Prednosti švicarskog investicijskog holdinga
Zašto su švicarska holding društva toliko popularna?
Postoji mnogo razloga zašto je Švicarska omiljena lokacija za međunarodno poslovanje. To uključuje:
- Politička, financijska, društvena i ekonomska stabilnost.
- Povoljno fiskalno okruženje.
- Ženeva i Zug su glavni centri za trgovinu robom.
- Izvrsne strukture za podršku poslovanju i veliki broj stručnjaka, uključujući: odvjetnike, bankare, računovođe, osiguravajuća društva, inspekcijske kuće i pružatelje korporativnih usluga, poput Dixcarta.
- Visokokvalitetna i višejezična lokalna radna snaga.
- Lokacija u središtu Europe, omogućava komunikaciju u stvarnom vremenu s Europom i unutar istog radnog dana kao i SAD i Azija.
Porezna učinkovitost
Postoje različita porezna oslobođenja ili ustupci za holding kompanije u odnosu na federalne i kantonalne poreze kada su ispunjeni posebni kriteriji. Ove prednosti su opisane u nastavku.
Ženeva
U Švicarskoj postoji 26 kantona, a Ženeva je jedan od najvažnijih financijski. Ova informativna bilješka razmatra porezne prednosti koje su dostupne holding kompanijama sa sjedištem u Ženevi, Švicarska.
- OSLOBOĐENJE KANTONALNOG POREZA
Švicarski porezni sustav daje holdingima privilegirani porezni status na kantonalnoj razini ako su ispunjena sljedeća tri uvjeta:
- Članci društva moraju navesti da je glavna djelatnost društva dugoročno upravljanje vlasničkim ulaganjima.
- Tvrtka ne smije imati nikakve poslovne aktivnosti u Švicarskoj. Određene aktivnosti su prihvaćene. To uključuje: upravljanje društvom i njegova ulaganja, pružanje usluga u ime konsolidirane grupe, financiranje duga podružnica i/ili držanje i iskorištavanje intelektualnog vlasništva.
- Dugoročno, ili sudjelovanje društva mora predstavljati 2/3 imovine u njegovoj bilanci, ili prihod ostvaren takvim sudjelovanjem (dividende/kapitalni dobici) mora predstavljati najmanje 2/3 ukupnog prihoda. Dionice korporacija, društava s ograničenom odgovornošću i zadruga smatraju se sudjelovanjem, kao i potvrde o sudjelovanju.
Kada su ispunjeni gore navedeni uvjeti, porez na dohodak se ne naplaćuje na kantonalnoj razini. To također znači da su prihodi od dividendi, kamata, tantijema, provizija i naknada za upravljanje oslobođeni kantonalnog poreza na dohodak.
- KONCESIJE U VEZI S FEDERALNIM POREZOM
Na saveznoj razini dohodak podliježe efektivnoj poreznoj stopi od 7.83%.
Međutim, prihod od dividendi proizašao iz kapitalnih dobitaka od otuđenja kvalificiranih udjela podliježe odbitku od sudjelovanja, što općenito rezultira potpunim oslobađanjem od poreza.
Dividende
- Porez poduzeća na primljene dividende
Odbitak od sudjelovanja pruža oslobađanje od oporezivanja dividendi primljenih od kvalificiranih sudjelovanja.
Kvalificirana sudjelovanja su:
- najmanje 10% udjela u kapitalu (u kapitalu), ILI
- sudjelovanje s tržišnom vrijednošću od najmanje 1 milijun CHF.
Za potrebe prihoda od dividendi ne postoji zahtjev za razdobljem držanja.
- Porez po odbitku na raspodijeljene dividende
Od švicarskog holdinga općenito se traži da zadrži 35% poreza na dividende isplaćene svojim dioničarima.
Porezni ugovori, međutim, mogu smanjiti ili ukloniti porez po odbitku na raspodijeljene dividende, a Švicarska ima razgranatu mrežu ugovora o dvostrukom porezu s više od 100 ugovora o dvostrukom porezu.
Švicarska također ima bilateralni sporazum s EU -om, koji daje pristup EU Direktivama o roditeljima/podružnicama i Direktivi o kamatama/autorskim pravima.
Osim toga, porez po odbitku se smanjuje na nulu pri raspodjeli dividendi ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:
- Matično društvo drži najmanje 25% švicarske podružnice i drži ovaj minimalni postotak najmanje dvije godine.
- Društvo dioničara ima sjedište u EU.
- Obje tvrtke podliježu porezu na dobit i obje su ograničene strukture poduzeća.
Kapitalni dobici
Gore navedeni odbitak za sudjelovanje za dividende vrijedi i za kapitalne dobitke od prodaje kvalificiranih udjela.
Prodano sudjelovanje mora predstavljati najmanje 10% kapitala društva (temeljnog kapitala) i mora se držati najmanje godinu dana prije prodaje.
Međunarodni pritisak i budućnost
Švicarska preispituje svoj sustav oporezivanja poduzeća kao odgovor na sve veći međunarodni pritisak.
Predviđa se da bi se neki režimi, na primjer poseban kantonalni porezni režim za holding kompanije, mogli ukinuti. Međutim, mnogi kantoni, poput Luzerna, Schwyza i Zuga, već imaju niske poslovne stope poreza na dobit.
Ženeva je najavila da će smanjiti kantonalne porezne stope kako bi zadržala svoju privlačnost za kompanije.
Promjene bi trebale stupiti na snagu 1. siječnja 2018. godine.
dodatne informacije
Ako trebate dodatne informacije u vezi švicarskih holding kompanija, obratite se svom uobičajenom Dixcart kontaktu ili Dixcart uredu u Švicarskoj: savjete.svicarska@dixcart.com.
