Brodstvo i jahting u Portugalu: Zašto je Madeira (Portugal) glavno središte za pomorske tvrtke
Postavljanje jedra za uspjeh
Madeira (Portugal), sa svojim strateškim položajem i robusnim Međunarodnim poslovnim centrom (MIBC), nudi uvjerljivu ponudu za pomorske tvrtke koje žele uspostaviti snažnu prisutnost na europskom tržištu. Za one koji se bave prijevozom robe, poput loživog ulja, LNG-a (ili drugog), ili čak komercijalnog jahtinga, Madeira pruža povoljno poslovno okruženje s uglednim poreznim okvirom koji je odobrila Europska komisija i pojednostavljenim postupcima registracije.
Kao dio MIBC-a, portugalski Međunarodni brodarski registar Madeire (MAR), osnovan 1989. godine, postao je vodeći izbor za vlasnike plovila diljem svijeta. Nalazi se na bijeloj listi Pariškog memoranduma o razumijevanju i Mediteranskog memoranduma o razumijevanju te se ne smatra zastavom pogodnosti. Plovila registrirana pri MAR-u plove pod portugalskom zastavom i podliježu svim međunarodnim ugovorima koje je potpisao Portugal.
Ovaj članak detaljno objašnjava one koji su zainteresirani za ulaganje u komercijalni brod (brodske ili jahtaške aktivnosti) u pomorsku tvrtku u Portugalu, Madeiri.
Osnivanje vaše pomorske tvrtke na Madeiri
Osnivanje pomorske tvrtke u Portugalu uključuje jasan, postupni proces osmišljen kako bi se olakšalo nesmetano osnivanje i poslovanje. Tvrtke se obično registriraju na portugalskom otoku Madeiri zbog pravnog okvira koji postoji za olakšavanje takvih struktura - naime, Međunarodni poslovni centar Madeira (MIBC)Režim ima koristi od odobrenja EU-a, kao i od usklađenosti s međunarodnim zahtjevima OECD-a i BEPS-a.
Putovanje osnivanja tvrtke
Postupak započinje odobrenjem imena od strane Nacionalnog registra tvrtki (RNPC). Nakon odobrenja, tvrtka se osniva, obično kao društvo s ograničenom odgovornošću (Lda), što zahtijeva javni akt. Nakon toga, tvrtka mora biti registrirana i objavljena u Službenom listu Autonomne regije Madeira (JORAM). Zatim ćete podnijeti Izjavu o početku djelatnosti i registrirati se kod Centra za socijalno osiguranje.
Korištenje MIBC strukture
Zahtjev za licencu podnosi se putem Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), službeni koncesionar MIBC-a. Za ovu prijavu potrebni su podaci kao što su naziv tvrtke, adresa, poslovna aktivnost, vrijednost investicije i broj radnih mjesta koja planirate stvoriti.
Ako vlasnik nije osnovan na Madeiri, mora se nominirati lokalni predstavnik. Ključno je da se kvalificira za Porezne olakšice MIBC-a, vaša tvrtka mora ispunjavati Zahtjeve za supstancu, koji općenito uključuju stvaranje barem jednog lokalnog radnog mjesta za člana koji nije član posade (koji mora biti porezni rezident Madeire) u roku od šest mjeseci i minimalno ulaganje od 75,000 eura u imovinu u roku od dvije godine od izdavanja licence (ako se na Madeiri stvori manje od 6 radnih mjesta).
Primjeri zahtjeva za investicijsku supstancu od 75,000 eura
Ovo minimalno ulaganje od 75,000 eura mora biti u materijalnoj ili nematerijalnoj dugotrajnoj imovini i izravno povezano s poslovnim aktivnostima tvrtke. Za pomorsku tvrtku ta ulaganja mogu uključivati:
- Nabava plovila: Akvizicija plovila kojim će upravljati tvrtka s Madeire. To je posebno relevantno s obzirom na prirodu pomorskog poslovanja, budući da je plovilo primarna proizvodna imovina. Međutim, ključno je da se plovilo istinski koristi u okviru aktivnosti tvrtke licenciranih od strane MIBC-a i da doprinosi ostvarivanju prihoda – i, što je važno, da se brod barem koristi na Madeiri.
- Nabava uredskih prostora na Madeiri, kako bi služila kao operativna baza tvrtke. To osigurava fizičku prisutnost i pokazuje stvarnu aktivnost.
- Kupnja specijaliziranog pomorskog softvera i IT infrastrukture za upravljanje plovilima, logistiku, izradu karata, komunikaciju ili upravljanje posadom. To bi trebalo razviti ili kupiti na otoku Madeiri.
