Kako malteška holding tvrtka koristi međunarodnim investitorima: studija slučaja
G. Mario Rossi je talijanski poduzetnik koji je uložio u nekoliko tvrtki diljem Europe u različitim sektorima. Posjeduje 70% njemačke proizvodne tvrtke, 60% češke softverske tvrtke i 80% španjolske distribucijske tvrtke. Također je uložio 1.5 milijuna eura u multinacionalnu američku korporaciju koja kotira na burzi.
G. Rossi sada traži učinkovit način centralizacije svojih ulaganja i učinkovitijeg upravljanja dobiti. Traži porezno učinkovito rješenje koje bi također pružilo fleksibilnost u slučaju isplate dividendi holding društvu i potencijalnog budućeg izlaska. Osnivanje holding društva bilo bi idealno rješenje za postizanje tih ciljeva. Sljedeća ključna odluka bit će odabir jurisdikcije u kojoj će holding biti osnovan.
Zašto Malta?
Nakon početnog istraživanja, g. Rossi je u uži izbor odabrao nekoliko potencijalnih jurisdikcija, uključujući Maltu. Malta se brzo pokazala kao uvjerljiva opcija: članica je i Europske unije i OECD-a, geografski blizu Italiji i lako dostupna izravnim letovima. Njezino gospodarstvo pokazuje stalan rast već više od dva desetljeća i nastavlja se nalaziti među najjačim prognozama rasta unutar Europske unije.
G. Rossi je također napomenuo da je engleski jedan od službenih jezika Malte, što mu omogućuje izravan pregled zakonodavstva i nesmetanu komunikaciju s lokalnim stručnjacima. Osim toga, Malta ima koristi od opsežne mreže sporazuma o dvostrukom oporezivanju, koji mogu smanjiti ili ukinuti poreze po odbitku na dividende od podružnica izvan EU i podržati buduće širenje ili daljnja ulaganja izvan Europe.
Režim izuzeća od sudjelovanja
Nakon što se obratio uredu tvrtke Dixcart na Malti, naši su savjetnici gospodinu Rossiju pružili sveobuhvatan pregled Malteški porezni sustav zahtjevi za usklađenost za osnivanje tvrtke na Malti i praktično poslovanje malteške holding tvrtke.
G. Rossi je posebno izrazio snažan interes za fiskalni tretman sudjelujućih udjela i malteški režim izuzeća od poreza na sudjelovanje. Uveden 2007. godine, ovaj režim omogućuje neoporezive dividende i kapitalne dobitke ostvarene od kvalificiranih sudjelujućih udjela u podružnicama.
Izuzeće od poreza na sudjelovanje je neobavezno. Društvo može odabrati prijaviti relevantni dohodak ili dobit i biti oporezovano po standardnoj korporativnoj stopi od 35%, nakon čega slijedi zahtjev za puni povrat poreza ili zatražiti izuzeće od poreza na sudjelovanje. Tamo gdje se primjenjuje izuzeće, relevantni dohodak ili dobit ne prijavljuju se u porezne svrhe, već se umjesto toga dodjeljuju Neoporezovanom računu.
Tijekom konzultacija s Dixcartom, g. Rossi je saznao da, kako bi se malteška holding tvrtka kvalificirala kao participirajući holding, moraju biti ispunjeni određeni uvjeti. Konkretno, mora biti ispunjen barem jedan od sljedećih kriterija:
- Društvo izravno posjeduje najmanje 5% udjela u društvu koje nije rezident Malte; or
- Društvo je dioničar u društvu koje nije rezident Malte i ima pravo, po vlastitom izboru, zatražiti i steći cjelokupni preostali iznos dionica; or
- Društvo je dioničar u društvu koje nije rezident Malte i ima pravo prvokupa u slučaju predloženog otuđenja, otkupa ili poništenja svih dionica; or
- Društvo je dioničar u društvu koje nije rezident Malte i ima pravo imenovati direktora ili sjediti u upravnom odboru tog društva; or
- Društvo je dioničar koji je uložio najmanje 1,164,000 eura u društvo koje nije rezident Malte, s ulaganjem koje se drži neprekidno najmanje 183 dana; or
- Društvo je dioničar u društvu koje nije rezident Malte, a udio se ne drži kao dionica za trgovanje u svrhu trgovanja.
Uz ispunjavanje jednog od gore navedenih uvjeta, nerezidentna tvrtka mora biti ispunjena i provjera protiv zlouporabe. To zahtijeva da se primjenjuje barem jedno od sljedećeg:
- Nerezidentno društvo ima sjedište u državi članici Europske unije ili je osnovano u toj državi; or
- Nerezidentna tvrtka podliježe stranom porezu po stopi od najmanje 15%; or
- Ne više od 50% prihoda nerezidentne tvrtke dolazi od pasivnih kamata ili autorskih naknada.
Razmatranja gospodina Rossija
Rossijeva ulaganja ispunjavaju gore navedene kriterije, što potvrđuje da je Malta vrlo prikladna jurisdikcija za njegovu holding strukturu. Njegova malteška holding tvrtka bit će zapravo porezno neutralna, s koristima od nepostojanja poreza po odbitku i pune podobnosti prema režimu izuzeća od sudjelovanja.
Nadalje je uvjeren da će, ako odluči prodati bilo koje od svojih ulaganja strateškom kupcu, rezultirajući kapitalni dobici nastati na razini malteškog holdinga i biti u potpunosti oslobođeni poreza na Malti. To mu omogućuje da u cijelosti reinvestira dobit, bez ikakvog poreznog curenja. Struktura također pruža fleksibilnost i kontrolu nad osobnim oporezivanjem, jer se dividende mogu selektivno raspodijeliti, prema njegovim potrebama.
Osnivanje holding tvrtke na Malti
G. Rossi stoga povjerava Dixcart Malti pomoć pri osnivanju i tekućem upravljanju njegove malteške holding tvrtke. Dixcart pruža sveobuhvatnu uslugu od početka do kraja, uključujući rezervaciju imena, osnivanje tvrtke, izradu memoranduma i statuta društva, usluge direktora i svakodnevnu administraciju.
Ova usluga također obuhvaća podnošenje i dostavu svih potrebnih dokumenata kako bi se osigurala potpuna usklađenost s lokalnim zahtjevima, uključujući vođenje računovodstvenih evidencija, podnošenje poreznih prijava i pridržavanje propisa o sprječavanju pranja novca.
Kako stupiti u kontakt?
Planiranje vašeg sljedećeg poslovnog poteza zahtijeva jasno razumijevanje vaših mogućnosti kako biste donosili informirane odluke. U Dixcart Malta, naš tim kombinira duboko stručno znanje u korporativnom strukturiranju i oporezivanju s praktičnim, multidisciplinarnim pristupom, vodeći klijente kroz svaki korak procesa.
Za daljnje informacije, molimo kontaktirajte Jonathan Vassallo: savjet.malta@dixcart.com.
