Zašto koristiti tvrtku s otoka Man? Što trebaš znati

  • Publikacija 25. 2023. XNUMX.

  • | Upućivanje IN884

Tvrtke s otoka Man nude fleksibilna vozila koja ispunjavaju veliki broj ciljeva i mogu biti posebno korisna pod pravim uvjetima.

Ovisno o okolnostima, krajnji stvarni vlasnik (UBO) i njihov savjetnik mogu koristiti tvrtke s otoka Man u svemu, od korporativnog strukturiranja i zaštite imovine do planiranja bogatstva i imanja. Tvrtka s otoka Man nudi porezno učinkovito i globalno usklađeno rješenje.

U ovom članku ističemo neke od dobrih razloga za razmatranje korištenja tvrtki s otoka Man:

Povlastice nadležnosti otoka Mana

Otok Man neovisna je krunska regija koja ima Moody'sov rejting Aa3 Negativno, na dan 28. listopada 2022., u skladu s trenutnim rejtingom Ujedinjenog Kraljevstva. Tvrtke registrirane na otoku Man imaju koristi od vlade koja je povoljna za poslovanje, zakonodavnog okruženja i lokalno određenog poreznog režima. Osim toga, tvrtka s otoka Man može se osnovati za 48 sati ili manje.

Glavne porezne stope uključuju:

  • 0% poreza na dobit
  • Porez na kapitalnu dobit 0%
  • 0% poreza na nasljedstvo
  • 0% Porez po odbitku na dividende
  • Tvrtke s otoka Mana mogu se prijaviti za PDV, a tvrtke na otoku Man potpadaju pod režim PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu.

Međutim, otok nudi više od porezne učinkovitosti. Sukladan je OECD-u i stoga se ne smatra poreznom oazom, a lokalno okruženje nastavlja pružati profesionalne usluge svjetske klase onima koji se bave međunarodnim bogatstvom, korporativnim i imovinskim planiranjem.

You Can pročitajte više o tome zašto je otok Man jurisdikcija izbora, ovdje.

Fleksibilnost tvrtki s otoka Man

Tvrtke s otoka Mana pružaju veliki stupanj fleksibilnosti u pogledu svog ustroja i poslovanja, osobito tvrtke osnovane prema CA 2006 – iako mogu postojati situacije u kojima tradicionalnija tvrtka CA 1931 može biti privlačnija.

Iako obje vrste poduzeća moraju imati registrirani ured na otoku Man, moraju imati imenovanog službenika itd. postoji velika količina slobode koja se pruža:

Zakon o trgovačkim društvima 1931

Zakon o trgovačkim društvima 2006

Nema ograničenja za trgovinske objekte

Najmanje jedan dioničar. Može biti korporativno.
Može imati jednu dionicu, bez max. Dionica može imati nominalnu vrijednost od samo £0.01p. Nema pravila o slaboj kapitalizaciji. Može biti bilo koja valuta.Može imati jednu dionicu, bez max. Dionica može imati nominalnu vrijednost nula. Nema pravila o slaboj kapitalizaciji. Može biti bilo koja valuta.
Najmanje dva direktora. Može biti nerezident. Ne može biti trgovačko društvo.Najmanje jedan direktor. Može biti nerezident i može biti trgovačko društvo.
Potreban tajnik društva. Može biti nerezident i može biti direktor.Potreban je registrirani agent u svakom trenutku. Registrirani agent je licencirani stanovnik otoka Man.

Minimalna ograničenja upravljanja dividendom i temeljnim kapitalom
Zahtjev za izradu godišnjih financijskih izvješća, u skladu s dijelom 1 Zakona o trgovačkim društvima iz 1982.

Podložno ispunjavanju uvjeta navedenih u Pravilniku o tvrtkama (izuzeće od revizije) iz 2007., Članovi se mogu jednoglasno složiti da ukinu zahtjev za revizijom godišnjih financijskih izvještaja gdje je to primjenjivo.		Nema zahtjeva za izradom godišnjih financijskih izvješća, ali je standardna praksa izrada takvih računa.

