Zaklade i zaklade: trenutne perspektive s Dixcart otoka Mana
Pozadina: zaklade i zaklade otoka Man
Otok Man je jurisdikcija poznata po osnivanju i upravljanju zakladama i zakladama Otoka Man. Nedavno smo izradili niz od tri sveobuhvatna članka u vezi s Offshore Trustovi. Slično tome, na našoj web stranici možete pronaći tri članka na temu Temelji otoka Man.
Ovaj je članak više dio rasprave, sa studijom slučaja koja pokazuje kako se zaklade i zaklade mogu koristiti u kombinaciji za postizanje specifičnih ciljeva. Također istražuje nadolazeće promjene u Zakonu o zakladi otoka Mana.
Jesu li zaklade i zaklade najbolje strukture za očuvanje imovine i planiranje nasljeđivanja?
Nedavne promjene u globalnom krajoliku, kako u smislu oporezivanja, tako i javnog mnijenja, znače da HNW obitelji moraju tražiti niz rješenja kako bi postigle svoje ciljeve.
Međutim, gdje pojedinačne okolnosti dopuštaju, zaklade i zaklade nastavljaju igrati važnu ulogu u planiranju obiteljskog imanja HNW-a. Javnost općenito još uvijek ima percepciju da je porezno ublažavanje jedina svrha uspostave zaklade ili strukture zaklade, dok zapravo imaju mnogo širu svrhu, posebno u vezi s planiranjem nasljeđivanja.
Karakteristike koje nude zaklade i zaklade uključuju:
- Mogućnost za obitelji da odrede kako žele da se imovina drži i dugoročno distribuira.
- Nadzor u vezi s obiteljskom imovinom, uz odgovarajuće 'provjere i ravnoteže' u vezi s povjerenicima ili članovima odbora zaklade, koji preuzimaju odgovornost brinuti se o stvarima na način koji zadovoljava potrebe određene obitelji.
- Struktura koja osigurava da se u potpunosti uzmu u obzir namjere preminulog ili invalidnog vlasnika imovine u pogledu upravljanja i raspodjele imovine.
Što bi obitelji s više jurisdikcija trebale uzeti u obzir pri osnivanju zaklade ili zaklade?
Svaki klijent mora uzeti u obzir svoje individualne okolnosti, nakon čega slijedi ono što želi postići.
Nakon što se ove dvije točke identificiraju, sljedeći korak uvijek bi trebao biti traženje poreznog savjeta koji je specifičan za okolnosti.
Studija slučaja
Ured Dixcarta na otoku Man nedavno je pomogao klijentu koji je želio uspostaviti zaštitu imovine i planiranje nasljeđivanja za svoju obiteljsku tvrtku.
Ravnatelj nije bio rezident UK-a, dok je šira obitelj bila smještena u različitim jurisdikcijama građanskog prava.
Pri prvom ispitivanju, s obzirom na povezanost s jurisdikcijama građanskog prava, činilo se da je zaklada najprikladnija, međutim, s obzirom na to kako je Ujedinjeno Kraljevstvo tretiralo zaklade kao korporativno sredstvo, barem u to vrijeme, to je moglo biti nepovoljno za principala, koji bi dobili veću sigurnost putem strukture povjerenja.
S druge strane, postojala je zabrinutost da, budući da se većina obitelji nalazi u jurisdikcijama građanskog prava, njihove lokalne porezne vlasti možda neće priznati strukturu zaklade.
- U konačnici, i naravno podložno stručnim savjetima u to vrijeme, postavili smo hibridnu strukturu povjerenja/zaklade koja je pružila zaštitu obitelji u cjelini. Osnovana je zaklada Isle of Man, s jedinom svrhom da djeluje kao povjerenik zaklade Isle of Man.
Kao takva, iz perspektive običajnog prava, struktura je bila priznata kao trust struktura, no ako bi struktura bila osporena unutar nadležnosti građanskog prava, sudovi bi priznali pravni status Zaklade, čime bi se očuvale njezine karakteristike zaštite imovine.
Hoće li se nešto promijeniti na otoku Man u vezi sa zakladama?
Posljednja velika revizija zakonodavstva o zakladama na otoku Manu bio je Zakon o povjerenicima iz 2001., tako da je ponovni pregled definitivno kasnio.
Prijedlog zakona o zakladama i povjerenicima iz 2022. dobio je prvo čitanje u Tynwaldu, parlamentu otoka Man, u lipnju 2022. Nacrt zakona ima za cilj daljnju modernizaciju zakonodavstva o zakladama na otocima i predlaže nekoliko izmjena i dopuna trenutnog zakonodavstva.
Dvije izmjene koje su od posebnog interesa su:
1. Dužnost otkrivanja podataka o povjerenju
'Informacije' o zakladi definirane su kao informacije ili dokumentacija koja se odnosi na zakladu, uključujući račune zaklade. Prijedlog zakona utvrđuje odredbe koje instrument povjerenja može dodijeliti i/ili čak ograničiti tko ima pravo primanja informacija o povjerenju.
Također se predlaže da se određenim stranama, posebno korisnicima i zaštitnicima nedobrotvornih zaklada i zaštitnika, da traže informacije.
2. Ovlast za proglašenje ovlasti poništivom
Ova odredba dopušta sudu da poništi izvršavanje ovlasti od strane stečajnog upravitelja, ako su stečajni upravitelji valjano izvršavali svoje ovlasti, ali nisu uzeli u obzir relevantna razmatranja, a da su to učinili, ne bi izvršili radnja koja je poduzeta.
dodatne informacije
Ako su vam potrebne dodatne informacije o trustovima i zakladama te kako vam možemo pomoći, slobodno nam se obratite Paul Harvey u uredu Dixcart na otoku Man.
Dixcart Management (IOM) Limited licencirano je od Uprave za financijske usluge Isle of Man.