- Ulaganje u profesionalnu opremu potrebni za poslovanje tvrtke, kao što su navigacijski sustavi, komunikacijski uređaji ili specijalizirani alati za održavanje plovila ili rukovanje teretom.
- Stjecanje prava intelektualnog vlasništva izravno relevantne za pomorsko poslovanje, kao što su patenti za inovativne tehnologije brodarstva ili zaštitni znakovi za vlasničke usluge. Oni bi trebali biti razvijeni ili kupljeni na otoku Madeiri.
Ta ulaganja moraju biti prepoznatljiva, kontrolirana od strane tvrtke i generirati buduće ekonomske koristi. Važno je da su produktivne ili aktivne prirode, a ne pasivna financijska ulaganja. Financijska ulaganja/portfelji ne ispunjavaju uvjete za ulaganje od 75,000 eura.
Pregled poreznog okvira
MIBC djeluje u okviru vjerodostojnog režima koji podržava EU (s punim nadzorom), što ga razlikuje od drugih jurisdikcija s nižim poreznim stopama. OECD ga u potpunosti prihvaća kao kopnenu zonu slobodne trgovine kompatibilnu s EU i nije uvršten ni na jednu međunarodnu crnu listu.
Razlog zašto MIBC-ovi uživaju nižu poreznu stopu je taj što je režim prepoznat kao oblik državne potpore koji je odobrila Europska komisija. Režim je usklađen s načelima OECD-a, BEPS-a i europskih poreznih direktiva.
Porezni okvir MIBC-a
Madeirin MIBC nudi sljedeći porezni okvir za pomorske tvrtke:
- Porez na dobit poduzeća (CIT): Iskoristite sniženu stopu poreza na dobit 5% na oporezivi dohodak od poslovanja isključivo s nerezidentnim portugalskim subjektima ili drugim MIBC tvrtkama. Kapitalni dobici od imovine tvrtke također se oporezuju s 5%.
- Oslobođenje od poreza po odbitku: Potpuno oslobođenje od doznaka dividendi nerezidentnim dioničarima (pod uvjetom da ne dolaze iz jurisdikcija na „crnoj listi“).
- Izuzeće od kapitalnih dobitaka: Nema poreza na isplate kapitalne dobiti dioničarima na dionice koji nisu rezidenti jurisdikcija na „crnoj listi“.
- Oslobođenje za ostala plaćanja: Nema poreza po odbitku na globalne isplate kamata, autorskih naknada i usluga.
- Izuzeće od sudjelovanja: Može se primijeniti pravo na portugalski režim izuzeća od poreza na dividende i kapitalne dobitke.
- Oslobođenje od poreza na dohodak posade: Članovi posade komercijalnih plovila i jahti registriranih u MAR-u koji nisu portugalski državljani oslobođeni su poreza na dohodak u Portugalu, pod uvjetom da imaju javno ili privatno osiguranje.
- Socijalno osiguranje za posadu: Članovi posade koji nisu portugalski državljani možda neće biti obvezni doprinositi portugalskom sustavu socijalnog osiguranja pod određenim uvjetima. Za portugalske državljane ili stanovnike primjenjuje se ukupna stopa doprinosa od 2.7% (2.0% poslodavac, 0.7% zaposlenik).
- Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja: Pristup opsežnoj portugalskoj mreži međunarodnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.
- Porez na promet nekretnina i lokalni porezi: An 80% oslobođenje na porez na promet nekretnina, porez na općinsku imovinu, porez na prijenos imovine, regionalni i općinski prirez i ostale lokalne poreze, pod uvjetom da druge stranke nisu portugalski rezidenti ili su ujedno i MIBC tvrtke.
- Zaštita ulaganja: Iskoristite prednosti ugovora o zaštiti ulaganja koje je potpisao Portugal (koji su, prema iskustvu, poštovani).
Snalaženje u PDV-u za plovila u Portugalu: Ključne prednosti
Kao država članica EU, Portugal nudi značajne olakšice u pogledu PDV-a i za komercijalni brodar i za jahte. Te su prednosti posebno relevantne za tvrtke koje posluju u okviru Međunarodnog poslovnog centra Madeira (MIBC). Razumijevanje ovih pravila ključno je za optimizaciju troškova.
Razumijevanje PDV statusa vašeg plovila
Pravila PDV-a za nabavu ili uvoz plovila ovise o njegovoj veličini i starosti.