Nema zahtjeva da se godišnji računi revidiraju.

Minimalni zahtjevi za arhiviranje i računovodstvo
Postoji zahtjev za održavanjem godišnje glavne skupštine, ali privatne tvrtke mogu odustati od ovog zahtjeva u skladu sa Zakonom o trgovačkim društvima iz 1931. (Razrješenje za privatne tvrtke) (godišnja glavna skupština) Pravilnikom iz 2010.Nema zahtjeva za održavanjem godišnjih općih skupština.

Nadalje, moguće je da tvrtka CA 1931 podnese zahtjev za ponovnu registraciju u tvrtku CA 2006 i obrnuto, od stupanja na snagu Zakona o trgovačkim društvima (amandmana) iz 2021. To pruža UBO-ima i savjetnicima krajnju fleksibilnost u pogledu statuta tvrtke. Možeš pročitajte više o učinku (amandmana) Zakona o trgovačkim društvima iz 2021. ovdje.

You Can pročitajte više o tvrtkama s otoka Man registriranim prema Zakonu o trgovačkim društvima iz 1931. ovdje. Alternativno, možete pročitajte više o tvrtkama s otoka Man registriranim prema Zakonu o trgovačkim društvima iz 2006. ovdje.

Dixcart ima značajno iskustvo u pomaganju klijentima i njihovim savjetnicima u njihovom korporativnom planiranju i može im pomoći da donesu najprikladniju odluku u vezi s izborom vozila.

Tvrtke na otoku Man i otkrivanje stvarnog vlasništva

Središnji registri stvarnog vlasništva uvedeni su kao obvezni zahtjev za države članice i jurisdikcije unutar Europskog gospodarskog prostora od strane Članak 30. Četvrte direktive EU-a o pranju novca (4MLD), koja je stupila na snagu 2017. Otok Man dao je ovoj Direktivi primjenu uvođenjem Zakona o stvarnom vlasništvu iz 2017.

Prema Zakonu o stvarnom vlasništvu iz 2017., kada UBO posjeduje više od 25% pravnog subjekta, osoba je stvarni vlasnik koji se može registrirati, a imenovani službenik mora podnijeti potrebne pojedinosti Registraru koji će se čuvati u bazi podataka korisnika na Otoku Man Vlasništvo. Registar nije javno dostupan i ograničen je na nadležna tijela i relevantne organizacije koje provode provjere u području sprječavanja pranja novca, npr. kaznenoprogonske urede kao što je Jedinica za financijske istrage itd.

Nadalje, možda ste svjesni nedavna presuda Velikog vijeća Suda pravde EU (CJEU). u vezi s balansiranjem razmjernosti postizanja ciljeva AML-a i prava na privatnost. Presuda je proizašla iz luksemburškog slučaja, u kojem su luksemburška tvrtka i njen UBO podnijeli zahtjev za sprječavanje da informacije koje se tiču ​​stvarnog vlasništva budu javno dostupne – to je odbio luksemburški RBO. Nakon toga, tvrtka i UBO pokrenuli su pravni postupak koji se odnosi i na odluku i na zakonitost zakonodavnih ovlasti koje su dopuštale da se to dogodi.

Zakon je utjecao na Peta EU Direktiva o pranju novca (5MLD). 5MLD je izmijenio članak 30. 4MLD-a kako bi omogućio svakom članu opće javnosti pravo pristupa informacijama o stvarnom vlasništvu. Veliko vijeće utvrdilo je da je zakon doista bio nezakonit i nerazmjeran u odstupanju od Povelje o temeljnim pravima Europske unije – točnije članka 7. prava na poštivanje privatnog i obiteljskog života i članka 8. koji se odnosi na zaštitu osobnih podataka.

