u zemlji na crnoj listi. Također, provjerite sa svojim lokalnim odvjetnikom/računovođom poreze koji se primjenjuju u vašoj zemlji poreznog rezidentstva. Prijava poreza nije potrebno. |
| Svojstvo (za one koji su investirali kada je ova ruta bila valjana, a sada je zaštićena) | Oporezovano. Različiti porezi primjenjuju se neovisno o poreznoj rezidenciji i ovise o fazi transakcije (kupnja ili prodaja), prirodi za koju se nekretnina koristi (za najam, kao primarni dom, ostalo) i vrijednosti nekretnine (što će utjecati na više od jedne vrste poreza na imovinu). Više informacija ovdje - uključujući prijava poreza zahtjevi. | |
| Ostale bilješke | Oporezuje se isključivo na prihode portugalskog podrijetla. | Oporezuje se na dohodak diljem svijeta – sporazumi o dvostrukom oporezivanju, ako su dostupni, mogu ograničiti dvostruko oporezivanje. Ako se ispunjavaju uvjeti, povoljni uvjeti Porezni režim NHR-a može biti primjenjivo. |
Izbjegavanje poreza po odbitku na isplate portugalskih fondova
Za korisnike isplata iz portugalskih fondova rizičnog kapitala ili investicijskih fondova, banke obično zadržavaju porez na izvoru. Kako bi izbjegli ovo zadržavanje, investitori koji nisu porezni rezidenti moraju svojoj banci dostaviti važeću potvrdu o poreznom rezidentstvu iz svoje zemlje poreznog rezidentstva.
Godišnje podnošenje ove potvrde, prije nego što fond izvrši bilo kakve isplate, osigurava da se iznosi isplaćuju bruto. Međutim, ovaj postupak se ne primjenjuje na one koji su porezni rezidenti Portugala ili koji prebivaju u jurisdikciji na portugalskoj crnoj listi poreznih obveznika, jer ti ulagači podliježu porezu po odbitku – potonji, uz dodatnu maržu od 35%.
Važno je napomenuti da čak i uz porez po odbitku koji se primjenjuje na izvoru, nije potrebno daljnje podnošenje porezne prijave portugalskim poreznim vlastima za samu raspodjelu (bez obzira jesu li porezni rezidenti u Portugalu ili ne - s izuzetkom investicijskih fondova koji imaju portugalsko prebivalište). Međutim, za ulagače s poreznim prebivalištem izvan Portugala potrebno je razumijevanje i poštivanje poreznih obveza u zemlji poreznog prebivališta (za smjernice se obratite svom lokalnom računovođi/odvjetniku).
Kontaktirajte nas
Za više informacija kontaktirajte Dixcart Portugal: savjet.portugal@dixcart.com.
Imajte na umu da ovo nije porezni savjet i služi samo za raspravu.