- Plovila ispod 7.5 metara: Na ova plovila se u Portugalu ne plaća PDV, bez obzira na to jesu li nova ili rabljena.
- Plovila preko 7.5 metara (nova): PDV se plaća u Portugalu ako se plovilo smatra „novim“.
Brod se klasificira kao „nov“ ako je ispunjen bilo koji od sljedećih uvjeta:
- Prodaja se događa manje od tri mjeseca nakon prve upotrebe.
- Motor ima manje od 100 sati korištenja.
Plovila preko 7.5 metara (rabljena): PDV se ne plaća u Portugalu ako se plovilo ne smatra „novim“ na temelju gore navedenih kriterija.
Oslobođenja i odbitci PDV-a
Prava komercijalna plovila mogu imati koristi od značajnih oslobođenja od PDV-a koja drastično smanjuju operativne troškove.
| Za komercijalne brodove | Za komercijalne jahte |
| Stjecanje, uvoz, najam, opremanje, opskrba, popravak i održavanje plovila koja se prvenstveno koriste za međunarodnu komercijalnu plovidbu (npr. teretni brodovi, tankeri) općenito su oslobođeni PDV-a prema pravu EU. | Komercijalne jahte koje se istinski bave aktivnostima najma imaju koristi od vrlo povoljnog PDV tretmana u Portugalu. To uključuje izuzeća pri stjecanju i registraciji, kao i pri samim aktivnostima najma. |
| Opskrba gorivom i uljem za ove brodove također je obično podložna nultoj stopi PDV-a. | Nadalje, popravak i održavanje, kao i opskrba gorivom i uljem za komercijalne jahte, također su obično oslobođeni PDV-a. |
| Ključni kriterij je stvarna komercijalna upotreba plovila u međunarodnim vodama. | Da bi se kvalificirala, jahta mora biti istinski uključena u komercijalnu aktivnost najma na otvorenom moru te održavati odgovarajuće ugovore o najmu i operativnu evidenciju. |
Dodatne pogodnosti PDV-a
- Odbitak PDV-a i obrnuta naplata: Za tvrtke registrirane za PDV u Portugalu (uključujući MIBC subjekte), mehanizam obrnutog oporezivanja može se primijeniti na nabave unutar Zajednice. To znači da kada kupujete rabljeno plovilo od dobavljača registriranog za PDV u drugoj zemlji EU, kupac je odgovoran za obračun PDV-a, što često rezultira nultom neto uplatom za kvalificirane komercijalne operacije. PDV na prihvatljive operativne troškove također se može povratiti. Ovo načelo primjenjuje se i na nabave izvan Europe.
- Bez PDV-a na izvoznu prodaju: Prodaja plovila za izvoz u zemlju izvan EU ne podliježe portugalskom PDV-u.
Ključna razlika: komercijalna i privatna upotreba
Najvažnije je shvatiti da se ove značajne olakšice u vezi s PDV-om odnose gotovo isključivo na stvarne komercijalne operacijePrivatne jahte ili plovila koja se koriste za razonodu općenito će biti podložna punoj portugalskoj stopi PDV-a (22% na Madeiri) prilikom uvoza u EU. Porezne vlasti strogo provode razliku između komercijalne i privatne upotrebe, a svako lažno prikazivanje moglo bi dovesti do ozbiljnih kazni.
Porezni odbitci za kapitalnu olakšicu i metode amortizacije
U Portugalu je sposobnost tvrtke da amortizira opipljivu imovinu poput jahti i brodova u porezne svrhe ključni aspekt fiskalnog upravljanja – što može osigurati optimizaciju vremenske vrijednosti novca i bolje upravljanje gotovinom koja se inače može koristiti u poslovanju. Pravila su osmišljena kako bi se uskladila s korištenjem imovine i njezinim očekivanim vijekom trajanja.
Metode amortizacije
Portugalski porezni zakon omogućuje tvrtkama odabir između dvije glavne metode amortizacije:
- Pravolinijska metodaOvo je najčešća i najjednostavnija metoda. Trošak imovine ravnomjerno se raspoređuje tijekom njezina korisnog vijeka trajanja, koristeći stope koje su općenito u skladu sa standardnim praksama u industriji.
- Metoda opadajućeg saldaOva metoda omogućuje veću amortizaciju u prvim godinama životnog vijeka imovine. Izračunava se primjenom određenog koeficijenta na linearnu stopu. To je posebno korisno za imovinu koja brzo gubi vrijednost.