Financijski regulatori Crown Dependencies objavili su zajedničku izjavu krajem prosinca 2022. kao odgovor na ovu značajnu presudu Velikog vijeća CJEU-a. Namjeravaju potražiti pravni savjet stručnjaka o tome kako postupiti u provedbi zakona usklađenog s 5MLD-om, s obzirom na ishod gore navedenog slučaja. Crown Dependencies izjavile su da namjeravaju usvojiti zakone u svojim nadležnim tijelima što je prije moguće nakon primitka stručnog pravnog mišljenja, za koje se očekuje da će biti dovršeno početkom 2023. Dok su regulatori jasno predani poštovanju svojih obveza prema otvorenosti i transparentnosti , izjava ne daje nikakvo razmatranje o tome kako će presuda utjecati na bilo kakvo tumačenje 5MLD ili zakonitost uvođenja mjera kao što je javni registar. Možete pronaći Zajednička izjava: Crown Dependencies o pristupu registrima stvarnog vlasništva tvrtki ovdje.

Premještanje postojeće tvrtke na otok Man

Ako postoji pravna osoba, možda ćete je moći premjestiti na Otok Man i ponovno registrirati prema Zakonu o trgovačkim društvima iz 1931. ili Zakonu o trgovačkim društvima iz 2006.

Kada se registrirani subjekt ponovno nalazi na Otoku Man, rezultat je nastavak istog korporativnog tijela sa svom preostalom imovinom, obvezama i obvezama, tj. to nije novi subjekt. Međutim, nakon uvoza primjenjuju se zakoni i propisi otoka Man.

Važno je napomenuti da se ovaj postupak može poduzeti samo ako jurisdikcija iz koje pravna osoba izlazi ima potreban zakonodavni okvir. Naravno, Otok Man posjeduje takvo zakonodavstvo. Na primjer, obrnuto, u Ujedinjenom Kraljevstvu ne postoji takav statut koji bi podržavao redomicilijaciju, pa stoga britanske tvrtke ne mogu biti redomicilirane u bilo kojoj jurisdikciji.

Nadalje, potrebno je da UBO i/ili savjetnik budu svjesni potencijalnih zahtjeva za licenciranje ako žele nastaviti određene poslovne aktivnosti nakon redomicilijacije.

Dodatno, također je potrebno osigurati da je registrirano ime vaše tvrtke ili izvedenica dostupna – ako je dostupna, može se rezervirati. U takvim slučajevima savjetujemo da prvo kontaktirate Dixcart. Za daljnje informacije o odabiru naziva tvrtke možete ovdje pročitajte Zakon o nazivima tvrtki i tvrtki itd i možete provjerite dostupnost imena ovdje.

Postoji mnoštvo razloga zašto bi konačni vlasnik tvrtke (UBO) ili njegov savjetnik mogli pokušati preseliti svoju tvrtku na Otok Man. Na primjer, ako je subjekt osnovan u jurisdikciji koja je prethodno bila atraktivna, ali je od tada pala u nemilost, to može otežati operativno upravljanje tvrtkom zbog implicitnih rizika te jurisdikcije.

Otok Man smatra se usklađenom, stabilnom i dobro reguliranom jurisdikcijom te se stoga smatra vodećim međunarodnim odredištem za poslovanje. Na primjer, budući da je otok Man dobro reguliran i transparentan, oni poduzeća koja žele strukturirati dužničko financiranje na koje banke mogu gledati blagonaklono, zahvaljujući olakšicama kao što je javni registar hipoteka i drugim naknadama. Možeš pročitajte više o tome zašto je otok Man preferirana jurisdikcija za korporativno strukturiranje ovdje.

Dixcart je u dobroj poziciji da pomogne s redomicilacijom svih ugrađenih vozila.

Isle of Man tvrtke i bankarstvo

Od obavljanja aktivnosti do ispunjavanja obveza, pouzdani bankarski aranžmani su ključni. Ako tvrtka nije registrirana u renomiranoj jurisdikciji ili, još gore, u jurisdikciji na crnoj listi, to može uzrokovati značajne operativne probleme. Nadalje, ako tvrtka ne posluje s institucijom od povjerenja, to također može stvoriti operativne probleme.

