Razumijevanje novih britanskih pravila o inozemnom prihodu i dobitku
Od 6. travnja 2025. UK je uveo značajne promjene u oporezivanju osoba koje nisu rezidenti UK-a. Osnova oporezivanja na temelju doznake, koja se temeljila na statusu prebivališta, ukinuta je i zamijenjena novim poreznim režimom koji se temelji isključivo na poreznom prebivalištu prema Zakonski test prebivališta UK-a.
Ovaj članak istražuje prednosti novog režima inozemnog dohotka i dobiti (FIG) za osobe koje su nedavno došle u UK, bilo da su porijeklom iz UK ili ne.
Četverogodišnji režim stranih prihoda i dobitaka (FIG).:
Od 6. travnja 2025. novi će režim omogućiti 100%-tno izuzeće od oporezivanja UK-a na inozemni dohodak i dobit za nove dolaske u UK u prve četiri godine poreznog rezidentstva, pod uvjetom da nisu bili porezni rezident UK-a niti u jednoj od deset uzastopnih godina prije dolaska.
Pojedinci koji su bili rezidenti Ujedinjenog Kraljevstva od 6. travnja 2025. moći će iskoristiti četverogodišnji FIG režim za ostatak svoje početne četiri godine boravka, pod uvjetom da su imali deset uzastopnih poreznih godina izvan Ujedinjenog Kraljevstva prije dolaska i da su još unutar prve četiri godine poreznog boravka u Ujedinjenom Kraljevstvu u 2025./26. Također će imati priliku iskoristiti neke prijelazne odredbe dostupne za prethodno zarađeni prihod i dobit, kao i stečenu povijesnu dobit.
Važno je napomenuti da pojedinac koji je bio porezni rezident Ujedinjenog Kraljevstva samo dio četverogodišnjeg razdoblja neće moći produžiti svoje razdoblje izuzeća prenošenjem svih "neiskorištenih" godina u buduće porezne godine.
Pojedinci koji ispunjavaju uvjete i zahtijevaju FIG režim neće plaćati porez na inozemni dohodak i dobit nastale u prve četiri porezne godine nakon što su postali porezni rezidenti UK-a i moći će donijeti ta sredstva u UK bez ikakvih dodatnih troškova.
To nudi značajnu prednost u odnosu na postojeći režim doznake, koji, iako općenito oslobađa od poreza na inozemni dohodak i dobit, naplaćuje takav prihod i dobit porezom u UK-u ako se doznači u UK. Također ne postoji naknada za pristup shemi kao što je bio slučaj za osnovu doznaka i za neke druge zemlje koje imaju slične sheme osnove doznaka.
Kao i prije, pojedinci će se morati registrirati kod HMRC-a kako bi podnijeli zahtjev za FIG režim i morat će se prijaviti ispunjavanjem porezne prijave u UK. Povrat neće sadržavati samo pojedinosti zahtjeva, već i iznos inozemnog dohotka i dobiti za koje se traži izuzeće. Ono što je najvažnije, ako bilo koji inozemni prihod i dobit nisu objavljeni u poreznoj prijavi UK-a, bit će oporezivi u cijelosti prema nastaloj osnovi.
Nakon što pojedinac više ne ispunjava uvjete za režim FIG-a, bit će u potpunosti oporezovan na svoj svjetski prihod ili dobitak kako nastane.
Promjene poreza na nasljedstvo:
Sadašnji sustav poreza na nasljedstvo koji se temelji na prebivalištu zamijenit će se novim sustavom koji se temelji na prebivalištu.
Pojedinac koji je bio rezident Ujedinjenog Kraljevstva najmanje deset od posljednjih dvadeset poreznih godina postat će podložan porezu na nasljedstvo Ujedinjenog Kraljevstva (IHT) na svoju svjetsku imovinu i ostat će u opsegu UK IHT-a između tri i deset godina nakon napuštanja Ujedinjenog Kraljevstva. Međutim, vlada se obvezala na primjenu ugovora o porezu na nekretnine koje UK već ima.
Zaključak
Nova pravila o inozemnom dohotku i dobitku predstavljaju veliku promjenu u pristupu Ujedinjenog Kraljevstva oporezivanju osoba koje nemaju prebivalište u UK. Prelaskom na sustav koji se temelji na prebivalištu, bit će pobjednika i gubitnika, ali barem prve četiri godine Ujedinjeno Kraljevstvo će ponuditi iznimno velikodušnu poreznu poziciju koja bi novim rezidentima mogla ponuditi neke zanimljive mogućnosti poreznog planiranja, posebno onima sa značajnim događajima koji generiraju prihode ili dobit, kao što je izlazak iz poslovanja ili planirana velika dividenda.
Za više informacija o novim pravilima o stranim prihodima i dobitcima u UK-u ili za razgovor s jednim od naših stručnjaka, upotrijebite našu Obrazac za upit ili nam e-mail na savjet.uk@dixcart.com.