Koeficijent za metodu opadajućeg stanja ovisi o korisnom vijeku imovine:
- Manje od 5 godina: 1.5
- 5 ili 6 godina: 2
- Više od 6 godina: 2.5
Postupci registracije
Postupke registracije brodova, odnosno jahti pogledajte u nastavku.
Registracija broda
Međunarodni brodarski registar Madeire (MAR) nudi konkurentnu i uglednu opciju za registraciju plovila, uživajući puni status EU.
Pravo na sudjelovanje i vlasništvo
Komercijalna plovila svih vrsta ispunjavaju uvjete za registraciju. Iako ne postoje izravna dobna ograničenja, Tehnička komisija MAR-a odobrava plovila od slučaja do slučaja, uzimajući u obzir dob, performanse i performanse ISM menadžera.
Svojina Ne zahtijeva portugalsko državljanstvo. Subjekti mogu imati sjedište u inozemstvu i nije obvezno osnovati tvrtku u Madeirinoj IBC tvrtci za registraciju broda. Međutim, ako subjekt vlasnik nije lokalno osnovan, na Madeiri mora biti imenovan pravni zastupnik s dovoljnim ovlastima.
Potrebna dokumentacija
Registracija plovila zahtijeva sveobuhvatnu dokumentaciju, uključujući:
- Punomoć za lokalnog pravnog zastupnika (ako je primjenjivo).
- Identifikacija podnositelja zahtjeva.
- Kupoprodajni ugovor (original ili ovjerena kopija).
- Potvrda iz prethodnog registra i Potvrda o brisanju (ili dokaz zahtjeva).
- Dozvola od bilo kojeg hipotekarnog vjerovnika.
- Opsežna tehnička dokumentacija: Sigurnosni certifikati, radio certifikati, Dozvola za brodsku stanicu, certifikat klase, certifikati o teretnoj liniji/sprečavanju onečišćenja, certifikat o tonaži, certifikat o broju posade, izjave o sukladnosti, planovi i dokumentacija posade.
Ankete i nacionalnost posade
Plovila moraju biti klasificirana od strane jednog od službeno priznatih klasifikacijskih društava (npr. ABS, LR, BV, DNV GL, RINA). Za plovila starija od 15 godina može se zatražiti dodatni pregled prije registracije.
Za nacionalnost posade, kapetan i 30% posade moraju biti Europljani ili državljani zemalja portugalskog govornog područja. Izuzeća se mogu primjenjivati iz navigacijskih i sigurnosnih razloga, bez ograničenja za ostale pomorce.
Operativne i druge prednosti MAR-a
Čak i ako vlasnik nije MIBC, plovila registrirana u MAR-u imaju koristi od:
- Certifikacija/Dokumentacija: Sve međunarodne konvencije koje je Portugal ratificirao primjenjuju se na plovila registrirana prema MAR-u. MAR se nalazi na bijeloj listi Pariškog memoranduma o razumijevanju, što označava visoku kvalitetu. Certifikati se izdaju u elektroničkom formatu.
- Hipoteke: Hipoteke mogu biti regulirane bilo kojim stranim zakonom.
Registracija komercijalne jahte
Madeira je također atraktivna opcija za registraciju komercijalnih jahti.
Prihvatljivost i dokumentacija
Komercijalne jahte s duljinom trupa između 7 i 50 metara i maksimalnim kapacitetom od 12 putnika plus posada ispunjavaju uvjete. Dokumentacija je kao i za komercijalna plovila, ali uključuje specifične zahtjeve za jahtu poput odobrenja prototipa, certifikata graditelja, ažuriranog izvješća o pregledu, CE certifikata o tipskom ispitivanju, dozvole za stanicu i fotografija jahte u boji.
Državljanstvo posade jahti
Za komercijalne jahte, zahtjevi za nacionalnost članova posade često su fleksibilniji. Iako se primjenjuje opće pravilo MAR-a za komercijalne brodove, izuzeća se mogu odobriti iz opravdanih razloga.
Porezne i operativne olakšice za jahte
Komercijalne jahte registrirane pod MAR-om uživaju:
- Porezne olakšice za posadu: Oslobođenje od poreza na dohodak za članove posade i smanjeni socijalni troškovi (2.7%).
- Pristup: Puni pristup europskim i međunarodnim vodama.
Dixcart Portugal Lda
Dixcart Portugal je tijekom godina pomagao raznim brodarskim tvrtkama i radio na raznim međunarodnim brodarskim angažmanima. Za više informacija kontaktirajte nas na: savjet.portugal@dixcart.com.