Banke imaju pristup temeljen na riziku, uzimajući u obzir različite čimbenike prilikom podnošenja zahtjeva, npr. jurisdikcije, povezane strane, izvor sredstava i bogatstva, prirodu aktivnosti, opseg transakcija itd., što će sve utjecati na prihvatljivost zahtjeva. Rezultirajuća ocjena rizika također će utjecati na visinu naknada koje se plaćaju banci.

Osim toga, glavne banke neće pružati usluge tvrtkama s otoka Man koje nemaju rezidentnog direktora. Stoga, u okolnostima u kojima UBO i/ili savjetnik ne žele da Dixcart osigura direktore za Otok Man, morat će se razmotriti druge opcije – na primjer, imate li postojeće bankovne odnose unutar drugih jurisdikcija?

Dixcart ima dobre odnose sa svim bankama na Otoku Man i može olakšati bankarske usluge subjektima kojima se u potpunosti upravlja. U okolnostima u kojima Dixcart ne daje direktore, možemo napraviti odgovarajuće uvode.

Oporezivanje kompanija na otoku Manu

Porezni savjet gotovo je uvijek neophodan za osobe koje nisu rezidenti Otoka Man kada razmišljaju o osnivanju tvrtke na Otoku Man. Toliko je čimbenika u igri – koju aktivnost tvrtka obavlja? Postoje li zahtjevi za ekonomsku supstancu koje treba ispuniti? Kako se tretiraju strane tvrtke unutar lokalne jurisdikcije UBO-a? Koliko mogu biti uključeni u upravljanje i kontrolu tvrtke? Obavlja li tvrtka prekogranične transakcije? itd.

Nadalje, kao usklađena jurisdikcija s popisa dopuštenih, Isle of Man potpisao je brojne sporazume o razmjeni informacija i dvostrukom oporezivanju. Mogu postojati zahtjevi za izvješćivanje koji se moraju uzeti u obzir.

Kao što vidite, čak i ako uzmemo u obzir ova osnovna pitanja, postoji mnogo stvari koje treba razjasniti, a mnoge od njih mogu imati složene porezne implikacije i zahtijevaju profesionalni savjet. Općenito, mjesto za početak bit će tražiti savjet u UBO-ovoj lokalnoj nadležnosti. Iako naš ured na otoku Man ne pruža porezne savjete, izgradili smo mrežu kontakata tijekom više od 30 godina trgovanja i moći ćemo na odgovarajući način upoznati lokalnog savjetnika UBO-a.

Kako se koriste tvrtke s otoka Man?

Tvrtke s otoka Mana imaju veliki izbor namjena i mogu biti opcija u većini okolnosti kada planiranje dopušta korištenje otoka Man. U nastavku sam pokrio brojna područja u kojima se tvrtke s otoka Mana obično koriste.

Holding tvrtke

Veliki raspon kapitala, od udjela u drugim tvrtkama do investicijskih portfelja i luksuzne imovine, može imati koristi od toga da bude u vlasništvu tvrtke s otoka Mana, zbog lokalnog zakonodavnog okruženja i poreznog režima. U takvim je situacijama posebno važno osigurati da stavljanje imovine u tvrtku s otoka Mana neće povući nikakvo nenamjerno oporezivanje ili obveze – to treba razmotriti na početku. Često se postavlja pitanje hoće li troškovi održavanja i upravljanja tvrtkom na otoku Manu nadmašiti koristi ili obrnuto.

U nastavku sam naveo neke od najčešćih tipova holding kompanija otoka Man:

  • Vlasnički kapital: Tvrtke s Otoka Man nude izvrstan način za udjele u drugim tvrtkama. To može biti u obliku osobnog portfelja dionica i udjela ili čak tvrtke s Otoka Man koja djeluje kao TopCo grupe tvrtki. Bez obzira na to, UBO će morati potvrditi spada li djelatnost tvrtke s Otoka Man u Relevantni sektor u svrhu zakonodavstva o ekonomskoj supstanci - sadržanog u dijelu 6A Zakona o porezu na dohodak iz 1970.

Prema ekonomskoj suštini, ako je jedina funkcija tvrtke s otoka Mana stjecanje i držanje kontrolnih vlasničkih pozicija u drugim tvrtkama, tj. više od 50% dioničkog kapitala tvrtke, tada se tvrtka smatra Pure Equity Holding Company. Holding društvo s čistim kapitalom mora dokazati da se njegove osnovne aktivnosti stvaranja prihoda (CIGA) odvijaju na otoku Man. Zahtijevani CIGA obično se ispunjava pružanjem direktora i drugih usluga upravljanja na otoku Man, čime se omogućuje zadovoljenje odgovarajućeg sadržaja.

Međutim, ako tvrtka Isle of Man ispunjava ove zahtjeve, ali nema prihod, tj. ne isplaćuju se dividende iz vlasničkog kapitala, tada ispada iz ekonomske suštine.

You Can ovdje pronađite najnovije smjernice o ekonomskoj supstanci.

  • Vlasništvo nad nekretninama: Tvrtke s otoka Mana često se koriste za kupnju, razvoj i/ili stvaranje prihoda od nekretnina. Ova je opcija posebno atraktivna u okolnostima u kojima su UBO-i na više zemljopisnih lokacija ili izvan jurisdikcije u koju se ulaže.
  • Yacht Holding: Tvrtke s otoka Man često se koriste za upravljanje luksuznom imovinom. Imamo posebnu stručnost u upravljačkim strukturama superjahti, pri čemu surađujemo s profesionalcima u industriji kako bismo pružili ograničenu i učinkovitu korporativnu vlasničku strukturu. Možeš pročitajte više o našim uslugama superjahti ovdje.
  • Pohvale: kao što je gore navedeno, u pravim okolnostima može biti korisno držati gotovo bilo koju imovinu putem tvrtke s otoka Man. Druga tipična imovina koju drže tvrtke s otoka Man uključuje; intelektualno vlasništvo, zrakoplovi i materijalna ulaganja u imovinu kao što su umjetnička djela, vino itd.

Međunarodno strukturiranje

Otok Man pruža sjajnu bazu izvan EU-a iz koje se mogu strukturirati tvrtke koje posluju na međunarodnoj razini. Postoji nekoliko slučajeva u kojima ovo ima posebnog smisla:

  • Zemljopisna raznolikost – Tvrtka može imati dioničare, radnu snagu ili aktivnosti koje se nalaze unutar više jurisdikcija ili trgovinskih područja;
  • restrukturiranje – Tvrtka s otoka Man može se osnovati u svrhu provođenja akvizicija i spajanja. Nadalje, ako se TopCo treba preseliti u dobro cijenjenu jurisdikciju, tvrtka Isle of Man nudi izvrsnu opciju za redomicilijaciju.
  • Vlasničke financije – Tvrtka i/ili njezine podružnice možda žele komodizirati svoju imovinu kako bi privukle nove investicije, tj. pretvorile nepokretnu imovinu, kao što su zemljište i nekretnine, u dionice ili dužničke instrumente. Novi investitori bi kupili položaje unutar novog TopCo-a, čime bi grupi društava osigurali izvor kapitala za rast itd. Možete pročitajte više o financiranju međunarodnih ulaganja putem tvrtki s otoka Man ovdje.
  • Pristup tržištima – Kao dobro regulirana i ugledna jurisdikcija, Isle of Man pruža platformu za određene vrste reguliranog poslovanja za dobivanje i upravljanje licencama za pružanje međunarodnih aktivnosti, npr. eGaming.

Planiranje nekretnina

Trustovi su generacijama bili oslonac u planiranju posjeda, pružajući određeni stupanj sigurnosti i zaštite Naseljenicima i njihovoj imovini. Međutim, Zaklada nije registrirano tijelo i stoga nema zasebnu pravnu osobnost i ograničenu odgovornost – Povjerenici imaju zakonsko vlasništvo nad imovinom i odgovorni su za obveze Zaklade. Osim toga, Zaklada se ne može baviti komercijalnom djelatnošću i mora to činiti putem tvrtke. Nadalje, zaklade nisu priznate u svim jurisdikcijama i stoga su pretežno privlačne Ulagateljima iz jurisdikcija običajnog prava. Možeš pročitajte više o Zakladama otoka Mana u ovoj seriji članaka.

Nedavno su mnoge offshore jurisdikcije, poput otoka Mana i Kanalskih otoka, uvele zakone koji podržavaju korištenje zaklada. Zaklade osiguravaju inkorporirano sredstvo koje se može usporediti sa zakladom, ali posjeduje zasebnu pravnu osobnost i ograničenu odgovornost – iako nema dioničkog kapitala. Zaklada se tradicionalno koristi unutar jurisdikcija građanskog prava. Stoga je porezni tretman zaklade manje siguran unutar jurisdikcija običajnog prava kao što je Ujedinjeno Kraljevstvo i čini se da se procjenjuje od slučaja do slučaja – djelomično regulirano svrhom osnivanja, tj. ako je osnovana za obavljanje djelatnosti tvrtke može se tretirati kao prema tvrtki. Kao i kod Zaklade, Zaklada se ne može baviti komercijalnom djelatnošću i mora to činiti putem tvrtke. Možeš pročitajte više o Zakladama otoka Mana u ovoj seriji članaka.

Tvrtke s otoka Man, registrirane prema CA 2006, mogu se koristiti kao održiva alternativa i zakladama i zakladama. Isporuka subjekta s zasebnom pravnom osobnošću, ograničenom odgovornošću i temeljnim kapitalom. Nadalje, tvrtke su, za razliku od zaklada, priznate kao pravne strukture u cijelom svijetu i mogu se izravno baviti komercijalnim aktivnostima. Stoga, s obzirom na prave okolnosti, tvrtka s otoka Man može predstavljati učinkovitiju opciju od zaklade ili zaklade.

UBO, ili osnivač, prenosi svoju imovinu na tvrtku s otoka Man. Prijenos te imovine na tvrtku s otoka Mana može imati porezne implikacije i kao takav će zahtijevati porezno savjetovanje unutar Osnivačeve jurisdikcije prebivališta i porezne rezidentnosti.

Kroz izdavanje različitih klasa dionica, različite ovlasti i prava mogu se pripisati različitim stranama. Na primjer, izdavanje klase dionica Osnivaču može mu osigurati glasačka prava i time povećanu kontrolu tijekom njihova života. Ovaj mehanizam također može omogućiti korisnicima pristup prihodima i/ili kapitalu, a imenovanim direktorima upravljačka prava. Klasna prava bila bi detaljno navedena u Statutu. Važno je napomenuti da ako Osnivač ima pravo glasa, to može imati porezne implikacije, iako nema pravo sudjelovanja u prihodu ili kapitalu.

Dixcart može osigurati skrbnike, članove vijeća i direktore prema zahtjevima klijenta i njihovog savjetnika, te je u dobroj poziciji da pomogne u svim međunarodnim planiranjima.

Kako Dixcart može pomoći

Naš ured na otoku Man pruža učinkovito strukturiranje i učinkovitu administraciju za tvrtke više od 30 godina iu dobroj je poziciji da pomogne u svim planiranjima na otoku Manu.

Razvili smo opsežnu ponudu koja se može prilagoditi potrebama klijenata i njihovih savjetnika. Naši interni stručnjaci i stariji zaposlenici su profesionalno kvalificirani, s bogatim iskustvom – to znači da, od planiranja prije osnivanja i savjetovanja do svakodnevnog upravljanja tvrtkom i rješavanja problema, možemo podržati vaše ciljeve u svakoj fazi.

dodatne informacije

Ako trebate dodatne informacije u vezi s korištenjem Offshore Trustova ili struktura Isle of Man, slobodno kontaktirajte Paul Harvey u Dixcartu: savjet.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited licencirano je od Uprave za financijske usluge otoka Man

Natrag na popis